Кратко: Да. Дети‑взрослые, которые являются налоговыми резидентами РФ и уплачивают НДФЛ, могут оформить социальный налоговый вычет за расходы на стоматологическое лечение своих родителей‑пенсионеров. Вычет составляет 13 % от суммы расходов (не более 150 000 руб. в год) и возвращается в виде уменьшения налога к уплате или в виде денежного возврата.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ), статья 219‑1 – социальный налоговый вычет.
• Постановление Правительства РФ от № 2152 «Об утверждении перечня расходов, подлежащих учёту при предоставлении социального налогового вычета».
• Приказ ФНС России № ММ‑6‑03/2024 «Об утверждении формы 2‑НДФЛ и порядка её заполнения».

Кто имеет право на вычет?

1. Налогоплательщик‑дитя – физическое лицо, получающее доход, облагаемый НДФЛ (по ставке 13 % для резидентов).
2. Родитель‑пенсионер, за лечение которого производится оплата, должен быть законным представителем (родителем, супругом, ребёнком) в налоговом периоде.
3. Сумма расходов за год не должна превышать 150 000 руб. (это лимит, с которого считается 13 %).
4. Оплата должна быть произведена из собственных средств налогоплательщика‑дитя (не по кредиту, а если кредит – только фактические выплаты по нему).

Какие расходы учитываются?

К расходам, подлежащим вычету, относятся:

• Консультация стоматолога‑терапевта, стоматолога‑ортодонта, хирурга‑стоматолога.
• Лечение кариеса, удаление зубов, пломбирование, протезирование, установка коронок, имплантация (если процедура относится к «простому лечению», а не к косметическому).
• Диагностические процедуры: рентген, ОКТ, КТ, если они необходимы для лечения.
• Лекарственные препараты, назначенные стоматологом, и расходные материалы (антисептики, пломбы и пр.).

Не учитываются:

• Эстетические процедуры (отбеливание, виниры, если они не являются необходимыми для восстановления функции зуба).
• Услуги, оплаченные по договору страхования, если страховая компания уже возместила расходы.

Размер вычета

Ставка вычета – 13 % от суммы подтверждённых расходов.

Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, – 150 000 руб.. Следовательно, максимальный возврат за год составляет 19 500 руб. (13 % × 150 000 руб.).

Порядок получения вычета

Через личный кабинет налогоплательщика

1. Зарегистрироваться на портале nalog.gov.ru (Личный кабинет налогоплательщика).
2. В разделе «Социальные вычеты» выбрать пункт «Лечение зубов».
3. Загрузить сканы/фото документов (см. ниже).
4. Подтвердить отправку заявления. После проверки ФНС в течение 30 дней (в среднем 15–20 дней) будет произведён возврат на указанный банковский счёт.

Через налоговую инспекцию (подача в отделение)

1. Собрать пакет документов (см. пункт 6).
2. Подать заявление в отдел по работе с физическими лицами по месту жительства (или в региональное отделение ФНС).
3. Получить расписку о приёме документов.
4. Ожидать решения – срок до 30 дней.

Необходимый пакет документов

Сроки и ограничения

• Заявление можно подавать в течение трёх лет после года, в котором были произведены расходы.
• Если расходы превышают 150 000 руб., вычет рассчитывается только от первой части (до лимита).
• Если у налогоплательщика уже использовался весь лимит вычета за лечение (например, за себя), оставшийся лимит может быть использован за родителей.

Пример расчёта

Семья потратила на лечение зубов у мамы‑пенсионера 120 000 руб. в 2025 году.

1. Сумма расходов = 120 000 руб.
2. Вычет = 13 % × 120 000 руб. = 15 600 руб.
3. Если ребёнок уплатил НДФЛ 180 000 руб., то налогооблагаемая база уменьшится до 164 400 руб., а налог к уплате уменьшится на 15 600 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли оформить вычет, если лечение было оплачено кредитом?

Да, но вычет предоставляется только за фактические выплаты по кредиту (платёжные документы), а не за сумму кредита.

Нужен ли договор между ребёнком и родителем?

Не требуется, достаточно согласия родителя‑пенсионера и подтверждающих документов об оплате.

Можно ли совместно оформить вычет за несколько родителей?

Да, каждый ребёнок может оформить вычет за одного из родителей. Если несколько детей хотят оформить, каждый из них получает вычет в пределах собственного лимита (150 000 руб.) при условии, что расходы документально подтверждены.

Что делать, если налоговый орган отказал?

Получить письменный отказ, уточнить причины и предоставить недостающие документы. При необходимости – подать апелляцию в вышестоящий орган в течение 30 дней.

Контакты для обращения

Дети‑взрослые, которые платят НДФЛ, имеют законное право оформить социальный налоговый вычет за расходы на стоматологическое лечение своих родителей‑пенсионеров. Вычет составляет 13 % от расходов, но не более 19 500 руб. в год (при расходах до 150 000 руб.). Оформление возможно как через онлайн‑личный кабинет ФНС, так и в отделении налоговой инспекции. Главное – собрать корректные подтверждающие документы и подать заявление в установленный срок.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях и подготовить все необходимые бумаги.