Вопросы налогообложения и начисления страховых взносов на различные выплаты сотрудникам всегда вызывают множество споров у бухгалтеров и предпринимателей. Одна из самых частых проблем — облагается ли больничный взносами в Пенсионный фонд (с 2023 года — в единый Социальный фонд России, СФР). В этой статье мы подробно разберем законодательную базу, рассмотрим частные случаи и предоставим актуальные контакты для обращений.

Законодательная база: облагается ли больничный страховыми взносами?

Согласно действующему законодательству Российской Федерации (в частности, ст. 422 НК РФ), пособие по временной нетрудоспособности не облагается страховыми взносами. Это правило касается всех видов обязательного страхования:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС), взносы в ПФР (СФР) не начисляются;
• На обязательное медицинское страхование (ОМС) — взносы не удерживаются;
• На обязательное социальное страхование (ОСС), взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются;
• На страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («на травматизм») — также не начисляются.

Больничный за счет работодателя (первые 3 дня)

Часто возникает вопрос о первых трех днях больничного, которые оплачиваются за счет средств работодателя. Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также взносы на травматизм на сумму больничного пособия за первые три дня начислять не нужно. Выплаты по временной нетрудоспособности нельзя рассматривать как доход, с которого должны отчисляться средства на пенсионное или социальное страхование, независимо от источника выплаты.

Отражение в отчетности (РСВ)

Несмотря на то, что больничный не облагается страховыми взносами, показать его в Расчете по страховым взносам (РСВ) все же необходимо. Он отражается в составе выплат, которые освобождены от обложения страховыми взносами.

НДФЛ с больничных

Важно не путать страховые взносы и НДФЛ. Если страховыми взносами пособие не облагается, то подоходный налог (НДФЛ) удерживается с больничных всегда (за исключением декретных выплат), независимо от того, оплачивает его СФР или работодатель.

Входит ли больничный в пенсионный стаж?

Поскольку с больничного не уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд, период получения пособия по временной нетрудоспособности включается в страховой стаж для назначения пенсии; Это связано с тем, что в это время за сотрудником сохраняется рабочее место, и период болезни считается периодом, за который лицо подлежало обязательному социальному страхованию.

С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в единый Социальный фонд России (СФР). По всем вопросам, связанным со страховыми взносами, пенсиями и больничными, следует обращаться в СФР.

Официальный сайт

Единый портал Социального фонда России: sfr.gov.ru

Горячая линия и номера телефонов

• Единый контакт-центр СФР: 8 (800) -00-00-01 (звонок бесплатный по всей России)
• Для вопросов по электронным больничным листам (СФР.ЛК): 8 (800) -00-00-01 (выбор соответствующего пункта меню)
• Телефон доверия (для сообщений о коррупции): 8 (800) -00-05-60

Электронный адрес

Для обращений граждан и организаций доступна электронная приемная на официальном сайте СФР. Прямой email для общих вопросов: info@sfr.gov.ru (однако предпочтительнее использовать форму обращений на сайте для отслеживания статуса).

Личный кабинет

Для физических и юридических лиц функционируют следующие электронные сервисы:

• Личный кабинет гражданина: доступен на сайте СФР и через портал «Госуслуги» (es.pfrf.ru)
• Личный кабинет страхователя (СФР.ЛК): cabinet.sfr.gov.ru — для работодателей (сдача отчетности, просмотр состояния расчетов, работа с электронными больничными)

Личный прием граждан и график приема

Личный прием осуществляется в территориальных органах СФР по месту регистрации или фактического проживания.

Стандартный график работы клиентских служб СФР:

• Понедельник — Пятница: с 09:00 до 18:00
• Суббота, Воскресенье: выходной

Примечание: В некоторых регионах график может отличаться (например, работа по субботам или продленный день во вторник/четверг). Рекомендуется уточнять время работы вашего местного отделения на сайте СФР.

Отделы СФР

1. Отдел по работе со страхователями, консультирует по вопросам уплаты страховых взносов, сдачи отчетности и оформления больничных листов.
2. Отдел назначения и выплаты пенсий — занимается вопросами пенсионного стажа и расчета пенсий.
3. Отдел социальных выплат — обработка заявлений на материнский капитал, детские пособия и другие выплаты.
4. Центр клиентского обслуживания — помощь в регистрации на портале, проверка документов, выдача справок.

Руководство Социального фонда России

• Председатель СФР: Чирков Сергей Владимирович
• Первый заместитель председателя: Куртин Андрей Владимирович
• Заместитель председателя (вопросы информатизации и работы со страхователями): Сизов Михаил Юрьевич

Отзывы работодателей и граждан

Отзывы о работе фонда в контексте больничных и взносов разделяются:

• Положительные: Переход на проактивные (беззаявительные) выплаты и электронные больничные листы значительно ускорил процесс получения пособий. Работодатели отмечают упрощение сдачи отчетности благодаря автоматизации сверок с налоговой.
• Отрицательные: Основные нарекания вызывает работа горячей линии (долго не берут трубку) и сбои в работе Личного кабинета страхователя в периоды пиковой нагрузки (при массовых заболеваниях в осенне-зимний период).

Резюме: Пособие по временной нетрудоспособности (больничный) не облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносами на травматизм. При этом с суммы больничного удерживается НДФЛ (кроме декрета), а сам период болезни засчитывается в страховой стаж для будущей пенсии.