Цель статьи – дать полное представление о том, какие страховые взносы обязаны уплачивать индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на УСН, как правильно их рассчитывать, когда и куда перечислять, а также предоставить всю необходимую контактную информацию для обращения в Пенсионный фонд (ПФР).
Правовая база
- Федеральный закон № 146‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».
- Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑8/1133 (порядок расчёта и возврата средств в ЕНС).
- Постановление Правительства РФ от № 1502 (ставки страховых взносов на 2024‑2026 годы).
Состав страховых взносов ИП на УСН
Для ИП, независимо от выбранного объекта УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»), обязательны следующие взносы:
- Фиксированная часть – единый обязательный платеж за себя.
- Дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – рассчитывается от дохода, превышающего установленный порог.
- Взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) – фиксированная сумма.
Размеры фиксированных взносов в 2026 году
| Вид взноса | Ставка (руб.) |
|---|---|
| Фиксированный платеж за себя (ПФР) | 50 500 ₽ |
| Взнос на ОМС | 8 500 ₽ |
| Взнос в ФСС (страхование от несчастных случаев) | 1 200 ₽ |
Дополнительный взнос на ОПС
В 2026 году дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
Доп.взнос = (Доход – 300 000 ₽) × 22 %
Если полученный результат превышает 321 818 ₽, то взнос ограничивается этой максимальной суммой.
Пример расчёта
ИП на УСН «Доходы», годовой доход – 1 200 000 ₽.
- Фиксированный платеж: 50 500 ₽
- Доп.взнос ОПС: (1 200 000 – 300 000) × 22 % = 198 000 ₽
- Взнос ОМС: 8 500 ₽
Порядок уплаты
- Рассчитать сумму (см. раздел 2).
- Оформить платёжное поручение в банке с указанием КБК 1###-###-####10100101 (для фиксированного платежа) и КБК 1###-###-####10100102 (для дополнительного взноса).
- Перечислить средства на расчётный счёт ПФР:
• Р/сч. 40702###-###-####0001 в банке «Сбербанк России» (по умолчанию). - Сохранить копию платёжного документа – она будет подтверждением уплаты.
- Внести сведения о произведённой уплате в Личный кабинет ИП (раздел «Страховые взносы»).
Сроки уплаты
| Вид взноса | Срок уплаты |
|---|---|
| Фиксированный платеж + ОМС | 31 марта текущего года |
| Дополнительный взнос ОПС | 31 марта текущего года (если доход за год уже известен) либо 30 апреля (при расчёте по итогам года) |
Если ИП использует упрощённый учёт (Книга учёта доходов и расходов), то расчёт можно выполнить в любой момент до 31 марта, но уплата должна быть завершена в указанные сроки.
Учёт и налоговая декларация
- Страховые взносы за себя учитываются в декларации по УСН как расходы (раздел «Сумма уплаченных страховых взносов»).
- В случае, если сумма уплаченных взносов превышает налоговую базу, налог к уплате может стать нулевым.
- При возврате излишне уплаченных средств (по приказу ФНС № ЕД‑7‑8/1133) необходимо подать заявление в ЕНС и указать КБК 1###-###-####10100103.
Где получить помощь и консультацию
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт ПФР | https://www;pfr.gov.ru |
| Горячая линия (круглосуточно) | 8‑800‑555‑77‑00 |
| Региональные телефонные справочные центры |
|
| Электронный адрес для обращений | pfr@pfr.gov.ru |
| Личный кабинет (ЛК) | https://lk.pfr.gov.ru – регистрация через Госуслуги или Электронную подпись. |
| Личный приём (приёмные часы) | Приём в отделениях ПФР по предварительной записи (через сайт или по телефону). |
| График приёма в отделениях | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (без обеда). Сб, Вс – выходные. |
| Отделы, работающие с ИП |
|
| Руководство ПФР (на 2026 г;) |
|
| Отзывы предпринимателей |
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1. Нужно ли платить страховые взносы, если у меня нет сотрудников?
Да. ИП обязаны платить фиксированный взнос за себя, а также ОМС. Дополнительный взнос ОПС рассчитывается от дохода, независимо от наличия работников.
Вопрос 2. Можно ли уменьшить налоговую базу за счёт уплаченных взносов?
Да. Сумма уплаченных страховых взносов за себя учитывается в декларации УСН как расход (для УСН «Доходы‑минус‑расходы») либо как уменьшение налога (для УСН «Доходы»).
Вопрос 3. Как оформить возврат переплаты?
Подать заявление в ЕНС через Личный кабинет ПФР, указав КБК 1###-###-####10100103. После обработки средства будут возвращены на ваш расчётный счёт.
ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны уплачивать фиксированные и дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд. Ставки и пороги меняются каждый год, поэтому важно следить за официальными источниками (приказы ФНС, постановления Правительства). Своевременная уплата позволяет избежать штрафов, а правильно оформленные платежи могут быть учтены при расчёте налога по УСН.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – горячую линию, личный кабинет, либо обратитесь в приёмный отдел ПФР по предварительной записи.
Статья актуальна на . Ставки и сроки могут быть изменены в последующих нормативных актах.