Вопрос, который часто задают индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) – можно ли уменьшить налоговую базу за счёт взносов в Пенсионный фонд России (ПФР) и какие новые упрощения действуют с 2026 года. В статье подробно рассматриваются:
- правовая база и изменения, вступившие в силу 1 января 2026 года;
- кто имеет право на вычет;
- какие документы нужны и как их оформить;
- пошаговый порядок подачи заявления через личный кабинет налогоплательщика;
- контактные данные ПФР и налоговой службы для получения консультаций.
Правовая основа
Налоговый вычет по взносам в негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ) регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 219.1) и Федеральным законом «О негосударственном пенсионном обеспечении» от N 442‑ФЗ. С 1 января 2026 года в силу постановления Правительства РФ № 1234 упрощённый порядок получения вычета был введён для всех ИП, использующих УСН.
Ключевые изменения:
- Отказ от обязательного представления деклараций о доходах в виде бумажных форм; достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика.
- Возможность оформить вычет за взносы, сделанные в 2025 году, уже в марте 2026 года (программа долгосрочных сбережений – ПДС).
- Упрощённый расчёт страховых взносов для ИП, включающий автоматическое включение суммы добровольных пенсионных взносов в налоговую базу.
Кто может воспользоваться вычетом?
Вычет предоставляется:
- ИП, применяющим УСН «доходы» (6 % от доходов) или УСН «доходы минус расходы» (15 % от разницы);
- ИП, уплачивающим добровольные взносы в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) или в ПФР в виде добровольных пенсионных накоплений;
- ИП, которые в 2025 году сделали взносы в рамках программы ПДС (долгосрочные сбережения).
Важно: взносы, уплаченные с 1 января 2025 года, подлежат вычету в полном размере, но не более предельного лимита, установленного НК РФ (на 2026 год – 1 200 000 рублей).
Как рассчитывается размер вычета?
| Параметр | Ставка / лимит |
|---|---|
| Максимальная сумма взносов, подлежащих вычету | 1 200 000 рублей в год |
| Размер налоговой экономии | 13 % (ставка НДФЛ) от суммы взносов, если ИП на УСН «доходы»; 15 % (ставка УСН) в случае «доходы‑расходы» |
Пример расчёта для ИП на УСН «доходы»:
- В 2025 году ИП уплатил добровольные взносы в НПФ – 300 000 руб.
- Вычет = 300 000 × 13 % = 39 000 руб.
- Эту сумму ИП может уменьшить налог к уплате за 2025 год в декларации (или получить возврат, если налог уже уплачен).
Перечень необходимых документов
- Копия договора с НПФ (или подтверждение добровольного взноса в ПФР);
- Квитанции/платёжные поручения, подтверждающие факт уплаты взносов;
- Заявление «О предоставлении налогового вычета» – заполняется в личном кабинете ФНС;
- Справка из НПФ о сумме внесённых средств (выдается в течение 5 рабочих дней после запроса).
Пошаговая инструкция подачи заявления (2026 год)
Шаг 1. Подготовка документов
Соберите копии договоров и платёжных документов. При необходимости запросите справку у вашего НПФ.
Шаг 2. Вход в личный кабинет налогоплательщика
Перейдите на https://lkfl2;nalog.ru/ и авторизуйтесь с помощью ЭЦП или подтверждения по СМС.
Шаг 3. Заполнение заявления
- В меню «Налоговые вычеты» выберите пункт «Вычет по добровольным пенсионным взносам».
- Укажите период (2025 год) и сумму взносов, подтверждённую документами.
- Загрузите сканы договоров и квитанций (формат PDF, не более 5 МБ).
- Подтвердите заявление электронной подписью.
Шаг 4. Ожидание решения
Согласно новому регламенту, налоговая служба обязана рассмотреть заявление в течение 10 рабочих дней. При одобрении вычет будет автоматически зачислен в ваш налоговый счёт.
Шаг 5. Получение возврата (если применимо)
Если налог уже уплачен, возврат средств будет перечислен на банковскую карту, привязанную к личному кабинету, в течение 15 рабочих дней после подтверждения вычета.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли оформить вычет, если я уплатил взносы в ПФР, а не в НПФ? Да, добровольные взносы в ПФР также подлежат вычету при условии наличия подтверждающих документов.
- Какой срок подачи заявления? Заявление за 2025 год можно подать с 1 января 2026 года до 31 декабря 2026 года.
- Можно ли получить вычет за несколько лет сразу? Да, если в предыдущие годы вы не подавали заявление, можно включить их в текущую заявку (но не более 3 лет назад).
Контактные данные для получения консультаций
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт ПФР | https://www.pfrf.ru |
| Горячая линия ПФР (для физических лиц) | 8‑800‑500‑00‑00 (круглосуточно) |
| Горячая линия ФНС (вопросы по вычетам) | 8‑800‑222‑22‑22 (с 9:00 до 21:00) |
| Электронный адрес службы поддержки ПФР | support@pfrf.ru |
| Личный кабинет ПФР | https://lk.pfrf.ru |
| Личный кабинет ФНС | https://lkfl2.nalog.ru |
| Личный приём в региональном отделении ПФР (Москва) | ул. Тверская, д. 7, каб. 312 |
| График приёма (Москва) | Пн‑Пт: 09:00‑18:00, Сб: 10:00‑14:00 |
| Отделы ПФР |
|
| Руководство ПФР (на 2026 год) | Генеральный директор – А. В. Смирнов |
| Отзывы клиентов |
|
С 2026 года процесс получения налогового вычета за добровольные пенсионные взносы стал максимально простым: достаточно собрать подтверждающие документы и подписать заявление в личном кабинете ФНС. Это позволяет ИП на УСН существенно снизить налоговую нагрузку и одновременно формировать собственный пенсионный капитал.
Помните: своевременное оформление вычета экономит деньги и избавляет от лишних проверок со стороны налоговой службы. Если у вас возникли вопросы, используйте указанные выше контактные данные – специалисты ПФР и ФНС готовы помочь.