Ведение индивидуального предпринимательства на упрощенной системе налогообложения (УСН) тесно связано с уплатой страховых взносов. С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), однако Социальный фонд России (СФР — правопреемник Пенсионного фонда) по-прежнему отвечает за пенсионный учет, стаж и расчет будущей пенсии предпринимателей. В этой статье мы подробно разберем нюансы взаимодействия ИП на УСН с фондами, расчет взносов за 2025–2026 годы, а также предоставим все необходимые контакты и способы связи.

Описание: взносы ИП при УСН и их влияние на налог

Главная особенность УСН для индивидуальных предпринимателей — возможность уменьшить сумму налога на подлежащие уплате страховые взносы за себя и за работников.

• ИП без наемных сотрудников: может уменьшить налог УСН (при объекте «Доходы» со ставкой 6%) на сумму страховых взносов за себя на 100%. Например, если сумма налога к уплате за квартал составляет 135 000 рублей, а уплачено взносов 66 000 рублей, то к доплате останется лишь 69 000 рублей.
• ИП с работниками: может уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%.

Важно помнить, что взносы за себя ИП может уплатить в любое время до наступления крайнего срока, чтобы применить вычет в нужном квартале.

Размер страховых взносов за себя в 2025–2026 годах

В 2026 году фиксированная часть страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляет 57 390 рублей. Разделять взносы на пенсионные и медицинские больше не нужно — они перечисляются единым платежом.

Если доход ИП превышает 300 000 рублей за год, необходимо уплачивать дополнительный взнос в размере 1% с суммы превышения. При совмещении режимов (например, УСН и Патент) доходы суммируются: берется фактический доход по УСН (за вычетом расходов, если это «Доходы минус расходы») и прибавляется потенциально возможный доход по Патенту;

Куда платить? С 2023 года взносы перечисляются на специальный Единый налоговый счет (ЕНС). ИП должны подавать в налоговую уведомление об исчисленных суммах не позднее 25-го числа месяца уплаты. Полностью освобождены от уплаты взносов предприниматели на АУСН (Автоматизированная УСН) и НПД (Налог на профессиональный доход).

Пенсия ИП: как считается стаж и баллы

Периоды деятельности ИП, за которые уплачены страховые взносы, включаются в страховой стаж. При выходе на пенсию в 2025 году расчет производится на основе ИПК (индивидуального пенсионного коэффициента). Например, при ИПК равном 150, размер пенсии составит: 150 * 145,69 + 8 907,7 = 30 761,2 рубля. Если размер пенсии окажется меньше прожиточного минимума для пенсионеров, СФР доплатит разницу.

Контакты для обращений

Так как Пенсионный фонд России объединен с Фондом социального страхования в Социальный фонд России (СФР), а сбор взносов передан ФНС, предпринимателю нужно знать контакты обеих ведомств.

Официальный сайт

• Социальный фонд России (СФР): sfr.gov.ru — для проверки пенсионного стажа, ИПК и оформления пенсии.
• Федеральная налоговая служба (ФНС): nalog.gov.ru, для уплаты взносов, подачи уведомлений и работы с ЕНС.

Горячая линия

• Горячая линия СФР: 8 (800) -00-00-01 (звонок бесплатный по всей России).
• Горячая линия ФНС: 8 (800) -22-22-22 (по вопросам уплаты взносов и работы ЕНС).

Номера телефонов

Для решения специфических вопросов лучше обращаться в территориальные отделения по месту регистрации ИП:

• Единый контакт-центр ФНС: +7 (495) -77-00-00 (для Москвы).
• Телефоны местных управлений СФР доступны на официальном сайте sfr.gov.ru в разделе «Контакты региональных отделений».

Электронный адрес

Электронные обращения граждан и предпринимателей принимаются через специальные формы на официальных сайтах:

• ФНС: Обращение в ФНС (раздел «Контакты и обращения» на nalog.gov.ru).
• СФР: Интернет-приемная (раздел «Электронные сервисы» на sfr.gov.ru).

Личный кабинет

Для полноценной работы ИП необходимы два основных личных кабинета:

1. Личный кабинет ИП на сайте ФНС — основной инструмент для работы с налогами и взносами. Через него можно пополнять ЕНС, подавать уведомления об исчисленных суммах, сдавать декларации по УСН и следить за задолженностями. Вход осуществляется через ЕСИА (Госуслуги).
2. Личный кабинет на сайте СФР — предназначен для контроля за пенсионными накоплениями, проверки сформированного стажа и количества пенсионных баллов (ИПК). Вход также через Госуслуги.

Личный прием

Если электронные сервисы не помогли решить проблему, предприниматель может обратиться за личной консультацией.

График приема

Стандартный график работы территориальных инспекций ФНС и клиентских служб СФР:

• Понедельник – Четверг: 09:00 – 18:00
• Пятница: 09:00 – 16:45
• Суббота, Воскресенье: выходной

Примечание: В некоторых регионах могут быть организованы дополнительные приемные часы во вторник или четверг до 20:00, а также в первую и третью субботу месяца. Рекомендуется уточнять время работы конкретного отделения заранее.

Отделы

В структуре ведомств ИП на УСН могут понадобиться следующие подразделения:

• В ФНС: Отдел уплаты налогов и сбора задолженности (вопросы по ЕНС и КБК); Отдел работы с налогоплательщиками (вопросы декларирования и вычетов по УСН).
• В СФР: Отдел персонифицированного учета (вопросы по формам АДИ-5, АДИ-7, выдаче СЗВ-М при увольнении сотрудников); Отдел назначения пенсий (консультации по расчету будущей пенсии ИП).

Руководство

Если вопрос не решается на уровне рядовых инспекторов, можно записаться на прием к руководству:

• Руководитель УФНС по субъекту РФ — рассматривает жалобы на действия инспекторов, проблемы с зачетом взносов на ЕНС.
• Управляющий региональным отделением СФР — решает вопросы, связанные с неверным учетом страхового стажа предпринимателя или спорами о пенсионных правах.

Отзывы

Отзывы предпринимателей о взаимодействии с фондами в последние годы существенно изменились:

• Позитивные моменты: Переход на ЕНС значительно упростил жизнь — не нужно искать разные КБК для пенсионных и медицинских взносов, все идет единым платежом. Также предприниматели отмечают удобство уменьшения налога УСН на взносы «за себя», что позволяет существенно экономить, особенно при отсутствии работников.
• Негативные моменты и сложности: Главную трудность вызывает необходимость подавать уведомления об исчисленных суммах до 25 числа. Многие ИП по привычке забывают это сделать, из-за чего деньги на ЕНС зависают как переплата и не идут в счет взносов вовремя. Также в отзывах часто встречаются жалобы на долгое обновление информации о стаже и баллах в Личном кабинете СФР (данные обновляются с задержкой в несколько месяцев).

Резюме: ИП на УСН необходимо четко следить за сроками подачи уведомлений в ФНС для корректной уплаты взносов с ЕНС и использовать свое право на налоговый вычет. А для контроля за будущей пенсией, регулярно проверять данные в Личном кабинете СФР и при расхождениях обращаться на горячую линию или на личный прием в клиентскую службу.