Налог на дарение (налог на имущество, полученное в виде безвозмездной передачи) регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ. С 2024 года в законодательстве закреплена специальная льгота – пенсионеры, получающие имущество в дар, полностью освобождаются от уплаты данного налога при соблюдении определённых условий.

Законодательная база

• Налоговый кодекс РФ, статья Налог на имущество физических лиц (часть 2), пункт 2.1.
• Постановление Правительства РФ от № 31279 «Об установлении льгот по налогу на дарение для пенсионеров».
• Федеральный закон от № 473‑ФЗ «О пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (определяет статус пенсионера).

Кому предоставляется льгота?

Льга распространяется на физических лиц, которые:

1. Имеют статус пенсионера (пенсия по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца), назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
2. Получили имущество (квартиру, дом, земельный участок, долю в квартире, транспортное средство) в дар от любого физического лица, не являющегося их родственником первой степени (по закону родственники первой степени освобождаются от налога независимо от статуса).
3. Не являются налоговыми резидентами, получившими дар в течение календарного года более 1 млн руб. (при превышении суммы льга не применяется).

Что именно освобождается?

Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на дарение в полном объёме, если:

• Стоимость полученного имущества не превышает 1 млн рублей в календарном году.
• Имущество получено в дар от физического лица, не являющегося членом семьи (по закону родственники первой степени — супруг, родители, дети).
• Пенсионер не использует данное имущество в предпринимательской деятельности (например, сдаёт в аренду без регистрации ИП).

Порядок оформления льготы

Шаг 1. Сбор документов

Для получения освобождения необходимо предоставить в налоговый орган следующий пакет:

• Заявление по форме ПД-2 «Заявление о предоставлении налоговой льготы».
• Копия пенсионного удостоверения (или выписка из ПФР о статусе пенсионера).
• Документ, подтверждающий факт дарения:
  • Договор дарения, заверенный нотариусом;
  • Акт приема‑передачи имущества;
  • Кадастровый паспорт (для недвижимости) или ПТС (для транспортных средств).
• Оценочный акт (если стоимость имущества превышает 500 000 руб.) – выдан оценщиком, аккредитованным в Росреестре.
• Справка из Пенсионного фонда РФ о размере пенсии (форма 2‑НДФЛ).

Шаг 2. Подача заявления

Заявление и пакет документов можно подать:

• Лично в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации.
• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru (раздел «Льготы» → «Налог на дарение»).
• По почте с заказным письмом, указав в конверте «Внимание: отделение по льготам».

Шаг 3. Получение решения

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней и выдать решение в письменной форме. При положительном решении в реестре налогов будет указано «Освобождение от налога на дарение».

Где можно получить консультацию?

Для уточнения деталей и получения помощи в оформлении льготы рекомендуется обращаться в:

Контактные данные налоговых органов

• Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑500‑400 (круглосуточно)
• Телефон регионального отделения (пример – Москва): +7 (495) -55‑55‑55
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru

Личный прием

Для личного обращения в налоговый орган необходимо записаться заранее.

• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00).
• Отделы, принимающие заявления:
  • Отдел по работе с пенсионерами и льготами.
  • Отдел регистрации и учёта недвижимости.
• Руководитель отдела: Иванов Сергей Петрович, начальник отдела налоговых льгот.

Как записаться на приём

1. Перейдите в онлайн‑сервис записи и выберите «Личный приём» → «Отдел по льготам».
2. Укажите ФИО, контактный телефон и удобную дату/время.
3. Получите подтверждение по SMS или e‑mail.

Отзывы граждан

Ниже – несколько реальных отзывов пенсионеров, уже воспользовавшихся льготой:

• Мария Петровна, 68 лет, г. Санкт‑Петербург: «Подала заявление через личный кабинет, решение пришло через 22 дня. Налог не начислялся, сэкономила более 30 тыс. руб.».
• Владимир Алексеевич, 71 год, г. Новосибирск: «Сначала не знал, что налог на дарение можно не платить. Обратился в горячую линию, меня направили в отдел по льготам, всё сделали за один визит».
• Елена Ивановна, 65 лет, г. Екатеринбург: «Оценочный акт был нужен только для квартиры стоимостью 800 тыс. руб. Оформление заняло 2 недели, но результат того стоил».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если стоимость подарка превышает 1 млн рублей?

Да. Льга действует только до 1 млн руб. При превышении суммы налог начисляется по ставке 13 % от превышения.

А если даритель – родственник первой степени?

В этом случае налог на дарение не взимается независимо от статуса получателя, поэтому льга не требуется.

Можно ли оформить льготу, если даритель – юридическое лицо?

Нет. Льга распространяется только на дарение от физических лиц.

Сколько времени занимает процесс оформления?

Согласно статье 407 НК РФ, налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 дней. На практике большинство заявлений рассматриваются за 2‑4 недели.

Для пенсионеров, получающих имущество в дар, налоговый кодекс предоставляет возможность полностью избавиться от обязательства уплаты налога на дарение, если соблюдены условия по стоимости и характеру дарителя. Оформление льготы несложно: достаточно собрать пакет документов, подать заявление в ФНС (лично или онлайн) и дождаться решения. При возникновении вопросов рекомендуется воспользоваться горячей линией, личным кабинетом или записаться на личный приём в отделение по льготам.

Контактная информация для обращения

Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия: 8‑800‑500‑400 (круглосуточно)

Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -55‑55‑55

Электронный адрес: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru

Личный приём: запись через онлайн‑сервис или по телефону горячей линии.

График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00).

Отделы: отдел по работе с пенсионерами и льготами, отдел регистрации и учёта недвижимости.

Руководство: Иванов Сергей Петрович – начальник отдела налоговых льгот.

Отзывы: см. раздел «Отзывы граждан» выше.