В Республике Казахстан ведение частного бизнеса пенсионерами — распространенная практика. Многие граждане продолжают трудовую деятельность после выхода на заслуженный отдых, оформляя индивидуальное предпринимательство (ИП). Наиболее популярным режимом налогообложения для малого бизнеса является специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (УСН). В этой статье мы подробно разберем, какие налоги обязан платить ИП-пенсионер на упрощенке в Казахстане, какие льготы существуют, а также предоставим все необходимые контакты Государственных доходов для решения возникающих вопросов.
Особенности налогообложения ИП на упрощенке в РК
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации подразумевает уплату единого налога, который заменяет несколько основных платежей. Для ИП на упрощенке объектом налогообложения является доход, полученный за налоговый период (квартал).
Основные ставки налога
- 3% от суммы дохода — базовая ставка для большинства ИП.
- 1% от суммы дохода — льготная ставка, которая периодически вводится Правительством РК для поддержки малого бизнеса в кризисные периоды (необходимо уточнять актуальность ставки в текущем году).
Что включает в себя единый налог по упрощенке?
Уплата налога по упрощенной декларации включает в себя:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — составляет 10% от совокупного годового дохода, но при упрощенке он уже включен в общую ставку (3% или 1%).
- Социальный налог, разница между исчисленным социальным налогом (9,5% от дохода) и социальными отчислениями. При УСН также входит в состав единой ставки.
Специфика для ИП-пенсионера: обязательные платежи
Главный вопрос, который волнует предпринимателей-пенсионеров: освобождает ли статус пенсионера от уплаты налогов и социальных платежей? Ответ: нет, не освобождает.
Налоги (ИПН и Социальный налог)
ИП-пенсионер на упрощенке уплачивает налоги на общих основаниях — 3% (или 1%) от полученного дохода ежеквартально. Пенсионный возраст не является основанием для отмены ИПН.
Социальные отчисления (СО)
Поскольку пенсионер уже получает пенсию, он не обязан делать пенсионные взносы за себя. Однако социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) платить необходимо! Они вычитаются из суммы исчисленного налога по упрощенке. Минимальный размер СО рассчитывается от минимальной заработной платы (МЗП), даже если дохода не было.
Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)
С 2020 года все ИП, включая пенсионеров, обязаны платить взносы на ОСМС за себя; Ставка составляет 5% от объекта исчисления (но не менее 5% от МЗП). Этот платеж не входит в состав налога по упрощенной декларации и платится отдельно до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Корпоративный подоходный налог (КПН)
ИП на упрощенке освобождены от уплаты КПН, так как они применяют специальный налоговый режим.
Сроки сдачи отчетности и уплаты
- Упрощенная декларация сдается до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Уплата налога (ИПН + Социальный налог) производится до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Уплата взносов на ОСМС производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
По всем вопросам, связанным с регистрацией ИП, уплатой налогов на упрощенке и оформлением льгот, необходимо обращаться в органы государственных доходов (бывшая налоговая).
Официальный сайт
kgd.gov;kz, на портале можно найти налоговые калькуляторы, бланки деклараций, законодательную базу и полезные сервисы для предпринимателей.
Горячая линия
Единый контакт-центр Комитета государственных доходов работает круглосуточно. По телефону можно узнать о сроках уплаты, статусе обработки деклараций и порядке расчета налогов.
- Короткий номер с мобильных: 1414
- Единый справочный номер: 8 (7172) -1-79-00
Номера телефонов
Для получения консультации на региональном уровне:
- г. Нур-Султан: 8 (7172) -1-79-00
- г. Алматы: 8 (7272) -1-79-00
- г. Шымкент: 8 (7252) -1-79-00
Точные номера районных налоговых отделов по всей территории РК доступны в разделе «Контакты» на официальном сайте kgd.gov.kz.
Электронный адрес
Электронные обращения граждан и предпринимателей принимаются через:
- E-mail: info@kgd.gov.kz
- Электронное правительство: Обращения лучше подавать через портал egov.kz или личный кабинет налогоплательщика, так как это гарантирует официальную регистрацию запроса.
Личный кабинет
Основным инструментом для ИП является «Кабинет налогоплательщика».
- Вход: Осуществляется через портал kgd.gov.kz с использованием ЭЦП (электронной цифровой подписи) или через аккаунт на egov.kz.
- Функционал: В личном кабинете можно сдавать упрощенные декларации (ф. 910.00), оплачивать налоги (включая взносы на ОСМС), проверять наличие задолженностей, сальдо и вести документооборот с налоговыми органами.
Личный прием и график приема
Личный прием граждан, включая ИП-пенсионеров, ведется в территориальных органах государственных доходов (ЦОНы и здания налоговых органов);
- График работы: Понедельник — Пятница: с 09:00 до 18:30.
- Обеденный перерыв: с 13:00 до 14:30.
- Выходные дни: Суббота, Воскресенье.
Прием по вопросам налогообложения ведется в порядке живой очереди или по предварительной записи через портал egov.kz.
Отделы
В структуре Управлений государственных доходов функционируют следующие профильные подразделения:
- Отдел администрирования физических лиц и индивидуальных предпринимателей — напрямую консультирует ИП на упрощенке.
- Отдел социального и медицинского страхования — решает вопросы по начислению и уплате взносов на ОСМС и социальных отчислений.
- Отдел регистрационного учета — по вопросам открытия и закрытия ИП.
- Отдел уплаты и учета — проверка сальдо, пени и зачетов переплат.
Руководство
Если вопрос не решаеться на уровне рядового инспектора, можно обратиться к руководству Департамента государственных доходов вашей области/города:
- Председатель Комитета государственных доходов МФ РК — курирует работу всей налоговой службы страны.
- Руководитель Департамента государственных доходов (по области/городу республиканского значения) — принимает личные обращения предпринимателей в определенные часы (обычно 1-я и 3-я среда месяца с 10:00 до 12:00, уточняйте в вашем регионе).
Отзывы
Отзывы предпринимателей-пенсионеров о работе налоговых органов и системе налогообложения в целом носят разный характер:
- Позитивные: Многие отмечают удобство сдачи отчетности через «Кабинет налогоплательщика». Форма 910.00 (упрощенная декларация) предельно проста, а автоматический зачет социальных отчислений в счет налога значительно упрощает жизнь.
- Негативные: Пенсионеры часто выражают недовольство тем, что статус пенсионера не освобождает от уплаты взносов на ОСМС и социальных отчислений. Также вызывают трудности технические сбои на портале kgd.gov.kz в последние дни сдачи деклараций и сложности дозвона на горячую линию 1414 в пиковые периоды.
Резюме: ИП-пенсионер на упрощенке в Казахстане платит те же базовые налоги, что и обычный ИП (3% или 1% от дохода), а также обязан перечислять взносы на ОСМС (5%) и социальные отчисления. Внимательно следите за сроками уплаты и используйте Личный кабинет налогоплательщика для автоматизации расчетов!