Открытие собственного бизнеса всегда связано с волнением и множеством вопросов: с чего начать, какие документы собрать, какой налоговый режим выбрать. Для многих предпринимателей налоговая система похожа на лабиринт, где за каждым поворотом подстерегают новые правила и условия. Одним из самых частых вопросов среди индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), остается вопрос уплаты страховых взносов, которые в обиходе часто называют «взносами в Пенсионный фонд».

С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), однако суть и назначение платежей (формирование пенсии и медицинского страхования) остались прежними. В 2026 году порядок расчета и уплаты этих взносов претерпел важные изменения, о которых необходимо знать каждому бизнесмену.

Размер фиксированных взносов ИП на УСН за 2026 год

Предприниматели, применяющие УСН, должны уплачивать фиксированные страховые взносы по общеустановленным для всех ИП правилам. Если за 2024 год совокупный фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование составлял 49 500 рублей, то теперь сумма взносов за себя увеличилась и составляет 53 658 рублей.

Помимо фиксированной части, предприниматели с выручкой свыше 300 000 рублей за расчетный период обязаны уплачивать дополнительный взнос — 1% с дохода, превышающего эту сумму. Максимальный размер такого дополнительного взноса законодательно ограничен.

Как уменьшить налог по УСН на сумму взносов

ИП на УСН может значительно снизить налоговую нагрузку за счет страховых взносов. Порядок уменьшения зависит от выбранного объекта налогообложения:

• УСН «Доходы» (6%): В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, налог можно уменьшить на сумму фиксированных взносов и взносов, исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей. Если ИП работает без сотрудников, можно вычесть всю сумму взносов за себя из налога УСН, полностью обнуляя платеж. Важно помнить: взносы уменьшают только налог УСН «Доходы» за тот год, за который они начислены, независимо от того, когда они были уплачены фактически (в 2024, 2025 или 2026 году).
• УСН «Доходы минус расходы» (15%): ИП вправе включить фиксированные взносы в расходы только после их фактической уплаты.

ФНС России выпустила актуальные разъяснения (письмо от ЕА-36), которые касаются учета страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей, а также порядка уменьшения налога при совмещении УСН с ПСН (патентной системой налогообложения) и при прекращении деятельности.

Все вопросы, связанные с расчетом суммы налога, уплатой взносов в Пенсионный фонд (СФР) и работой личного кабинета, решаются через Федеральную налоговую службу (ФНС России).

Официальный сайт

Основной портал для получения государственных услуг и информации: nalog.gov.ru

Горячая линия и номера телефонов

Для оперативного решения вопросов работают следующие контактные центры:

• Единый контакт-центр ФНС России: 8 (800) -22-22-22 (звонок по России бесплатный).
• Единый номер Социального фонда России (СФР): 8 (800) -00-02-98 (для вопросов, связанных с пенсионным страхованием напрямую).

Электронный адрес

Обратиться в налоговую службу дистанционно можно через специальный сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте. Электронная почта центрального аппарата: info@nalog.ru (однако предпочтительнее использовать веб-формы на сайте для гарантированного ответа).

Личный кабинет

Уплатить взносы онлайн, сформировать платежные поручения для оплаты в банке или на почте, а также отслеживать начисления можно через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Доступ осуществляется через учетную запись ЕСИА (Госуслуги) или квалифицированную электронную подпись (КЭП).

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и предпринимателей осуществляется в территориальных налоговых инспекциях (ИФНС) по месту регистрации ИП.

• График приема: Понедельник — Четверг с 09:00 до 18:00, Пятница с 09:00 до 16:45.
• Обеденный перерыв: с 13:00 до 13:45.
• Суббота, Воскресенье: выходной.

Примечание: В дни предварительной электронной записи прием может вестись в субботу. Уточняйте часы работы вашей ИФНС на официальном сайте.

Отделы

Вопросы страховых взносов и упрощенной системы налогообложения курируют следующие структурные подразделения ИФНС:

1. Отдел работы с налогоплательщиками: консультирование по вопросам расчета налогов, порядка сдачи отчетности.
2. Отдел уплаты налогов и сбора задолженности: проверка начислений, пени, списание долгов, вопросы зачета переплаты.
3. Отдел камеральных проверок: проверка корректности уменьшения налога УСН на сумму взносов по предоставленным декларациям.

Руководство

В случае несогласия с решениями инспекторов или при возникновении спорных ситуаций по уменьшению налога УСН на взносы, вы можете обратиться к руководству вашей ИФНС:

• Руководитель ИФНС: принимает по личным вопросам в установленные часы (обычно первая и третья среда месяца с 14:00 до 18:00).
• Заместитель руководителя (курирующий налогообложение физических лиц и ИП): прием по предварительной записи.

Отзывы

Отзывы предпринимателей о порядке уплаты взносов и работе налоговых органов в 2026 году носят различный характер:

• Положительные: Многие ИП отмечают удобство работы через Личный кабинет на сайте ФНС, где можно в пару кликов оплатить фиксированные взносы (53 658 руб.) и 1% с превышения. Также высоко оценивается возможность полного обнуления налога по УСН «Доходы» за счет вычета взносов.
• Отрицательные: Основные нарекания вызывает сложность учета при совмещении режимов (например, УСН и ПСН), а также частые изменения в законодательстве (порядок уменьшения налога менялся несколько раз в 2023-2024 годах), что приводит к путанице и необходимости постоянно сверяться с письмами ФНС.

Если вы столкнулись с трудностями при расчете суммы налога или уменьшении УСН на страховые взносы, не стесняйтесь использовать официальные каналы связи — горячая линия и личный прием в ИФНС помогут разрешить любую спорную ситуацию.