Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП) и небольших ООО.
При этом важным аспектом работы любого предпринимателя является уплата страховых взносов в Пенсионный фонд России (ПФР).
В статье рассмотрим‚ как правильно рассчитывать и уплачивать взносы‚ какие изменения вступили в силу в 2024‑2026 годах‚ а также где искать ответы на вопросы и получать поддержку от государственных органов.

УСН: основные положения

• УСН «Доходы» – налог 6 % от всех полученных доходов.
• УСН «Доходы минус расходы» – налог 15 % от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.
• Выбор режима осуществляется в налоговой декларации до 31 декабря года‚ предшествующего началу применения УСН.

Как УСН взаимодействует с пенсионными взносами

По законодательству‚ страховые взносы‚ уплаченные ИП в ПФР‚ могут быть учтены в расходах при расчёте налога по УСН «Доходы минус расходы».
При этом в УСН «Доходы» взносы уменьшают налоговую базу – доходы уменьшаются на сумму уплаченных фиксированных и добровольных взносов.

Страховые взносы в ПФР: что изменилось в 2024‑2026 годах

Фиксированные взносы

Важно: фиксированные взносы необходимо уплатить не позднее 9 января года‚ следующего за отчётным‚ иначе начисляются пени.

Платёжные базы и уменьшение дохода

• С 1 января 2025 года в УСН «Доходы» можно уменьшать доход на сумму уплаченных страховых взносов за работников (в т.ч. на себя). Это снижает налоговую базу и‚ соответственно‚ сумму налога.
• Для ИП‚ применяющих УСН «Доходы»‚ уменьшение дохода на страховые взносы действует только в том случае‚ если в декларации указана соответствующая строка «Страховые взносы за работников».
• В УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах‚ что уменьшает налоговую базу автоматически.

Примеры расчёта

Пример 1. ИП на УСН «Доходы»‚ доход за 2025 год – 1 200 000 руб.

1. Фиксированные взносы за 2025 год – 53 658 руб.
2. Уменьшаем доход: 1 200 000 − 53 658 = 1 146 342 руб.
3. Налог УСН «Доходы» = 6 % от 1 146 342 ≈ 68 780 руб.

Пример 2. ИП на УСН «Доходы минус расходы»‚ доход – 1 200 000 руб.‚ расходы – 300 000 руб.‚ страховые взносы – 53 658 руб.

1. База налога = (1 200 000 − 300 000 − 53 658) = 846 342 руб.
2. Налог = 15 % от 846 342 ≈ 126 951 руб.

Как уплатить страховые взносы

• Через Личный кабинет ИП на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru).
• С помощью банковских сервисов (интернет‑банк‚ мобильное приложение) по КБК 1###-###-####10000101 (для 2026 года).
• В отделениях банков‚ принимающих платежи в ПФР.

При уплате рекомендуется сохранять подтверждающие документы (квитанцию‚ выписку) – они понадобятся при заполнении налоговой декларации.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Можно ли уменьшить доход на страховые взносы‚ если я применяю УСН «Доходы»? – Да‚ но только если в декларации указать соответствующую строку и предоставить подтверждающие документы.
2. Какой срок уплаты фиксированных взносов за 2025 год? – до 9 января 2026 года.
3. Что делать‚ если я пропустил срок уплаты? – Необходимо уплатить взносы с начислением пени (0‚5 % за каждый день просрочки) и подать заявление о восстановлении срока.
4. Можно ли платить взносы частями? – Да‚ но общая сумма должна быть полностью уплачена к крайнему сроку. Частичную уплату лучше делать до 31 декабря текущего года‚ чтобы избежать начисления пени.

Где получить консультацию и поддержку

Предприниматели‚ работающие на упрощённой системе налогообложения‚ должны внимательно следить за изменениями в размере фиксированных страховых взносов и сроками их уплаты.
Уменьшение налоговой базы на сумму уплаченных взносов позволяет сократить налоговый платеж по УСН‚ а правильное документирование расходов обеспечивает законность такой оптимизации.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше каналы – официальные сайты‚ горячую линию‚ личный кабинет или личный приём.
Своевременная уплата и корректный учёт страховых взносов помогут избежать штрафов и сохранить права на пенсионное обеспечение.