С 2023 года функции Пенсионного фонда России (ПФР) по администрированию страховых взносов были переданы Федеральной налоговой службе (ФНС). Однако в профессиональной среде и повседневной речи термин «Пенсионный фонд» по-прежнему используется, когда речь заходит о пенсионных взносах индивидуальных предпринимателей. Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) эта тема особенно актуальна, так как размер взносов напрямую зависит от дохода, а сами взносы позволяют существенно снизить налоговую нагрузку.

Изменения в расчете взносов с 2026 года

С 2026 года в России меняется порядок расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Теперь при расчете дополнительного взноса в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, будут учитываться новые правила и лимиты. ФНС России уже выпустила соответствующие разъяснения (письмо от ЕА-36), которые касаются учета страховых взносов для ИП, применяющих УСН и ПСН.

Сроки уплаты и уменьшение налога

Срок уплаты страховых взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей за расчетный период — 1 июля следующего года. Например, взносы за 2025 год подлежат уплате до 1 июля 2026 года.

Важное преимущество для ИП на УСН: предприниматель может уменьшить сумму налога по УСН на размер подлежащих уплате страховых взносов. Согласно письму ФНС от , ИП вправе уменьшить налог на эту сумму либо за текущий год, либо за следующий — на свой выбор.

Пример расчета: Страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2024 год (со сроком уплаты 1 июля 2025 г.) при доходе в 1 000 000 руб. составляют 7 000 руб. ((1 000 000 ⸺ 300 000) х 1%).

Контакты для обращений

Так как администрированием взносов занимается ФНС, все вопросы по расчету и уплате пенсионных взносов для ИП на УСН необходимо направлять в Федеральную налоговую службу. Социальные вопросы (назначение пенсии, выписка из лицевого счета) по-прежнему находятся в ведении Социального фонда России (СФР — правопреемник ПФР).

Официальный сайт

• ФНС России: nalog.gov.ru
• Социальный фонд России (СФР): sfr.gov.ru

Горячая линия и номера телефонов

• Единый контакт-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по всей России)
• Горячая линия СФР: ###-###-####

Электронный адрес

Для отправки обращений и вопросов не предусмотрено единого email-адреса. Все коммуникации осуществляются через:

• Сервис «Обратиться в ФНС» на официальном сайте налоговой службы.
• Личный кабинет индивидуального предпринимателя.

Личный кабинет

Основным инструментом взаимодействия ИП с государством является Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. В нем можно:

1. Посмотреть начисленные страховые взносы (в т.ч. 1% свыше 300 тыс. руб.).
2. Сформировать платежные документы для уплаты.
3. Подать декларацию по УСН с учетом вычета на страховые взносы.
4. Получить требования и ответить на запросы налоговой (многие ИП переживают, что снижение налога вызовет проверку, — в кабинете можно оперативно предоставить пояснения).

Для пенсионных накоплений и проверки стажа используется Личный кабинет гражданина на сайте СФР (вход через Госуслуги).

Личный прием и график приема

Личный прием предпринимателей по вопросам уплаты страховых взносов ведется в территориальных инспекциях ФНС.

• График приема: Как правило, операционные залы работают с понедельника по четверг с 09:00 до 18:00, в пятницу — с 09:00 до 16:45. В субботу и воскресенье, выходной. В некоторые инспекции работает единый консультационный центр, открытый ежедневно с 09:00 до 18:00.
• Запись: Рекомендуется записываться на прием через сайт ФНС, чтобы избежать очередей.

Отделы

В структуре ФНС вопросами ИП на УСН занимаются следующие подразделения:

• Отдел работы с налогоплательщиками: консультирование по расчету налога и взносов, выдача справок.
• Отдел камеральных проверок: проверка деклараций по УСН и контроль правомерности уменьшения налога на взносы.
• Отдел урегулирования задолженности: работа с предпринимателями, имеющими просроченную задолженность по страховым взносам.

В СФР за начисление пенсий отвечают отделения пенсионного обеспечения.

Руководство

Если вопрос не решается на уровне рядовых инспекторов, ИП может обратиться к руководству:

• Руководитель УФНС по субъекту РФ — рассматривает жалобы на действия нижестоящих инспекций.
• Руководитель ИФНС по району — принимает по предварительной записи в «часы приема руководства» (обычно 1-2 раза в неделю).
• Председатель СФР — по вопросам, связанным с пенсионным обеспечением и стажем.

Отзывы

Отзывы предпринимателей о взаимодействии с фондами и налоговой в последние годы носят полярный характер:

• Позитивные аспекты: ИП отмечают удобство Личного кабинета и возможность удаленно подать документы. Переход администрирования взносов в ФНС упростил процесс: теперь не нужно ходить в две инстанции; Налоговые каникулы, вводимые в ряде регионов (например, в Удмуртии установили каникулы на 2 года для впервые зарегистрированных ИП на УСН), также получают положительные отклики.
• Негативные аспекты: Многие предприниматели на упрощенке переживают из-за налоговых запросов: стоит только снизить налог на сумму взносов, как налоговая присылает требования о предоставлении пояснений. Также вызывает сложности расчет взносов при совмещении режимов (например, переход с ОСНО на УСН и ПСН с 01 января нового года требует внимательного перерасчета доходов для базы по 1%).

Резюме: ИП на УСН должны внимательно следить за изменениями законодательства, в частности за новыми правилами расчета взносов с 2026 года. Своевременная уплата взносов и грамотное использование права на уменьшение налога позволят избежать штрафов и оптимизировать финансовую нагрузку на бизнес.