Система налогообложения в России регулярно обновляется, и одним из самых значимых изменений стало введение новой прогрессивной шкалы подоходного налога (НДФЛ). В этой статье мы подробно разберем актуальные ставки НДФЛ на 2025-2026 годы, особенности расчета налога, а также предоставим все необходимые контакты Федеральной налоговой службы (ФНС) для решения возникающих вопросов.

Описание: Подоходный налог (НДФЛ) и пенсионные взносы

Подоходный налог (НДФЛ) — это прямой налог, который удерживается с доходов физических лиц. С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 176-ФЗ от , который кардинально изменил порядок расчета НДФЛ. Вместо прежних двух ставок (13% и 15%) была введена пятиступенчатая прогрессивная шкала, зависящая от совокупной налоговой базы за год.

Пенсионный налог (страховые взносы) — это обязательные отчисления, которые работодатель уплачивает за своего сотрудника в Социальный фонд России (СФР). В отличие от НДФЛ, эти взносы не вычитаются из зарплаты работника напрямую, а начисляются сверх нее. Базовая ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 22% от фонда оплаты труда в пределах установленной базы и 10% с сумм, превышающих предельную величину.

Актуальные ставки НДФЛ с 1 января 2025 года

Теперь ставка НДФЛ определяется по совокупной налоговой базе с начала года:

• 13% — при доходах до 2 400 000 рублей в год;
• 15% — на сумму превышения от 2 400 001 до 5 000 000 рублей;
• 18% — на сумму превышения от 5 000 001 до 20 000 000 рублей;
• 20% — на сумму превышения от 20 000 001 до 50 000 000 рублей;
• 22% — на сумму превышения свыше 50 000 000 рублей.

Важные нюансы:

• Для участников СВО сохраняется действующая плоская шкала налогообложения со ставкой 13% (применяется к доходам в виде денежного довольствия и других выплат).
• Для нерезидентов РФ (не проживающих на территории страны более 183 дней) стандартная ставка составляет 30%.
• С 2025 года также повысилась общая ставка налога на прибыль компаний с 20% до 25%.

Контакты для обращений: Федеральная налоговая служба (ФНС)

По всем вопросам, связанным с исчислением и уплатой НДФЛ, а также по вопросам страховых взносов (в части, касающейся ФНС), граждане и бизнес могут обращаться в Федеральную налоговую службу.

Официальный сайт

ФНС России: nalog.gov.ru
На сайте можно найти налоговый калькулятор, бланки заявлений, информацию о задолженностях и инструкции по уплате налогов.

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России работает круглосуточно и без выходных.

Номера телефонов

• 8 (800) -22-22-22 — Единый телефон справочной службы ФНС (звонок бесплатный по всей России).
• +7 (495) -76-22-22 — Телефон для звонков из-за рубежа (по тарифам оператора связи).

Электронный адрес

Для отправки обращений и документов используется официальный канал:
E-mail: info@nalog.gov.ru
Также любую информацию можно направить через сервис «Обращение в ФНС» на официальном сайте.

Личный кабинет

Самый удобный способ контролировать свои налоги, в т.ч. подоходный, и отслеживать начисления — использовать Личный кабинет налогоплательщика.

• Личный кабинет физического лица: доступен на сайте ФНС и в мобильном приложении «Налоги ФЛ». Для входа используется учетная запись Госуслуг (ЕСИА), электронная подпись или логин/пароль, полученные в налоговой.
• Личный кабинет индивидуального предпринимателя (ИП): предназначен для сдачи деклараций 3-НДФЛ, контроля за уплатой налогов и взаимодействия с ФНС.

Личный прием

Если электронные способы решения вопроса не подошли, граждане могут воспользоваться услугами Центров госуслуг «Мои документы» (МФЦ) или обратиться напрямую в территориальные налоговые инспекции. Записатся на прием можно онлайн через сайт ФНС.

График приема

Стандартный график работы территориальных инспекций ФНС:

• Понедельник, Среда: с 09:00 до 18:00
• Четверг: с 09:00 до 20:00
• Пятница: с 09:00 до 16:45
• Суббота и Воскресенье: выходной

Примечание: В предпраздничные дни время работы сокращается на 1 час. Рекомендуется уточнять график работы конкретной ИФНС на официальном сайте, так как часы приема могут незначительно отличаться.

Отделы

В структуре ФНС вопросы, связанные с НДФЛ и пенсионными взносами, курируют следующие подразделения:

1. Отдел налогообложения доходов физических лиц — отвечает за администрирование НДФЛ, налоговые вычеты, проверку деклараций 3-НДФЛ.
2. Отдел администрирования страховых взносов — контролирует правильность исчисления и уплаты пенсионных и социальных взносов работодателями.
3. Отдел работы с налогоплательщиками — консультирует граждан, принимает документы и заявления.
4. Отдел урегулирования задолженности — занимается взысканием недоимок по налогам и пеням.

Руководство

Руководство Федеральной налоговой службы осуществляет контроль за исполнением налогового законодательства на федеральном уровне:

• Руководитель ФНС России: Данилов Егор Вениаминович
• Заместители руководителя: курируют различные направления, включая администрирование НДФЛ и имущественных налогов.

Полный состав руководства и распределение обязанностей доступны в разделе «О ФНС России» на официальном портале ведомства.

Отзывы

• Граждане с доходами до 2,4 млн рублей в год: в большинстве своем оценивают изменения нейтрально, так как для них базовая ставка осталась на прежнем уровне — 13%. Снижения начальной ставки не произошло, как и ожидалось.
• Граждане с высокими доходами: отмечают существенное увеличение налоговой нагрузки, особенно на доходы свыше 20 и 50 млн рублей (ставки 20% и 22% соответственно).
• Работодатели: выражают беспокойство в связи с усложнением бухгалтерского учета. Теперь необходимо тщательнее следить за совокупной налоговой базой каждого сотрудника в течение года, чтобы корректно применять повышенные ставки (15%, 18% и т.д.) в момент превышения лимита.
• Участники СВО: положительно оценивают сохранение для них льготной ставки 13%, что является мерой социальной поддержки.