Вопросы налогообложения и страховых отчислений при получении различных видов компенсаций всегда вызывают множество споров. С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Социальный фонд России (СФР, правопреемник Пенсионного фонда), однако правила начисления взносов на компенсационные выплаты остаются сложными и зависят от конкретной ситуации. В этой статье мы подробно разберем, когда компенсации облагаются пенсионными взносами, а когда — нет, а также предоставим все необходимые контакты для обращений.

Обзор темы: взносы и компенсации

По общему правилу, на большинство выплат в пользу работников работодатель обязан начислять страховые взносы (включая пенсионные). Однако выплаты не ограничиваются только зарплатой: существуют пособия, материальная помощь, надбавки и компенсации.

Согласно законодательству, не облагаются страховыми взносами все виды установленных законодательством компенсаций за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Это означает, что если сотрудник при увольнении получает выплату за неотгулянный отпуск, на эту сумму необходимо начислить страховые взносы в ИФНС по единому тарифу (включая отчисления на обязательное пенсионное страхование).

Также стоит учитывать:

• Добровольное пенсионное страхование: Если вы оплачивали пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (заключенного до г.), страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни, вы имеете право на налоговый вычет, вернуть 13% от уплаченной суммы.
• ИП и самозанятые: Вступив в добровольные правоотношения, они могут перечислять в СФР до 505 230,29 руб. добровольных взносов. Размер платежа на обязательное пенсионное страхование рассчитывается исходя из доли 80,1078% от совокупного фиксированного взноса (например, 45 973,87 руб. от базы 57 390,00 руб.).
• Дополнительные страховые взносы (ДСВ): Это возможность для застрахованных лиц увеличить будущую пенсию. Средства, сформированные за счет участия в Программе государственного софинансирования, могут быть выплачены правопреемникам.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с пенсионным страхованием, отчислениями взносов и компенсациями, следует обращаться в Социальный фонд России (СФР) и Федеральную налоговую службу (ФНС).

Официальный сайт

• Социальный фонд России (СФР): sfr.gov.ru
• Федеральная налоговая служба (ФНС): nalog.gov.ru

Горячая линия

Для оперативного решения вопросов работают бесплатные федеральные номера:

• Горячая линия СФР: 8 (800) -00-00-01 (круглосуточно, звонок бесплатный по всей России)
• Горячая линия ФНС: 8 (800) -22-22-22 (по вопросам уплаты страховых взносов работодателями)

Номера телефонов региональных отделений

Телефоны управлений СФР и ФНС в регионах отличаются. Найти нужный номер можно на официальных сайтах ведомств в разделе «Контакты региональных отделений». Например:

• УФНС по г. Москве: +7 (495) -00-40-40

Электронный адрес

Для отправки электронных обращений не рекомендуется использовать прямые email-адреса. Обращения принимаются через специальные формы на сайтах:

• СФР: Интернет-приемная на сайте sfr.gov.ru
• ФНС: Обратиться в ФНС лично / через сервис на сайте nalog.gov.ru

Личный кабинет

Для отслеживания своих пенсионных накоплений, стажа и уплаты взносов работодателем используется электронный Личный кабинет гражданина.

• Личный кабинет на сайте СФР: Вход осуществляется через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) — Госуслуги. В кабинете можно заказать справки, проверить стаж и сумму пенсионных накоплений.
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: Необходим для индивидуальных предпринимателей и работодателей для контроля за уплатой страховых взносов, формирования платежных поручений и сдачи отчетности (ЕФС-1).

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и представителей юридических лиц ведется в клиентских службах СФР и в налоговых инспекциях.

График приема (стандартный для большинства регионов)

• Понедельник, Четверг: 09:00 — 18:00
• Пятница: 09:00 — 16:45
• Суббота и Воскресенье: Выходной

Примечание: В некоторых отделениях организована работа в субботу, а также продленные часы (до 20:00) в будние дни. Рекомендуется уточнять время на сайтах региональных управлений или записываться на прием заранее через Госуслуги.

Отделы

В структуре СФР и ФНС вопросами отчислений занимаются разные подразделения:

1. Клиентская служба (СФР): Прием заявлений, консультирование граждан по пенсионным правам и стажу.
2. Отдел организации администрирования страховых взносов (СФР/ФНС): Контроль за полнотой и своевременностью уплаты взносов работодателями.
3. Отдел камеральных проверок (ФНС): Проверка расчетов по страховым взносам, выявление не облагаемых и облагаемых выплат (включая компенсации).
4. Отдел урегулирования задолженности (ФНС): Работа с должниками по страховым взносам.

Руководство

На федеральном уровне за контроль пенсионных отчислений отвечают:

• Председатель Социального фонда России: отвечает за общую стратегию пенсионного и социального обеспечения.
• Руководитель Федеральной налоговой службы: отвечает за администрирование страховых взносов (сбор, контроль, проверки).
• Заместители руководителей по направлениям: курируют непосредственно блоки страховых взносов и налогообложения физических и юридических лиц.

Отзывы

Отзывы граждан и работодателей по теме отчислений при компенсациях носят преимущественно проблемный характер и делятся на две категории:

• Работодатели: Часто жалуются на сложность и запутанность ст. 422 НК РФ. Труднее всего разобраться с компенсациями за неиспользованный отпуск и разовыми выплатами при увольнении. Многие отмечают путаницу между НДФЛ (13%) и страховыми взносами (22% на пенсионное страхование в пределах базы).
• Граждане: Выражают недовольство тем, что компенсации за отпуск облагаются взносами, из-за чего «на руки» получается меньше ожидаемого. При этом положительные отзывы касаются возможности получения налогового вычета (13%) за добровольное пенсионное страхование и софинансирования накопительной пенсии, однако многие отмечают, что лимит социальных вычетов (150 тыс. руб., к возврату не более 19,5 тыс. руб.) слишком мал.

Если вы столкнулись с незаконным удержанием взносов или сомневаетесь в правильности расчета компенсации, лучше всего обращаться за разъяснениями на горячую линию ФНС или СФР, а также через Личный кабинет налогоплательщика.