Патентная система налогообложения (ПСН) остается одной из самых популярных и удобных для индивидуальных предпринимателей. Однако удобство уплаты основного налога не освобождает предпринимателей от обязанности заботиться о своем пенсионном и медицинском будущем, а также о социальных гарантиях своих сотрудников. В данной статье мы подробно разберем, как рассчитываются и уплачиваются отчисления, какие льготы существуют, а также предоставим все необходимые контакты государственных ведомств.
Основные правила отчислений для ИП на патенте
С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), а сами взносы зачисляются в Социальный фонд России (СФР), который объединил Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Тем не менее, термин «пенсионные отчисления» по-прежнему актуален для предпринимателей.
Фиксированные взносы ИП за себя
Каждый индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему, обязан перечислять за себя страховые взносы в СФР. В 2026 году единая сумма страховых взносов составляет 57 390 рублей. Все отчисления вносят единым платежом.
Эта сумма распределяется следующим образом:
- 42 984 рубля — на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 10 674 рубля — на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Срок уплаты фиксированных взносов — до 28 декабря текущего года.
Дополнительный взнос (1% с доходов свыше 300 000 руб.)
ИП на ПСН обязаны уплачивать дополнительный страховой взнос в размере 1% с суммы, превышающей порог в 300 000 рублей за год. В пенсионный фонд идет базовая часть, а данный взнос рассчитывается от потенциально возможного дохода или фактического, если реальный доход превысил расчетный.
Например, при годовом доходе в 1,5 млн руб.: фиксированные взносы (49 500 + 12 000) + 1% с превышения = 61 500 руб. за год.
Добровольные взносы на социальное страхование
Предусмотрен дополнительный фиксированный взнос, который ИП может оплатить по желанию в Социальный фонд России, в размере 2,9% от годового МРОТ. Это дает право на получение пособий по временной нетрудоспособности и материнству.
Отчисления за работников
ИП при патентной системе налогообложения с работниками вправе платить страховые взносы за них по пониженным тарифам — 20% вместо 30%. Эта льгота распространяется на все виды деятельности, кроме тех, что указаны в ст. 427 НК РФ. Дополнительно предприниматель переводит отчисления в ПФ за работников именно в размере 20%.
Расчет стоимости патента и пропорциональное распределение
Чтобы рассчитать стоимость патента на неполный год, делим общую стоимость патента на количество дней в году, а затем умножаем на фактическое количество дней, в течение которого патент использовался.
Если ИП совмещает ПСН и УСН, то по общему правилу взносы за ИП распределяют между УСН и патентом пропорционально доходам.
Стоимость патента с учётом налогового вычета можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика ИП. Период использования патента включается в общий трудовой стаж на основании справок органов ПФР (СФР), подтверждающих уплату страховых взносов.
Контакты для обращений
По всем вопросам, связанным с расчетом и уплатой страховых взносов, индивидуальным предпринимателям следует обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС), так как именно она является администратором страховых взносов. Для получения справок о стаже и пенсионных накоплениях необходимо обращаться в Социальный фонд России (СФР).
Официальный сайт
- ФНС России: nalog.gov.ru
- СФР (бывш. ПФР и ФСС): sfr.gov.ru
Горячая линия
- ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по всей России)
- СФР: ###-###-#### (бесплатно по всей России)
Номера телефонов
Для связи с территориальными органами используйте контакты региональных управлений ФНС и СФР, которые указаны на официальных сайтах. Центральный аппарат ФНС: +7 (495) -13-00-09.
Электронный адрес
Направить обращение или задать вопрос можно через электронные сервисы на официальных сайтах ведомств. Прямая электронная почта ФНС для обращений граждан: info@nalog.ru.
Личный кабинет
Основным инструментом для предпринимателя является Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. В нем можно:
- Посмотреть начисленные и уплаченные страховые взносы.
- Сформировать квитанции на оплату.
- Узнать стоимость патента с учетом налогового вычета на взносы.
- Сдать необходимую отчетность (в ФНС и СФР).
Доступ осуществляется через учетную запись ЕСИА (Госуслуги) или квалифицированную электронную подпись (КЭП).
Личный прием
Личный прием граждан и предпринимателей ведется в территориальных инспекциях ФНС и клиентских службах СФР. Записаться на прием можно онлайн через сайты ведомств.
График приема
Стандартный график работы инспекций ФНС и отделений СФР:
- Понедельник – Среда: 09:00 – 18:00
- Четверг: 09:00 – 20:00
- Пятница: 09:00 – 16:45
- Суббота и Воскресенье: выходной
*График может отличаться в зависимости от региона. Уточняйте информацию на местных порталах.
Отделы
- В ФНС: Отдел уплаты налогов и страховых взносов; Отдел работы с налогоплательщиками; Отдел камеральных проверок.
- В СФР: Отделение персонифицированного учета; Отдел пенсионных выплат; Клиентская служба.
Руководство
- Руководитель ФНС России: Данилов Егор Вадимович
- Председатель СФР России: Чирков Сергей Владимирович
Отзывы
Отзывы предпринимателей о системе отчислений на патенте в основном сводятся к следующим пунктам:
- Плюсы: Существенное упрощение за счет пониженных тарифов за работников (20% вместо 30%). Возможность уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных фиксированных взносов за себя.
- Минусы: Необходимость внимательно следить за сроками уплаты патента (порядок уплаты зависит от срока, на который получен патент) и взносов. Затруднения при совмещении режимов из-за необходимости пропорционального распределения взносов.
Важно помнить: предприниматели на ПСН должны отчитываться в ФНС и СФР. Своевременная уплата всех взносов гарантирует включение периодов деятельности в страховой стаж для назначения пенсии.