Вопрос о том‚ облагаются ли дивиденды страховыми взносами в ПФР и другие внебюджетные фонды‚ является одним из самых частых среди учредителей и бухгалтеров организаций. Согласно актуальному законодательству Российской Федерации‚ дивиденды не облагаются страховыми взносами. В данной статье мы подробно разберем правовые основания этого правила‚ а также предоставим все необходимые контакты и способы связи с Социальным фондом России (СФР — правопреемником ПФР) для получения консультаций.

Описание: почему дивиденды не облагаются взносами

Дивиденды представляют собой доход‚ который получают участники (акционеры) общества от распределения чистой прибыли. Главный принцип страховых взносов заключается в том‚ что они начисляются на выплаты и иные вознаграждения‚ начисленные в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (на выполнение работ‚ оказание услуг).

Поскольку дивиденды являются доходом от участия в организации‚ а не оплатой за труд‚ они не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это правило подтверждается:

• Положениями Федерального закона от г. № 212-ФЗ (в историческом контексте) и действующим Налоговым кодексом РФ (гл. 34).
• Разъяснениями Уполномоченного по защите прав предпринимателей (например‚ в Новгородской области).
• Практикой Высших судов и ответами горячих линий (в т.ч. ГАРАНТ).

Важные выводы:

1. Дивиденды‚ выплачиваемые физическим лицам (даже если они одновременно являются работниками организации)‚ не облагаются взносами в ПФР‚ ФСС и ФФОМС.
2. В Расчете по страховым взносам (РСВ) дивиденды не отражаются вообще‚ так как они не относятся к объекту налогообложения и не входят в перечень необлагаемых выплат (которые нужно указывать в отчетности).
3. С дивидендов необходимо удерживать только НДФЛ (13% или 15%)‚ но не страховые взносы.

Контакты для обращений

С 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Все вопросы‚ касающиеся страховых взносов‚ теперь находятся в компетенции ФНС и СФР.

Официальный сайт

Официальный портал Социального фонда России: https://sfr.gov.ru

Для получения государственных услуг онлайн (включая вопросы предпринимателей) работает единый портал: https://es.gosuslugi.ru

Горячая линия

Для быстрого решения вопросов работает единый телефон контакт-центра СФР:

• 8 (800) -00-00-01 (бесплатно по всей России)
• 8 (800) -00-00-02 (для лиц‚ зарегистрированных в системе обязательного пенсионного страхования)

Номера телефонов

Для получения консультаций по вопросам начисления страховых взносов и отчетности также можно обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС):

• Контакт-центр ФНС: 8 (800) -22-22-22

Электронный адрес

Электронные обращения граждан и предпринимателей можно направить через специальные формы на официальных сайтах СФР и ФНС. Прямые email-адреса зависят от регионального отделения фонда. Найти нужный адрес можно в разделе «Контакты» на сайте sfr.gov.ru‚ выбрав свой регион.

Личный кабинет

Для управления своими данными‚ просмотра начислений и взаимодействия с фондом доступны несколько видов личных кабинетов:

• Личный кабинет гражданина — доступен на сайте СФР и через портал Госуслуг.
• Личный кабинет страхователя (юридического лица или ИП) — доступен через сервис «Электронная отчетность СФР» или операторов электронного документооборота (Тензор‚ Контур‚ 1С-Отчетность и др.).
• Личный кабинет налогоплательщика — на сайте ФНС (https://lkip.nalog.ru)‚ где формируется и сдается Расчет по страховым взносам (РСВ).

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и представителей бизнеса осуществляется в территориальных органах СФР и налоговых инспекциях.

График приема (стандартный для центрального аппарата)

• Понедельник — Четверг: с 09:00 до 18:00
• Пятница: с 09:00 до 16:45
• Обеденный перерыв: с 12:30 до 13:15
• Суббота‚ Воскресенье: выходной

Внимание! График работы вашего регионального отделения может отличатся. Рекомендуется уточнять время приема на местном сайте СФР.

Отделы

Вопросы‚ связанные со страховыми взносами и дивидендами‚ решаются через следующие подразделения:

• Отделение персонифицированного учета — отвечает за корректность сдачи отчетности (РСВ‚ ЕФС-1) и сверку индивидуальных лицевых счетов.
• Отдел администрирования страховых взносов (в структуре ФНС) — контролирует правильность исчисления и уплаты взносов‚ проверяет Расчеты по страховым взносам.
• Отдел работы с обращениями граждан и организаций — рассматривает письменные и устные жалобы‚ запросы и заявления.

Руководство

На федеральном уровне структуру Социального фонда России возглавляют:

• Председатель СФР, отвечает за общее руководство фондом и стратегическое развитие.
• Заместители председателя — курируют отдельные направления (пенсионное обеспечение‚ социальные выплаты‚ цифровизацию и работу с страхователями).
• Руководители региональных отделений — управляют фондами на местах‚ именно к ним следует обращаться с претензиями‚ если местные инспекторы ошибочно требуют начислить взносы на дивиденды.

Отзывы

Анализ отзывов предпринимателей и бухгалтеров в сети интернет показывает:

• Положительные: Законодательство в этом вопросе трактуется однозначно. Налоговые инспекции и фонды‚ как правило‚ не требуют начисления взносов на дивиденды. Отчетность сдается без проблем‚ так как дивиденды просто не включаются в РСВ.
• Негативные: Редкие проблемы возникают в случаях‚ когда организации пытаются замаскировать заработную плату под дивиденды (так называемая «схема оптимизации»). В таком случае налоговики доначисляют страховые взносы‚ переквалифицируя дивиденды в трудовые выплаты. Также встречаются жалобы на сложности дозвона на горячие линии СФР и ФНС в период сдачи отчетности.

Резюме: Выплата дивидендов участникам общества не влечет за собой обязанности по уплате страховых взносов в ПФР (СФР)‚ ФСС и ФОМС. Главное условие — чтобы эти выплаты действительно являлись дивидендами по своей природе (распределение чистой прибыли)‚ а не скрытой формой оплаты труда.