Один из самых частых вопросов среди начинающих и действующих предпринимателей — можно ли отказаться от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд (с 2023 года, в Социальный фонд России, СФР)? Отсутствие дохода, приостановка деятельности или достижение пенсионного возраста часто становятся причинами желания избавиться от этой финансовой нагрузки. В данной статье мы подробно разберем, возможно ли это по закону, какие существуют исключения и как действовать ИП.

Описание: можно ли отказаться от взносов?

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, индивидуальный предприниматель не имеет права отказаться от начисления и уплаты страховых взносов за себя. Обязанность платить взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) закреплена законом и не привязана к факту получения дохода или ведения бизнеса;

Даже если деятельность не ведется, прибыль отсутствует или ИП находится в убытке, фиксированные взносы платить необходимо. Временная приостановка деятельности также не является основанием для освобождения от платежей. Если ИП имеет наемных работников и платит взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Законные способы не платить или уменьшить взносы

Полностью и навсегда отказаться от взносов нельзя, однако закон предусматривает ряд случаев, когда ИП может быть временно освобожден от их уплаты или вправе не платить их на законных основаниях.

Списание задолженности при закрытии ИП

Заявителю не могут отказать в закрытии ИП, если у него есть задолженность по налогам или взносам. Однако это не означает прощения долга: после исключения из ЕГРИП долг останется за вами как за физическим лицом, и его придется погашать.

Освобождение на определенные периоды (ч. 7 ст. 430 НК РФ)

ИП освобождаются от уплаты взносов за периоды, когда они не вели деятельность по уважительным причинам:

• Военная служба по призыву или контракту.
• Уход за ребенком до полутора лет (до 1,5 лет за каждым ребенком).
• Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет.
• Проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности трудоустроиться.
• Проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульства РФ.

Для получения такой льготы необходимо подтвердить эти обстоятельства документально и уведомить налоговую инспекцию.

Военные пенсионеры

Конституционный Суд РФ разрешил ИП, которые уже получают военную пенсию, не платить взносы на страховую пенсию, так как получить необходимый стаж для ее выплаты они в любом случае не могут. Для них действует льготная ставка — они платят взносы только на медицинское страхование (ОМС).

Специальные налоговые режимы

ИП на Автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) или на Налоге на профессиональный доход (НПД/самозанятые) полностью освобождены от уплаты страховых взносов. Однако в этом случае у них не копится страховой стаж для пенсии, если они не будут платить взносы добровольно.

Уменьшение налога на сумму взносов

На УСН и других режимах ИП может легально снизить сумму налога к уплате за счет страховых взносов. Если у ИП нет сотрудников, налог можно уменьшить на 100% суммы уплаченных за себя взносов. Если сотрудники есть, на 50%.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с расчетом, уплатой страховых взносов и предоставлением льгот, индивидуальным предпринимателям следует обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС), так как именно она администрирует страховые взносы с 2017 года.

Официальный сайт

Федеральная налоговая служба: www.nalog.gov.ru

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (звонок по России бесплатный).

Номера телефонов

Телефоны территориальных налоговых инспекций можно найти на официальном сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения» — «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции»;

Электронный адрес

Для отправки обращений не по e-mail, а через специальную форму необходимо использовать сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте. Зарегистрированные пользователи могут писать в Личный кабинет.

Личный кабинет

Основным электронным сервисом для ИП является Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. В нем отображается вся информация о начисленных и уплаченных взносах, задолженностях, а также есть возможность направлять обращения и получать официальные ответы.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и предпринимателей осуществляется в территориальных налоговых органах (ИФНС) по месту регистрации ИП.

График приема: как правило, инспекции работают с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу — с 9:00 до 16:45. В субботу и воскресенье, выходной. В предпраздничные дни рабочий день сокращен на 1 час. Точный график работы вашей инспекции уточняйте на сайте ФНС.

Отделы

Вопросами начисления и контроля за страховыми взносами занимаются:

• Отдел уплаты налогов и страховых взносов — контроль за своевременностью уплаты.
• Отдел камеральных проверок, проверка корректности расчетов по взносам.
• Отдел работы с налогоплательщиками — консультирование и прием обращений.

Руководство

Руководитель Федеральной налоговой службы — Данилов Егор Валерьевич. Актуальная информация о руководстве территориальных ИФНС (начальники инспекций и их заместители) доступна в разделах «Структура ФНС России» на официальном портале.

Отзывы

Отзывы предпринимателей о системе уплаты взносов носят преимущественно негативный характер в части обязательности платежей при отсутствии дохода:

• Алексей, ИП на УСН: «В прошлом году бизнес простаивал полгода, но взносы пришлось платить за весь год в полном объеме. Это сильно бьет по карману, когда денег нет. Закон в этом плане очень жесткий».
• Марина, ИП без работников: «Единственное утешение — возможность вычесть уплаченные взносы из налога по УСН. По сути, деньги возвращаются, но только если была прибыль».
• Игорь, военный пенсионер: «Благодаря решению КС РФ мне разрешили платить только за медицину. Справедливость восторжествовала, не нужно платить за то, что мне не положено».

Отказаться от взносов в пенсионный фонд (СФР) по желанию предпринимателя невозможно — это прямая обязанность ИП, за нарушение которой предусмотрены штрафы и пени. Однако закон дает несколько легальных путей для снижения нагрузки: переход на АУСН/НПД, использование налоговых вычетов на УСН или подтверждение периодов, освобождающих от уплаты (служба в армии, уход за ребенком и др.).