Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Помимо фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование, существует дополнительный страховой взнос в размере 1%, который начисляется на доход, превышающий 300 000 рублей. Главная особенность для ИП на патенте заключается в том, что для расчета этого взноса используется не реальный (фактический) доход, а потенциально возможный к получению годовой доход (ПВД), который устанавливают региональные власти и который прописан в вашем патенте.

Описание: как рассчитать и уплатить 1% для ИП на ПСН

Правила расчета дополнительного взноса для патентщиков имеют свои нюансы, о которых важно помнить, чтобы не переплатить и не получить штраф от налоговой.

Формула расчета

Расчет производиться по следующей формуле:

Взнос = (ПВД – 300 000 ₽) × 1 %

• Если ваш потенциальный доход (ПВД) за год составляет менее 300 000 ₽, то дополнительный взнос платить не нужно.
• Если ПВД превышает 300 000 ₽, взнос уплачивается с суммы превышения.

Если патент выдан на срок менее года

Если вы приобрели патент не на весь год, а на несколько месяцев, ПВД корректируется пропорционально сроку действия патента. В самом бланке патента будет указан потенциальный доход, рассчитанный именно за период действия вашего патента. Именно эту сумму нужно подставлять в формулу.

Максимальный лимит взноса

Законодательство устанавливает предельный размер дополнительного страхового взноса. Лимит ежегодно меняется:

• За 2024 год — 277 571 ₽
• За 2025 год, 300 888 ₽
• За 2026 год — 321 818 ₽
• За 2027 год — 342 923 ₽

Сроки и порядок уплаты

Уплатить 1% с дохода свыше 300 000 ₽ необходимо до 1 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2025 год взнос нужно уплатить до 1 июля 2026 года.

Уплата производится через Единый налоговый счет (ЕНС). КБК для уплаты ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. Назначение платежа: «страховые взносы ИП за себя». Отчетность или уведомления по этому взносу сдавать не нужно.

Важно: На сумму уплаченного дополнительного взноса (как и на фиксированные взносы) можно уменьшить стоимость самого патента.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с расчетом и уплатой страховых взносов, индивидуальные предприниматели могут обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России), так как администрирование страховых взносов передано налоговым органам.

Официальный сайт

Официальный портал Федеральной налоговой службы: https://www.nalog.gov.ru/

На сайте можно найти актуальные калькуляторы для расчета взносов, а также исчерпывающую правовую информацию.

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России работает для оказания консультаций по самым различным вопросам налогообложения.

Номера телефонов

• 8 (800) -22-22-22, Единый телефон контакт-центра ФНС России (звонок бесплатный по всей территории РФ).
• +7 (495) -76-22-22 — Телефон для звонков из-за рубежа (оплата по тарифам оператора связи).

Электронный адрес

Направить обращение или задать вопрос можно через специальный сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте налоговой. Прямая электронная почта для обращений граждан не предусмотрена — все запросы проходят через защищенную форму на сайте для защиты персональных данных.

Личный кабинет

Для удобства предпринимателей работает Личный кабинет индивидуального предпринимателя, доступный на официальном сайте ФНС. Войти в систему можно с помощью учетной записи ЕСИА (Госуслуги), квалифицированной электронной подписи (КЭП) или логина и пароля, полученных в налоговом органе.

В личном кабинете можно:

• Посмотреть сальдо Единого налогового счета (ЕНС).
• Сформировать платежные документы на уплату взносов.
• Уплатить налоги и взносы онлайн через интернет-банк.
• Получить информацию о задолженностях и переплатах.

Личный прием

Если вам требуется очная консультация или необходимо передать документы на бумажном носителе, вы можете посетить инспекцию ФНС лично. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, а для представителя ИП, доверенность.

График приема

Инспекции ФНС России работают по единому графику, если иное не установлено региональным управлением:

• Понедельник — Среда: 09:00 — 18:00
• Четверг: 09:00 — 20:00
• Пятница: 09:00 — 16:45
• Суббота и Воскресенье: выходной

Примечание: В некоторых инспекциях функционируют операционные залы, работающие в субботу с 10:00 до 15:00. Точный график работы вашей инспекции уточняйте на сайте ФНС.

Отделы

Вопросы, связанные со страховыми взносами и патентной системой налогообложения, решают следующие подразделения налоговой инспекции:

1. Отдел работы с налогоплательщиками: консультирование по вопросам расчета взносов, порядка уплаты, выдача логинов для личного кабинета.
2. Отдел урегулирования задолженности: вопросы, связанные с возникновением недоимки по ЕНС, пени и штрафами по страховым взносам.
3. Отдел камеральных проверок: проверка корректности уплаты взносов и применения льгот.
4. Отдел регистрации и учета налогоплательщиков: вопросы, связанные с применением ПСН и выдачей патента.

Руководство

Если вы не согласны с решением нижестоящего инспектора, вы можете обратиться к руководству налогового органа:

• Руководитель ИФНС: принимает по предварительной записи в установленные часы (обычно один раз в неделю).
• Заместители руководителя ИФНС: курируют конкретные направления (например, учет или взыскание задолженностей).
• Начальник отдела работы с налогоплательщиками: решает спорные вопросы по консультациям и применению норм права.

Запись на прием к руководству осуществляется через сервис «Онлайн-запись на прием в налоговый орган» на сайте ФНС или через канцелярию инспекции.

Отзывы

Отзывы предпринимателей о расчете 1% с дохода свыше 300 000 ₽ на патенте часто носят полярный характер:

• Положительные стороны: ИП отмечают удобство того, что 1% считается не с реального дохода, а с потенциального. Если фактический заработок сильно выше ПВД, предприниматель существенно экономит на дополнительном взносе. Также хвалят отсутствие необходимости сдавать отчетность по этому взносу и возможность уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов.
• Проблемы и жалобы: Основная масса негативных отзывов связана с путаницей между реальным и потенциальным доходом. Многие ИП по привычке пытаются считать 1% с реально полученной выручки, что приводит к переплатам. Также предприниматели часто забывают о сроке уплаты (до 1 июля, а не до 1 апреля, как для фиксированных взносов), что приводит к начислению пеней на ЕНС. Еще одна частая проблема — сложности при самостоятельном расчете ПВД для патентов, выданных на срок менее года.

Чтобы избежать ошибок, эксперты рекомендуют внимательно изучать выданный патент (где уже указан ПВД за период действия) или использовать бесплатный калькулятор страховых взносов на официальном сайте ФНС.