Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Общее представление о страховых взносах
2. Нормативно‑правовая база
3. Виды штрафов и пеней
4. Как рассчитываются штрафы и пени
5. Как избежать штрафных санкций
6. Порядок уплаты штрафов и пеней
7. Контакты для обращения

Общее представление о страховых взносах

Все работодатели, индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые обязаны перечислять в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) обязательные страховые взносы (ОСВ) за своих работников и за себя. Взносы формируются из начисленной заработной платы (базы) и делятся на три части:

• Обязательное пенсионное страхование;
• Обязательное социальное страхование (включая страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний);
• Обязательное медицинское страхование.

Сроки уплаты фиксированы: до 15‑го числа месяца, следующего за отчетным. Невыполнение этих сроков влечет за собой штрафные санкции и начисление пеней.

Нормативно‑правовая база

Основные положения о штрафах за неуплату страховых взносов содержатся в:

• Статье 27 Закона РФ «О пенсионном страховании»;
• Статье 119 Налогового кодекса РФ (пени за просрочку);
• КоАП РФ, статья 15.5 (штрафы за несвоевременную сдачу отчетности);
• Постановке Правительства РФ от  № 797 «О порядке уплаты страховых взносов, пеней и штрафов» (КБК‑коды).

Виды штрафов и пеней

3.1 Пени за просрочку

Пени начисляются с первого дня просрочки независимо от причины. Размер пеней определяется по формуле:

Пени = Сумма неуплаченных взносов × (1/300) × Количество дней просрочки

Где 1/300 — ставка, привязанная к ключевой ставке Банка России.

3.2 Штрафы за неполную или несвоевременную уплату

Существует несколько градаций штрафов, зависящих от характера нарушения:

• 20 % от неуплаченной суммы – за обычную неполную или просроченную уплату.
• 40 % от неуплаченной суммы – если нарушение совершено умышленно (повторное или заведомо преднамеренное).
• 5 % от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки – применяется к сумме, подлежащей уплате, если задержка превышает один месяц.
• 500 рублей – фиксированный штраф за несвоевременную сдачу форм СЗВ‑М/СЗВ‑СТАЖ.
• 5 % от суммы взносов за последние три месяца – штраф за непредставление или несвоевременную сдачу ЕФС‑1 (для 2026 года).

3.3 Штрафы за сокрытие или занижение базы

Если при расчете взносов была скрыта часть оплаты труда, ПФР может наложить:

• Штраф в размере скрытой суммы (т.е. «взять» недоучтенную зарплату);
• Штраф в размере той же суммы (дублирование);
• При повторном нарушении – штраф в двойном размере.

3.4 Ограничения по взысканию

Суд может отказать в взыскании штрафа, если срок подачи иска превысил установленный законом период. Пример: ПФР пропустил срок обращения в суд (судебный иск от 4 марта 2019 г. был подан за пределами срока), поэтому штраф не был взыскан.

Как рассчитываются штрафы и пени

1. Определяем базу начисления – общую сумму оплаты труда, подлежащую страховым взносам.
2. Вычисляем обязательные взносы (по ставкам 22 % – пенсионное, 2,9 % – социальное, 5,1 % – медицинское).
3. Сравниваем с уплаченной суммой. Если уплата меньше, определяем недоимку.
4. Пени: (недоимка) × (1/300) × (кол-во дней просрочки).
5. Штраф:
   • 20 % от недоимки – обычный случай;
   • 40 % от недоимки – умышленное нарушение;
   • + 5 % за каждый полный/неполный месяц просрочки (если просрочка > 30 дней).

Как избежать штрафных санкций

• Вести своевременный учет заработной платы и правильно рассчитывать базу.
• Сдавать формы СЗВ‑М, СЗВ‑СТАЖ и ЕФС‑1 в установленные сроки (до 15‑го числа месяца, следующего за отчетным).
• При возникновении финансовых трудностей обращаться в ПФР до наступления просрочки – иногда возможна рассрочка.
• Проверять корректность реквизитов (КБК) при перечислении средств.
• Использовать личный кабинет на официальном сайте ПФР для контроля статуса уплаты.

Порядок уплаты штрафов и пеней

1. Получить уведомление о задолженности (через личный кабинет, почтовое сообщение или телефонный звонок).
2. Внести недоимку и начисленные пени/штрафы в банк по реквизитам ПФР (КБК 797 1 02 12000 06 2200 160 – страховые взносы; КБК 797 1 02 12000 06 3000 160 – штрафы).
3. Сохранить платёжное поручение и загрузить скан в личный кабинет.
4. При необходимости оформить заявление о пересчете штрафов (если есть основания полагать ошибку).
5. Контролировать статус оплаты – в личном кабинете будет отображено «Оплачено».

Контакты для обращения

Штрафы и пени за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФР могут существенно увеличить финансовую нагрузку на предприятие или ИП. Чёткое понимание нормативной базы, своевременный расчёт и сдача отчётности, а также использование электронных сервисов ПФР позволяют минимизировать риск возникновения штрафных санкций. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в горячую линию ПФР или в личный кабинет – это быстрый и удобный способ получить разъяснения и решить проблему.

Помните, что своевременная уплата страховых взносов – это не только законное обязательство, но и гарантия будущих пенсионных прав ваших сотрудников.