Упрощенная система налогообложения (УСН) остается одним из самых популярных режимов для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса. Однако вопросы взаимодействия с пенсионным фондом и уплаты страховых взносов традиционно вызывают много споров. С 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в единый Социальный фонд России (СФР), но обязательства по уплате взносов на пенсионное страхование никуда не исчезли. В этой статье мы подробно разберем, как рассчитывается налог на УСН, как взаимодействовать с государственными органами и куда обращаться за помощью.

Описание: как работают пенсионные взносы на УСН в 2026 году

Находясь на упрощенке, предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя (если нет работников) и за сотрудников. Важно отметить несколько ключевых изменений и правил, актуальных для 2026 года:

• Единый социальный налог заменил разрозненные взносы. С 2001 года постановления о взносах напрямую в ПФР утратили силу. Сейчас взносы администрирует ФНС.
• Разделять взносы на пенсионные и медицинские больше не нужно. ИП платят их как единый платеж, который затем распределяется казначейством.
• Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 рублей. Оплатить их необходимо не позднее 28 декабря 2026 года.
• 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Если доход ИП превысил этот порог, предприниматель обязан доплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование.
• Налоговая реформа и НДС. С 2026 года ИП на УСН обязаны платить НДС, если их доход с начала года превысил 20 млн рублей (в 2027 году порог снизится до 15 млн, в 2028 — до 10 млн).
• Уменьшение налога на взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов (за себя и работников). ФНС разъяснила, что порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей стал проще.
• АУСН (Автоматизированная УСН). На этом режиме повышенная ставка налога, поэтому пенсионные баллы и стаж начисляются предпринимателям, несмотря на то, что они не платят взносы напрямую ни за себя, ни за работников.

Контакты для обращений

Поскольку администрированием страховых взносов и налогов по УСН занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), а учет пенсионных накоплений ведет Социальный фонд России (СФР), предпринимателям приходится взаимодействовать с обеими структурами, а также с НПФ для получения вычетов.

Официальный сайт

• ФНС России: nalog.gov.ru — основной портал для уплаты налогов, сдачи деклараций по УСН и расчетов по страховым взносам.
• Социальный фонд России (СФР): sfr.gov.ru — для проверки пенсионных баллов, стажа и получения информации о накопительной пенсии.
• НПФ ВТБ Пенсионный Фонд (для вычетов): vtbnpf.ru — если вы хотите получить стандартный налоговый вычет при выплате негосударственной пенсии/выкупной суммы, необходимо подать заявление на сайте Фонда и предоставить подтверждающие документы.

Горячая линия

• ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по всей России).
• Социальный фонд России (СФР): ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно).

Номера телефонов

Для решения специфических вопросов лучше обращаться в территориальные отделения:

• Единый контакт-центр ФНС: ###-###-####
• Справочная служба СФР: ###-###-####
• Телефон доверия ФНС (для сообщений о коррупции): +7 (495) -13-07-70

Электронный адрес

Отправка обращений в ФНС и СФР осуществляется через электронные приемные на официальных сайтах. Однако для юридически значимой переписки используются следующие адреса:

• ФНС: Обращения направляются через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте nalog.gov.ru.
• СФР: Электронные обращения принимаются через форму на сайте sfr.gov.ru.

Личный кабинет

Основным инструментом взаимодействия с государством сегодня являются электронные сервисы:

1. Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС, позволяет платить налоги по УСН, формировать платежные поручения на уплату взносов, отслеживать сальдо Единого налогового счета (ЕНС), сдавать декларации (например, Декларацию по УСН, 6-НДФЛ).
2. Личный кабинет на сайте СФР — предназначен для просмотра информации о стаже, пенсионных коэффициентах и состоянии индивидуального лицевого счета.

Личный прием

Если электронные сервисы не помогли разрешить ситуацию, предприниматель может посетить государственный орган лично. Личный прием ведется в территориальных инспекциях ФНС и региональных отделениях СФР по месту регистрации ИП или ООО.

График приема

Стандартный график работы территориальных органов (может незначительно отличаться в зависимости от региона):

• Понедельник – Среда: 09:00 – 18:00
• Четверг: 09:00 – 20:00
• Пятница: 09:00 – 16:45
• Суббота и Воскресенье: выходной

Примечание: Во многих инспекциях один раз в месяц (обычно во вторую или третью субботу) организуется «открытая суббота» для приема налогоплательщиков с 10:00 до 15:00. Рекомендуется уточнять время работы конкретного отделения на сайте ФНС.

Отделы

Для решения вопросов, связанных с УСН и взносами, могут потребоваться разные структурные подразделения:

• Отдел работы с налогоплательщиками (ФНС) — консультации по расчету налога УСН, сдаче отчетности, порядку уменьшения налога на страховые взносы.
• Отдел урегулирования задолженности (ФНС) — при возникновении просрочки по уплате налогов или взносов, списанию штрафов за сокрытие оплаты труда.
• Отдел пенсионных правоотношений (СФР) — вопросы начисления стажа, пенсионных баллов, особенно для ИП на АУСН.
• Отдел по работе с НПФ — проверка перечней и реестров управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов, куда направлены средства накопительной пенсии.

Руководство

Ключевые решения по администрированию налогов и взносов принимаются на федеральном уровне:

• Руководитель Федеральной налоговой службы: Данильченко Роман Евгеньевич.
• Председатель Социального фонда России: Чирков Сергей Владимирович.

В регионах вопросы решают руководители Управлений ФНС и СФР по субъектам РФ.

Отзывы

Анализ отзывов предпринимателей в 2025-2026 годах показывает следующие тенденции:

• Позитивные: Процесс уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы за себя действительно стал проще. ФНС активно внедряет автоматизацию, что снижает риск ошибок при расчете 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Отсутствие необходимости разделять взносы на пенсионные и медицинские также получило положительную оценку.
• Проблемные: На АУСН предприниматели часто жалуются на непрозрачность начисления пенсионного стажа, так как взносы не платятся напрямую, а повышенная ставка налога не всегда корректно конвертируется в пенсионные баллы.

В 2026 году налог на УСН и пенсионные взносы неразрывно связаны. Главное правило для ИП — не забывать о фиксированных взносах (57 390 руб. до 28 декабря) и 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, так как это легальный и эффективный способ снизить налоговую нагрузку. При возникновении сложностей всегда можно обратиться на горячие линии ФНС и СФР или решить вопрос через Личный кабинет налогоплательщика.