Увольнение сотрудника — это всегда сложный процесс, который сопровождается множеством бухгалтерских расчетов․ Один из самых частых вопросов, возникающих при расторжении трудового договора: облагается ли компенсация при увольнении страховыми взносами в ПФР? В этой статье мы подробно разберем нюансы налогообложения различных выплат, а также предоставим актуальную контактную информацию и способы обращения в Социальный фонд России (СФР, правопреемник ПФР) для решения спорных вопросов․

Описание: какие выплаты облагаются взносами, а какие — нет

Согласно действующему законодательству, все компенсации при увольнении делятся на те, с которых необходимо уплачивать страховые взносы, и на те, которые освобождены от них․ С 2019 года администрированием страховых взносов занимается ФНС, однако целевое назначение взносов (на пенсии, медицину, соцстрах) сохранено․

Выплаты, которые НЕ облагаются страховыми взносами

• Выходное пособие и компенсации при увольнении (по соглашению сторон, сокращению штата, ликвидации организации)․ Они освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер, для районов Крайнего Севера)․ С суммы превышения этого лимита взносы уплачиваются․
• Компенсация за досрочное увольнение (например, при сокращении до истечения срока предупреждения) также не является исключением и не облагается взносами в полном размере в пределах установленных лимитов․
• Компенсация за задержку выплаты заработной платы․ Важно: при отсутствии факта выплаты заработной платы у работодателя не возникает обязательств по исчислению и уплате страховых взносов, так как взносы начисляются именно на выплаченные доходы․

Выплаты, которые ОБЛАГАЮТСЯ страховыми взносами

• Компенсация за неиспользованный отпуск․ Данный вид выплаты облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС (включая взносы на травматизм) в общем порядке, как и остальные облагаемые выплаты сотрудникам․
• Единовременные выплаты при увольнении в связи с назначением пенсии․ Если работник после назначения пенсии не расторг трудовые отношения, на выплаченное ему единовременное вознаграждение страховые взносы начисляются․
• Суммы, превышающие необлагаемый лимит (3-кратный или 6-кратный размер среднего заработка); С части превышения работодатель обязан начислить и уплатить взносы․

Дополнительные тарифы и нюансы

Если в месяце увольнения работник не работал во вредных или опасных условиях, то страховые взносы по дополнительному тарифу не начисляются, в т․ч․ и на компенсацию за неиспользованный отпуск․ Данные о выплаченных суммах и удержанном НДФЛ включаются в справку 2-НДФЛ, которую работодатель обязан предоставить работнику при увольнении․

Контакты для обращений и официальный сайт

С 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в Социальный фонд России (СФР)․ Именно этот орган сейчас администрирует пенсионные права граждан․

Официальный сайт

Сайт Социального фонда России: sfr․gov․ru

На сайте размещены все актуальные нормативные документы, калькуляторы для расчета пенсий и формы для обращений․

Горячая линия и номера телефонов

• Единый контакт-центр СФР: 8 (800) -00-02-98 (звонок бесплатный по всей России)
• Для лиц с нарушением слуха: 8 (800) -00-02-98 (используется текстовый телефон)
• Телефон доверия (для сообщений о коррупции): +7 (495) -87-89-09

Электронный адрес

Для официальных запросов и отправки сканов документов можно использовать электронную почту: info@sfr․gov․ru

Личный кабинет

Для контроля за своими пенсионными накоплениями, отслеживания уплаты страховых взносов работодателем и получения государственных услуг онлайн необходимо использовать:

1. Единый портал государственных услуг (Госуслуги): gosuslugi․ru (раздел «Пенсия, пособия и льготы»)․
2. Личный кабинет гражданина на сайте СФР: es․pfrf․ru (вход осуществляется через систему ЕСИА, Госуслуги)․

В личном кабинете можно заказать выписку о состоянии индивидуального лицевого счета, где отражены все уплаченные работодателем страховые взносы․

Личный прием и график работы

Личный прием граждан осуществляется в клиентских службах территориальных органов СФР по всей России․

График приема (стандартный для центрального аппарата и большинства регионов):

• Понедельник — Четверг: с 09:00 до 17:00
• Пятница: с 09:00 до 16:00
• Обеденный перерыв: с 12:30 до 13:15
• Суббота и Воскресенье: выходной

Внимание! Режим работы в вашем регионе может отличаться, уточняйте информацию на официальном сайте СФР в разделе «Контакты и адреса»․

Отделы

Для решения вопросов, связанных со страховыми взносами и компенсациями при увольнении, в структуре СФР работают следующие профильные подразделения:

• Отдел организации персонифицированного учета: отвечает за корректность отражения уплаченных взносов на лицевом счете гражданина․
• Отдел контроля за уплатой страховых взносов: осуществляет проверки работодателей на предмет полноты и своевременности перечисления взносов (в сотрудничестве с ФНС)․
• Отдел социальных выплат: рассматривает вопросы, связанные с назначением пенсий и пособий․
• Группа по работе с обращениями граждан: обработка жалоб и претензий․

Руководство

Если вопрос не удается решить на уровне рядовых специалистов или отдела, можно обратиться к руководству фонда:

• Председатель Социального фонда России: Чуйков Сергей Владимирович
• Первый заместитель председателя: Куртин Андрей Владимирович
• Заместители председателя: отвечают за отдельные направления (учет, соцвыплаты, информационные технологии)․

Записаться на личный прием к руководству можно через портал Госуслуг или по телефону Единого контакт-центра․

Отзывы

Тема начисления страховых взносов с компенсаций при увольнении вызывает множество отзывов среди бухгалтеров и самих работников:

• Работники часто жалуются на то, что недобросовестные работодатели маскируют выходное пособие под компенсацию за отпуск, чтобы не платить взносы, или наоборот, занижают официальные выплаты; Отзывы подчеркивают важность проверки выписки из СФР (через Госуслуги) после увольнения․
• Бухгалтеры в своих отзывах отмечают путаницу с лимитами (3-кратный и 6-кратный размер) и сложность расчета взносов с компенсаций при увольнении по соглашению сторон, особенно если часть суммы превышает необлагаемый порог․
• Положительные отзывы касаются удобства использования Личного кабинета СФР, где можно быстро отследить, поступили ли страховые взносы от бывшего работодателя на лицевой счет․

Если вы обнаружили, что работодатель не начислил или не уплатил страховые взносы с положенных облагаемых выплат (например, с компенсации отпуска), вы имеете полное право обратиться с жалобой в Государственную инспекцию труда (ГИТ) или в Социальный фонд России для проведения проверки․