Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) — это важнейшая процедура‚ которую обязаны регулярно выполнять все работодатели (плательщики страховых взносов)‚ производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Данная процедура регламентируется главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.
Описание процесса расчета
С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). Расчет сумм взносов производится налогоплательщиками самостоятельно и отражается в едином расчете по страховым взносам (РСВ). В структуре РСВ для расчета взносов на ОПС и ОМС отведены специальные разделы и подразделы:
- Подраздел 1.1 — Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование (содержит данные о количестве застрахованных лиц и базе для начисления с начала года и за последние три месяца).
- Подраздел 1.2 — Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование.
- Подраздел 4, Расчет сумм взносов с выплат‚ начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства‚ временно пребывающих в РФ.
- Раздел 1, Сводные данные об обязательствах плательщика (суммы взносов на ОПС и ОМС к уплате в бюджет).
Для отдельных категорий работодателей (например‚ занятых на вредных и опасных производствах) предусмотрен Подраздел 2‚ где рассчитываются суммы взносов на ОПС по дополнительным тарифам (ст; 428 НК РФ).
Тарифы и ставки
Базовые тарифы страховых взносов установлены статьей 425 НК РФ и составляют:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% (в пределах базы) и 10% (с суммы превышения предельной величины базы).
- На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5‚1% (без ограничения предельной величиной базы).
Для малых и средних предприятий (МСП) действуют льготные тарифы: с 1 апреля 2020 года они уплачивают взносы на ОПС (10%) и ОМС (5%) только с части выплат‚ превышающей федеральный МРОТ.
Контакты для обращений
По всем вопросам‚ связанным с расчетом и уплатой страховых взносов на ОПС и ОМС‚ плательщикам следует обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России)‚ так как именно она является администратором данных платежей.
Официальный сайт
ФНС России: nalog.gov.ru
На сайте доступен электронный сервис «Калькулятор страховых взносов»‚ позволяющий рассчитать размер взносов на ОПС‚ ОМС‚ ОСС на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве.
Горячая линия
Единый контакт-центр ФНС России работает по номеру:
- ###-###-#### (бесплатно по всей территории Российской Федерации).
Номера телефонов
Телефоны Управлений ФНС по субъектам РФ и территориальных налоговых инспекций можно найти на официальном сайте в разделе «Контакты и обращения». Для связи с конкретной ИФНС необходимо знать ее четырехзначный код.
Электронный адрес
Обратиться в ФНС можно через специальный веб-сервис на официальном сайте:
- Интернет-приемная: online.nalog.ru (для отправки обращений‚ запросов справок о состоянии расчетов и т.д.).
Личный кабинет
Для удобства налогоплательщиков функционируют следующие личные кабинеты:
- Личный кабинет индивидуального предпринимателя (ИП) — доступен по ссылке lkfl2.nalog.ru/lkfl2/ или через авторизацию на главной странице сайта ФНС.
- Личный кабинет юридического лица (ЮЛ) — lkul.nalog.ru/.
В личном кабинете можно не только сдавать отчетность (РСВ)‚ но и отслеживать статус камеральных проверок‚ сверять расчеты с бюджетом‚ оплачивать начисленные взносы и общаться с налоговыми органами в электронном виде.
Личный прием
Личный прием граждан и представителей организаций осуществляется в территориальных налоговых инспекциях (ИФНС) по месту учета налогоплательщика. При себе необходимо иметь документ‚ удостоверяющий личность‚ а для представителей — доверенность.
График приема
Стандартный график работы территориальных ИФНС:
- Понедельник — Четверг: с 09:00 до 18:00
- Пятница: с 09:00 до 16:45
- Суббота и Воскресенье: выходной
Примечание: В дни‚ предшествующие нерабочим праздничным дням‚ время работы сокращается на 1 час. В некоторых инспекциях могут быть установлены дополнительные приемные часы (например‚ по вторникам или четвергам до 20:00‚ а также в первую и третью субботу месяца). Точный график конкретной ИФНС уточняйте на сайте.
Отделы
В структуре Управлений ФНС и территориальных ИФНС вопросами расчета и контроля за страховыми взносами занимаются следующие подразделения:
- Отдел камеральных проверок, проверяет корректность заполнения и своевременность предоставления Расчетов по страховым взносам (РСВ).
- Отдел урегулирования задолженности — занимается взысканием недоимок по страховым взносам на ОПС и ОМС.
- Отдел работы с налогоплательщиками — консультирует по вопросам заполнения отчетности и применения тарифов.
- Юридический отдел — рассматривает споры‚ связанные с доначислением взносов по результатам проверок.
Руководство
Общее руководство деятельностью ФНС России осуществляет:
- Руководитель Федеральной налоговой службы — Данилов Виктор Владимирович (действующий на момент составления справки).
Руководство территориальными налоговыми органами осуществляют начальники Управлений ФНС по субъектам РФ и начальники межрайонных и районных ИФНС. Актуальный список руководства доступен на сайте nalog.gov.ru.
Отзывы
Отзывы плательщиков о процессе расчета и администрирования страховых взносов на ОПС и ОМС носят преимущественно технический характер:
- Позитивные отзывы касаются удобства использования единой формы РСВ‚ доступности электронных сервисов (Личный кабинет‚ Калькулятор) и возможности получать выписки о состоянии расчетов онлайн.
- Негативные отзывы чаще всего связаны со сложностями в заполнении РСВ при наличии льготных тарифов для МСП‚ путаницей с дополнительными тарифами ОПС для вредных условий труда‚ а также с техническими сбоями в программах сдачи электронной отчетности в пиковые периоды (конец квартала).
Для минимизации ошибок при расчете сумм на обязательное пенсионное и медицинское страхование рекомендуется регулярно отслеживать изменения в законодательстве и использовать актуальные проверочные программы от разработчиков бухгалтерского ПО (1С‚ Контур‚ СБИС).