Пенсионные отчисления – обязательные страховые взносы, которые работодатель обязан перечислять в Пенсионный фонд России (ПФР) за каждого сотрудника. Эти взносы формируют основу текущей пенсионной системы, где выплаты текущим пенсионерам финансируются за счёт текущих отчислений.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие отчисления в ПФР:

• Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238);
• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»;
• Налоговый кодекс РФ (раздел о страховых взносах);
• Постановления Правительства РФ, в частности № 150 от «О размере страховых взносов» и последующие изменения 2026 г.

Ставки страховых взносов в 2026 году

С 1 января 2026 года действуют новые тарифы, которые учитывают рост МРОТ и изменения в законодательстве.

Что входит в фонд оплаты труда (ФОТ)

В ФОТ включаются:

1. Оклад и надбавки, предусмотренные трудовым договором;
2. Премии, бонусы, выплаты за сверхурочную работу;
3. Оплата отпускных, больничных, командировочных, если они выплачиваются в денежной форме;
4. Выплаты за работу в выходные и праздничные дни;
5. Другие выплаты, подлежащие налогообложению.

Не включаются в ФОТ:

• Неплатежные компенсации (например, предоставление служебного автомобиля без возмещения);
• Выплаты, освобождённые от налогообложения (социальные выплаты, субсидии и пр.).

Как рассчитываются отчисления

Пример расчёта для сотрудника с окладом 80 000 ₽ и премией 20 000 ₽ в месяц:

ФОТ = 80 000 + 20 000 = 100 000 ₽
Пенсионный взнос = 100 000 × 22 % = 22 000 ₽
ФСС = 100 000 × 2,9 % = 2 900 ₽
ОМС = 100 000 × 5,1 % = 5 100 ₽

Обязанности работодателя

• Регистрация в ПФР как плательщика страховых взносов;
• Своевременное перечисление взносов (не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным);
• Подготовка и сдача отчётных форм (сводные формы № 130/сч‑ФСС, 110/сч‑ФОМС, 150/сч‑ПФР);
• Ведение личных кабинетов в государственных информационных системах (Госуслуги, ПФР‑Электронный кабинет);
• Соблюдение требований к документированию (трудовые договоры, расчётные листки, справки‑расчёты).

Последствия просрочки и недоплаты

За несвоевременное перечисление взносов предусмотрены штрафы и пени:

• Штраф за несвоевременную уплату – 20 % от суммы недоимки;
• Пени – 1 % от недоимки за каждый месяц просрочки (не более 30 % от суммы долга);
• Возможные административные взыскания и привлечение к уголовной ответственности в случае систематических нарушений.

Нововведения 2026 года

С 2026 года вступили в силу несколько ключевых изменений:

1. Обязательное перечисление страховых взносов даже при нулевой заработной плате у учредителей‑директоров ООО (взнос в размере минимального ФОТ);
2. Установлен новый предельный размер базы для расчёта взносов – 1,5 млн ₽ в год (ранее 1,2 млн ₽);
3. Снижение ставки страховых взносов до 30 % для всех работодателей, однако для компаний‑работодателей с численностью менее 100 человек предусмотрена льготная ставка 28 % до 31 декабря 2026 г.;
4. Внедрение автоматизированной системы «Электронный личный кабинет работодателя», позволяющей подавать отчёты в режиме онлайн и получать подтверждения о зачислении взносов в реальном времени.

Примеры расчётов для разных категорий работников

Сотрудник с полной ставкой

Оклад 60 000 ₽, надбавка 10 000 ₽, премия 5 000 ₽.

ФОТ = 75 000 ₽
Пенсионный взнос = 75 000 × 22 % = 16 500 ₽
ФСС = 75 000 × 2,9 % = 2 175 ₽
ОМС = 75 000 × 5,1 % = 3 825 ₽

Стажёр (частичная занятость, 20 ч/нед)

Оплата за час – 300 ₽, отработано 80 ч в месяц → 24 000 ₽.

ФОТ = 24 000 ₽
Пенсионный взнос = 24 000 × 22 % = 5 280 ₽
ФСС = 24 000 × 2,9 % = 696 ₽
ОМС = 24 000 × 5,1 % = 1 224 ₽

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить пенсионные взносы, если у сотрудника нулевая зарплата?

Да. С 2026 года для учредителей‑директоров ООО и иных лиц, получающих «дивиденды без зарплаты», обязаны уплачивать минимальный пенсионный взнос, равный 22 % от минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Вопрос: Какой срок подачи отчётных форм?

Отчётные формы подаются ежемесячно до 20‑го числа месяца, следующего за отчётным, в электронном виде через личный кабинет ПФР.

Вопрос: Можно ли уменьшить ставку взносов для малого бизнеса?

Для предприятий с численностью менее 100 человек действует льготная ставка 28 % (с 2026 г.) до конца года, после чего ставка возвращается к базовой 30 %.

Как проверить правильность перечисления взносов

Для контроля за своевременным перечислением и правильностью расчётов рекомендуется:

• Регулярно проверять выписку из личного кабинета ПФР;
• Сравнивать суммы в справке‑расчёте с данными бухгалтерского учёта;
• Пользоваться сервисом «Контроль взносов» на портале Госуслуг;
• При обнаружении расхождений – немедленно обращаться в отдел по работе с работодателями ПФР.