Вопрос освобождения от уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями является одним из самых острых. По общему правилу, регистрация ИП автоматически приводит к возникновению обязанности платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие доходов, убытки или временная приостановка бизнеса не освобождают предпринимателя от этой обязанности. Однако в законодательстве предусмотрены исключения. В данной статье мы подробно разберем, кто и как может получить освобождение, а также предоставим все необходимые контакты ФНС для решения вопросов.

Описание: кто и когда может отказаться от уплаты взносов

С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), поэтому речь идет об освобождении от уплаты взносов по правилам Налогового кодекса РФ (п. 3 ст. 430 НК РФ).

В 2025–2026 годах освободиться от уплаты страховых взносов могут ИП без работников в следующих случаях:

• Служба по мобилизации или по контракту, на время прохождения службы.
• Уход за ребенком до 1,5 лет, если ИП фактически осуществляет такой уход.
• Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80 лет.
• Проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности вести деятельность.
• Проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульства.

Также существует два специальных режима, при которых ИП освобождаются от уплаты фиксированных взносов:

1. Переход на режим самозанятости (НПД). При этом ИП должен сняться с учета как предприниматель; Если ИП совмещает режимы, взносы платить придется.
2. Применение НПД через приложение «Мой налог». Если ИП без сотрудников по своему желанию подписался на уплату взносов через это приложение, он обязан их платить, даже если освобожден по другим основаниям.

Важные нюансы расчета

Как разъяснила ФНС России в письме от № БС-4-11/13952, если в течение периода, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, какое-то время велась деятельность, то взносы необходимо заплатить пропорционально количеству календарных месяцев ведения деятельности. Фиксированные взносы можно уменьшить, если вы зарегистрировали или закрыли ИП в середине года.

Что делать, если нет деятельности?

Надо ли платить взносы, если нет дохода? Да, надо. Индивидуальный предприниматель обязан платить личные страховые взносы до того момента, пока он не будет исключен из ЕГРИП. Только закрытие ИП со снятием с учета в ИФНС полностью освобождает от уплаты взносов.

Штрафы и взыскания

Взносы необходимо оплатить до 28 декабря текущего года. При опоздании предприниматель получит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. За грубые нарушения предусмотрены санкции от 5 до 10 тыс. рублей за первое нарушение, и от 10 до 20 тыс. рублей или дисквалификация от 1 года до 2 лет за повторное. Если начата процедура взыскания, информацию можно получить через банк, судебные уведомления или от ФССП. Долг может быть списан только если признан безнадежным или после завершения процедуры банкротства.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с освобождением от уплаты страховых взносов, расчетом и взысканием задолженности, необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России).

Официальный сайт

https://www;nalog.gov.ru, главный портал для получения информации, сдачи отчетности и оплаты налогов и взносов.

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России: 8 (800) -22-22-22 (звонок по России бесплатный).

Номера телефонов

• Телефон доверия ФНС России: +7 (495) -13-00-70
• Телефоны территориальных налоговых инспекций можно узнать на официальном сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения» -> «Адреса и платежные реквизиты».

Электронный адрес

Для обращений в ФНС не используется единый email. Общение с ведомством осуществляеться через:

• Интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте.
• Электронную почту конкретной инспекции (узнать можно на сайте ФНС).

Личный кабинет

Наиболее удобный способ контролировать свои взносы, подавать заявления на освобождение и видеть задолженность — использовать Личный кабинет индивидуального предпринимателя:

• Личный кабинет ИП на сайте ФНС (доступ через ЕСИА, Госуслуги).
• Программа «Налогоплательщик ЮЛ» для подготовки документов оффлайн.

Личный прием

Личный прием граждан и предпринимателей ведется в территориальных налоговых органах (ИФНС) по месту регистрации ИП. Для освобождения от взносов (например, по уходу за ребенком или мобилизации) необходимо лично предоставить пакет подтверждающих документов.

График приема

Стандартный график работы инспекций ФНС (может отличаться в зависимости от региона):

• Понедельник — Среда: 09:00 — 18:00
• Четверг: 09:00 — 20:00
• Пятница: 09:00 — 16:45
• Суббота и Воскресенье: выходной

*Уточняйте часы работы конкретной инспекции и время перерывов на официальном сайте ФНС перед визитом.

Отделы

Вопросами страховых взносов и освобождения от них занимаются следующие подразделения ФНС:

• Отдел урегулирования задолженности — если начата процедура взыскания или есть вопросы по штрафам.
• Отдел работы с налогоплательщиками — консультирование по вопросам применения НК РФ, прием заявлений.
• Отдел камеральных проверок — проверка обоснованности освобождения от уплаты взносов.
• Отдел регистрации и учета налогоплательщиков, вопросы закрытия ИП и снятия с учета.

Руководство

Руководство ФНС России на федеральном уровне:

• Руководитель ФНС России: Данилов Егор Вячеславович
• Заместители руководителя, курирующие направления администрирования страховых взносов.

Руководство территориальных ИФНС (начальники инспекций и их заместители) осуществляют прием по личным вопросам предпринимателей. Запись на прием к руководству доступна на сайте ФНС.

Отзывы

Отзывы предпринимателей о процедуре освобождения от взносов носят преимущественно негативный характер в части базовых правил. Основные жалобы связаны с тем, что при отсутствии доходов взносы все равно приходится платить, что приводит к накоплению долгов и банкротству ИП.

Однако предприниматели, попадающие под льготные категории (мобилизованные, лица по уходу за ребенком до 1,5 лет), отмечают, что механизм освобождения работает корректно, если своевременно подать заявление и подтверждающие документы в ФНС. Главное правило, которое выделяют бухгалтеры и сами ИП в отзывах: если деятельность не ведется и льгот нет, единственный законный способ отказаться от взносов, закрыть ИП.