Договор гражданско-правового характера (ГПХ)‚ в частности договор подряда‚ является популярной формой взаимодействия заказчика и исполнителя. Одним из самых частых вопросов‚ возникающих как у заказчиков (работодателей)‚ так и у исполнителей (физических лиц)‚ является вопрос о пенсионных накоплениях: платит ли заказчик страховые взносы в Пенсионный фонд и идет ли такая работа в стаж?

Облагается ли договор подряда страховыми взносами?

По общему правилу‚ выплаты по договорам ГПХ с физическим лицом облагаются НДФЛ и страховыми взносами. С 2023 года за физлиц без специального статуса (например‚ не являющихся ИП или самозанятыми) нужно платить такие же страховые взносы‚ как и за сотрудников по трудовым договорам.

Это означает‚ что заказчик обязан начислять и уплачивать:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — в том же объеме‚ что и при заключении трудовых договоров.
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Что касается социального страхования (ВНиМ — на случай временной нетрудоспособности и материнства)‚ то по договорам подряда эти взносы‚ как правило‚ не начисляются‚ если только обязанность их уплачивать не прописана в самом договоре.

Тарифы и расчет взносов

В 2026 году базовая совокупная ставка страховых взносов составляет 30%. Из них:

• 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 5‚1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• 2‚9% — на социальное страхование (по договору подряда обычно не платится‚ если иное не указано в договоре).

Пример расчета: Если вознаграждение исполнителя по договору подряда составляет 33 700 рублей‚ то заказчик обязан начислить взносы на ОПС по ставке 22%. Сумма к уплате в Пенсионный фонд составит 7 414 рублей (33 700 × 22%). Общая сумма взносов по ставке 30% составит 10 110 рублей.

Идет ли договор подряда в пенсионный стаж?

Многие исполнители переживают‚ что работа по договору подряда не зачтется им при выходе на пенсию. Однако это не так. Если с договора подряда организация перечисляет обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд‚ эти периоды засчитываются в пенсионный стаж гражданина.

Особенности для граждан Республики Беларусь

С выплат по договорам ГПХ с гражданами Беларуси нужно начислять взносы‚ если в договоре ГПХ или письменном заявлении исполнителя не указано‚ что он выбрал законодательство Республики Беларусь о социальном‚ пенсионном и медицинском страховании (согласно Письму Минфина РФ от N 03-04-05/1656).

Отчетность для заказчика

Заказчик‚ выплачивающий доходы физлицу по договору ГПХ‚ обязан отчитываться перед ФНС:

1. Подраздел 1.1 раздела 1, подается на следующий рабочий день после заключения или расторжения договора ГПХ.
2. Подраздел 1.2 раздела 1 — подается ежегодно‚ до 25 января следующего года.
3. Раздел 2 — подается до 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным периодом.
4. РСВ (Расчет по страховым взносам), содержит данные по пенсионным‚ медицинским и социальным взносам‚ сдается ежеквартально.

Контакты для обращений: ФНС России (Служба контроля за страховыми взносами)

Так как администрированием страховых взносов (включая пенсионные) с 2023 года занимается Федеральная налоговая служба (ФНС)‚ по всем вопросам начисления и уплаты взносов по договорам подряда следует обращаться именно туда. Социальный фонд России (СФР‚ объединивший ПФР и ФСС) отвечает только за вопросы‚ связанные напрямую с пенсиями и пособиями.

Официальный сайт

nalog.gov.ru — официальный портал Федеральной налоговой службы. Здесь можно найти актуальные калькуляторы взносов‚ бланки отчетности и нормативные документы.

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (звонок по России бесплатный). Работает круглосуточно.

Номера телефонов

Телефоны территориальных инспекций ФНС зависят от региона. Например‚ для Республики Саха (Якутия) действует Управление ФНС по региону. Актуальные номера вашей инспекции можно найти на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты и обращения».

Электронный адрес

Обратиться в ФНС можно через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте. Для регистрации обращений по e-mail используется единый портал государственных услуг.

Личный кабинет

Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица (для заказчиков-работодателей) и Личный кабинет физического лица (для исполнителей). Доступ осуществляется через ЕСИА (Госуслуги). В кабинете можно отслеживать сальдо по единому налоговому счету (ЕНС)‚ статус камеральных проверок РСВ и сверять уплаченные взносы на ОПС.

Личный прием

Личный прием граждан и представителей организаций ведется в территориальных инспекциях ФНС России. Прием осуществляется как по предварительной записи (через сайт или по телефону)‚ так и в порядке живой очереди (в зависимости от региона и загруженности инспекции).

График приема

Стандартный график работы инспекций ФНС:

• Понедельник, Среда: 09:00 — 18:00
• Четверг: 09:00 — 20:00
• Пятница: 09:00 — 16:45
• Суббота‚ Воскресенье: выходной

График может меняться в зависимости от региона. Уточняйте информацию на местном сайте ФНС.

Отделы

По вопросам договоров ГПХ и страховых взносов вас проконсультируют в следующих подразделениях:

• Отдел уплаты налогов и страховых взносов — по вопросам расчета баз и тарифов.
• Отдел камеральных проверок, при возникновении вопросов по сдаче РСВ и требованиям о расхождениях.
• Отдел работы с налогоплательщиками — общие консультации и помощь с заполнением форм.

Руководство

Руководитель Федеральной налоговой службы, Данильченко Михаил Владимирович. В случае нерешенности проблемы на уровне рядовых инспекторов‚ можно подать обращение на имя руководителя вашей территориальной ИФНС через электронный сервис на сайте.

Отзывы

Отзывы работодателей и бухгалтеров о порядке уплаты взносов по договорам ГПХ носят преимущественно нейтральный характер. С одной стороны‚ объединение тарифов с трудовыми договорами (с 2023 года) упростило расчеты, исчезла необходимость применять пониженные ставки. С другой стороны‚ заказчики отмечают‚ что общая фискальная нагрузка осталась высокой (30%)‚ а бюрократия при сдаче подразделов 1.1 и 1.2 требует внимательности при заключении и расторжении краткосрочных договоров подряда. Исполнители (физические лица) в отзывах часто выражают радость от того‚ что работа по договору ГПХ официально учитывается в их пенсионном стаже‚ гарантируя будущую пенсию.