Налогообложение взносов в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) — это важный аспект финансового планирования как для юридических лиц (работодателей)‚ так и для физических лиц (работников и клиентов фондов). В данной статье мы подробно разберем‚ как взносы в НПФ влияют на налог на прибыль организаций‚ какие льготы существуют для бизнеса‚ а также затронем социальные налоговые вычеты для физических лиц.

Налог на прибыль и взносы работодателя в НПФ

Для организаций‚ которые заботятся о будущем своих сотрудников и участвуют в корпоративных пенсионных программах (КПП) или заключают договоры негосударственного пенсионного обеспечения (НПО)‚ законодательство предусматривает существенные налоговые преференции.

Отнесение взносов на расходы

Согласно п. 16 ст. 255 Части II Налогового кодекса Российской Федерации‚ взносы работодателя на именные счета сотрудников по договорам негосударственного пенсионного обеспечения включаются в состав расходов на оплату труда. Это означает‚ что:

• Взносы в НПФ от предприятия в пользу своих наемных работников в полном объеме являются затратами предприятия и уменьшают налогооблагаемую прибыль (в пределах установленных нормативов‚ как правило‚ до 12% от суммы расходов на оплату труда).
• Данные суммы относятся на себестоимость‚ что позволяет компании законно снизить налоговую базу по налогу на прибыль.

Льготы для самих НПФ и ПФ РФ

Законодательство также освобождает от налога на прибыль организаций определенные суммы‚ связанные с функционированием самой пенсионной системы. Так‚ не облагаются налогом на прибыль:

• Суммы вступительных и гарантийных взносов НПФ;
• Гарантийные взносы ПФ РФ‚ уплаченные в фонд гарантирования пенсионных накоплений;
• Суммы возмещений‚ полученных НПФ и ПФ РФ.

Особенности при реорганизации НПФ

При реорганизации НПФ‚ являющегося некоммерческой организацией‚ стоимость получаемых налогоплательщиком акций‚ распределяемых в порядке‚ предусмотренном законодательством РФ‚ признается равной стоимости (остаточной стоимости) имущества (имущественных прав). Это имущество должно быть внесено в виде взноса в совокупный вклад учредителей реорганизуемого НПФ‚ определенной по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество.

Налоговые вычеты для физических лиц (НДФЛ)

Хотя налог на прибыль касается юридических лиц‚ важно упомянуть и о выгодах для самих вкладчиков — физических лиц. Граждане‚ делающие взносы в НПФ на формирование негосударственной пенсии (в т.ч. по индивидуальным пенсионным планам — ИПП)‚ имеют право на социальный налоговый вычет по НДФЛ (ст. 219 НК РФ).

Как рассчитать вычет

Чтобы узнать размер вычета‚ нужно умножить общую сумму средств‚ внесенных за год в НПФ‚ на размер налога на доходы физического лица (НДФЛ) — 13%. Гражданин ежегодно при уплате взносов по договору долгосрочных сбережений и/или договору НПО в пределах 400 000 руб. (с учетом ИИС) имеет право вернуть уплаченный НДФЛ. Таким образом‚ максимальная сумма возврата составляет до 52 000 руб. в год.

Упрощенный порядок получения вычета

С недавнего времени доступен упрощенный порядок получения вычета на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ). Например‚ если вы делали сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений (ПДС) за 2025 год‚ вы можете получить вычет без подачи налоговой декларации и подтверждающих документов. НПФ (например‚ НПФ ВТБ‚ СберНПФ и др.) самостоятельно передают в Федеральную налоговую службу (ФНС) сведения о внесенных взносах за предыдущий год.

Для получения разъяснений по вопросам уплаты налога на прибыль при перечислении взносов в НПФ‚ а также по вопросам получения налоговых вычетов‚ следует обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России) или в ваш негосударственный пенсионный фонд.

Официальный сайт

ФНС России: nalog.gov.ru

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по всей России)

Номера телефонов

• Справочная служба ФНС: +7 (495) -39-40-00
• По вопросам социального налогового вычета (ФНС России 77 город Москва): +7 (495) -00-00-00

Электронный адрес

Обращения в ФНС: Обращения принимаются через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте.

Личный кабинет

Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица: Доступен на официальном сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) для сдачи отчетности и просмотра расчетов по налогу на прибыль.

Личный кабинет налогоплательщика — физического лица: Доступен на сайте ФНС или через Госуслуги для подачи заявлений на социальные вычеты по взносам в НПФ.

Личный прием

Личный прием граждан и представителей организаций ведется в территориальных налоговых органах по месту регистрации. Прием осуществляется по предварительной записи через официальный сайт ФНС или по телефону контакт-центла.

График приема

Инспекции ФНС: Понедельник — Среда: 09:00 — 18:00; Четверг: 09:00 — 20:00; Пятница: 09:00 — 16:45; Суббота‚ Воскресенье — выходной.

Отделы

• Отдел налогообложения юридических лиц: консультирует по вопросам учета взносов работодателя в расходах по налогу на прибыль.
• Отдел налогообложения физических лиц: консультирует по вопросам предоставления социальных вычетов по НДФЛ на взносы в НПФ.
• Отдел работы с налогоплательщиками: организация личного приема и обработки обращений.

Руководство

• Руководитель ФНС России: Данильченко Роман Евгеньевич
• Заместители руководителя: курируют отдельные направления (налогообложение прибыли‚ контрольная работа и др.)

Отзывы

Отзывы работодателей: Компании отмечают‚ что возможность относить пенсионные взносы на расходы по налогу на прибыль (в пределах 12% от ФОТ) служит отличной мотивацией для развития корпоративных пенсионных программ.

Отзывы физических лиц: Граждане высоко оценивают введение упрощенного порядка получения налогового вычета по взносам в НПФ (в частности‚ по договорам долгосрочных сбережений). Передача данных напрямую от НПФ (например‚ СберНПФ или ВТБ) в ФНС избавляет клиентов от сбора справок и заполнения деклараций 3-НДФЛ.