Вопрос налогообложения алиментов является одним из самых частых как у плательщиков, так и у получателей. Вокруг этой темы существует множество мифов, например, о том, что алименты свыше 1 МРОТ облагаются налогом в 13% или 30%. В данной статье мы подробно разберем, облагаются ли алименты НДФЛ, как правильно рассчитывается база для их удержания, а также предоставим актуальные контакты и информацию для обращений в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Федеральную службу судебных приставов (ФССП).

Облагаются ли алименты НДФЛ?

Ответ на этот вопрос однозначен и закреплен в законодательстве Российской Федерации:

• Алименты, получаемые налогоплательщиком, НЕ облагаются НДФЛ. Согласно Налоговому кодексу РФ, алименты относятся к доходам, не подлежащим обложению налогом. Это связано с тем, что алименты — это не доход в прямом смысле, а перераспределение средств на содержание ребенка (п. 5 ст. 217 НК РФ).
• Никаких налоговых ставок (13% для резидентов или 30% для нерезидентов) с сумм алиментов не применяется, даже если их размер превышает 1 МРОТ. Информация о необходимости уплаты НДФЛ с сумм превышения МРОТ является ошибочной.

Порядок удержания алиментов и НДФЛ работодателем

Хотя сами алименты налогом не облагаются, НДФЛ играет ключевую роль при их расчете с заработной платы плательщика:

1. Сначала удерживается НДФЛ. Алименты всегда рассчитываются и удерживаются из дохода работника после вычета налогов (ст. 210 НК РФ). То есть базой для расчета алиментов является «чистая» зарплата.
2. Налоговые вычеты увеличивают сумму алиментов. Если работодатель предоставляет работнику имущественный или социальный вычет (зарплата выплачивается без удержания НДФЛ или НДФЛ возвращается), то алименты необходимо рассчитывать со всей суммы заработка (Письмо Роструда от N 2261-6-1). В отчете 6-НДФЛ возвращенный налог попадает в строку 120 как общий доход, и с него также начисляются алименты.
3. Максимальный размер удержаний. Общий объем алиментных удержаний не может превышать 70% от суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от N 229-ФЗ).
4. Сроки перечисления. Работодатель обязан выплатить (перечислить) алименты взыскателю или на депозитный счет службы судебных приставов в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты.

С каких доходов алименты НЕ удерживаются?

Согласно ст. 101 Федерального закона N 229-ФЗ от , нельзя удерживать алименты со следующих сумм:

• Суточные (в т.ч. сверхнормативные) и другие командировочные расходы;
• Надбавки за вахтовый метод работы;
• Компенсации за использование личного имущества работника;
• Материальная помощь при рождении ребенка;
• Материальная помощь в связи со смертью членов семьи и родных.

Налоговые вычеты для плательщика алиментов

Важно помнить: если родитель исправно выполняет свои алиментные обязательства, он вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей (1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. на третьего и последующих), при условии, что ребенок находится на его обеспечении.

По вопросам правильности удержания НДФЛ и алиментов работодателями следует обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС), а по вопросам взыскания и работы судебных приставов — в ФССП.

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Официальный сайт

nalog.gov.ru, главный портал для получения информации о налогах, подачи деклараций и обращений.

Горячая линия

8 (800) -22-22-22 — Единый контакт-центр ФНС России (звонок бесплатный по всей территории РФ).

Номера телефонов

• Телефон доверия ФНС России: +7 (495) -13-07-70
• Справочная служба ФНС России: +7 (495) -13-01-61

Электронный адрес

Обращения граждан принимаются через специальный сервис на официальном сайте: Обращение в ФНС (раздел «Контакты и обращения»).

Личный кабинет

На сайте ФНС доступен Личный кабинет налогоплательщика (физического лица, индивидуального предпринимателя или юридического лица). Вход осуществляется через ЕСИА (Госуслуги). В личном кабинете можно отслеживать начисления, подавать декларации 3-НДФЛ и общаться с налоговыми органами.

Личный прием

Личный прием граждан ведется в общественных приемных при управлениях ФНС по субъектам РФ и инспекциях по месту жительства. Запись на прием осуществляется через онлайн-сервис на сайте ФНС или по телефону контакт-центра.

График приема

Понедельник ― Среда: 09:00 ― 18:00
Четверг: 09:00 ― 20:00
Пятница: 09:00 ⸺ 16:45
Суббота, Воскресенье: выходной
График может отличаться в зависимости от региона и праздничных дней.

Отделы

• Отдел работы с налогоплательщиками;
• Отдел налогообложения доходов физических лиц;
• Отдел урегулирования задолженности;
• Юридический отдел;
• Отдел информатизации.

Руководство

• Руководитель ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров
• Заместители руководителя: курируют различные направления (контрольная работа, информационные технологии, налогообложение имущества и др.).

Федеральная служба судебных приставов (ФССП России)

fssp.gov.ru

8 (800) -50-39-32 — бесплатная горячая линия ФССП России.

• Справочная ФССП России: +7 (495) -70-69-10
• Телефон доверия: +7 (495) -70-68-98

Интернет-приемная доступна на официальном сайте ФССП в разделе «Обращения».

Банк данных исполнительных производств и Личный кабинет стороны исполнительного производства доступны на сайте ФССП (вход через Госуслуги).

Осуществляется судебными приставами-исполнителями в территориальных отделах ФССП по месту возбуждения исполнительного производства.

Вторник: 09:00 ⸺ 13:00
Четверг: 14:00 ⸺ 18:00
График приема граждан может меняться в зависимости от региона.

• Отдел организации исполнительного производства;
• Отдел организации обеспечения установленного порядка деятельности судов;
• Отдел розыска;
• Отдел информационных технологий.

• Директор ФССП России: Дмитрий Аристархович Чукавин

Отзывы

Отзывы граждан по теме налогообложения алиментов и работы госорганов носят преимущественно информационный характер. Многие пользователи отмечают путаницу между удержанием НДФЛ из зарплаты плательщика и налогообложением самих алиментов у получателя. Бухгалтеры и юристы в отзывах подчеркивают, что НДФЛ и алименты регулируются разными кодексами (НК РФ и СК РФ/ФЗ-229), однако они тесно связаны при расчете базы для удержания. Получатели алиментов в своих отзывах часто выражают беспокойство по поводу правильности расчетов работодателями бывших супругов, особенно в случаях предоставления налоговых вычетов, когда алименты должны увеличиваться пропорционально росту «чистого» дохода плательщика.