С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Социальный фонд России (СФР), объединивший Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Однако расчет и уплата налогов и взносов, направляемых на пенсионное обеспечение, по-прежнему вызывают множество вопросов у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно разберем актуальные тарифы, правила расчета и предоставим все необходимые контакты для обращений.
Описание: как рассчитываются взносы на пенсию
С 2024 года работодатели уплачивают страховые взносы по единому тарифу 30%. Важно понимать, что больше нет раздельных платежек в ПФР, ФСС и ФОМС — средства перечисляются единой суммой, а затем СФР и казначейство самостоятельно распределяют их по направлениям.
Из этой суммы на пенсионное страхование идет 72,8% от единого тарифа (что составляет 21,84% от фонда оплаты труда). На медицину направляется 18,3%, а на социальные пособия (ВНиМ) — 8,9%.
Предельная база для начисления взносов
При расчете пенсионных взносов необходимо учитывать предельную величину базы. В 2024 году она составляет 2 225 000 рублей. Если доход сотрудника превышает этот лимит, тариф меняется:
- До достижения предельной базы взносы на ОПС уплачиваются в составе единого тарифа 30%.
- С суммы превышения 2 225 000 рублей работодатели уплачивают взносы на ОПС по ставке 15,1% (вместо прежних 10%).
Взносы индивидуальных предпринимателей (ИП)
Для ИП без работников размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование фиксирован и рассчитывается на основе МРОТ. Минимальный размер взносов определяется как 22% от МРОТ, умноженные на 12 месяцев; Если доход ИП за расчетный период превышает 300 000 рублей, он обязан доплатить 1% от суммы превышения (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Контакты для обращений
По всем вопросам, связанным с расчетом и уплатой страховых взносов, следует обращаться в Социальный фонд России (СФР) или Федеральную налоговую службу (ФНС), так как именно ФНС контролирует правильность расчетов.
Официальный сайт
- СФР: sfr.gov.ru
- ФНС: nalog.gov.ru
Горячая линия
Для оперативного решения вопросов работают бесплатные федеральные номера:
- Горячая линия СФР: 8 (800) -00-00-04 (круглосуточно)
- Горячая линия ФНС: 8 (800) -22-22-22
Номера телефонов региональных отделений
Для получения консультации по специфическим региональным вопросам (например, льготные тарифы для МСП конкретного региона), вы можете обратиться в территориальные органы:
- Отделение СФР по г. Москве: +7 (495) -51-55-58
- Отделение СФР по Московской области: +7 (495) -06-50-10
- УФНС по г. Москве: +7 (495) -00-40-40
Электронный адрес
Электронные обращения можно направить через специальные формы на официальных сайтах. Для юридических лиц и ИП доступна отправка писем через Личный кабинет. Общие ящики для консультаций:
- Для СФР: pfr_info@sfr.gov.ru (информационная поддержка)
- Для ФНС: обращение направляется через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте nalog.gov.ru
Личный кабинет
Основным инструментом для расчета, уплаты и сдачи отчетности является Личный кабинет налогоплательщика юридического лица или ИП на сайте ФНС. Также для работодателей функционирует кабинет страхователя на портале СФР.
- Личный кабинет ИП/ООО (ФНС): lkfl2.nalog.ru — позволяет формировать платежные поручения, отслеживать сальдо по единому налоговому счету (ЕНС), сдавать уведомления об исчисленных суммах.
- Кабинет страхователя (СФР): sfr.gov.ru/employer, предназначен для подачи сведений о трудовой деятельности (ЕФС-1) и сверки расчетов по взносам на травматизм.
Личный прием и график приема
Если электронного обращения недостаточно, вы можете посетить ведомство лично. Прием ведется по предварительной записи.
График приема граждан и представителей юрлиц
- Понедельник ⎼ Четверг: с 09:00 до 18:00
- Пятница: с 09:00 до 16:45
- Обеденный перерыв: с 13:00 до 13:45
- Суббота, Воскресенье: выходной
Примечание: в предпраздничные дни время работы сокращается на 1 час. Запись на прием осуществляется через терминалы в клиентских службах или по телефонам горячих линий.
Отделы
В структуре СФР и ФНС расчетами и контролем взносов занимаются специализированные подразделения:
- Отдел администрирования страховых взносов (СФР): занимается сверкой расчетов, зачетами и возвратом излишне уплаченных сумм по взносам (кроме взносов на травматизм).
- Отдел камеральных проверок (ФНС): контролирует правильность расчета в отчетах РСВ и уведомлениях об исчисленных суммах.
- Отдел урегулирования задолженности (ФНС): работа с недоимками по ЕНС, в состав которого входят неуплаченные пенсионные взносы.
- Отдел персонифицированного учета (СФР): обрабатывает сведения о застрахованных лицах для формирования пенсионных прав и баллов.
Руководство
По вопросам изменения законодательства и стратегического администрирования можно обращаться к руководству ведомств:
- Чувилин Артем Олегович — Председатель Социального фонда Российской Федерации.
- Данилов Вячеслав Вячеславович, Руководитель Федеральной налоговой службы.
- Заместители председателя СФР — курируют направления пенсионного обеспечения и администрирования взносов.
Отзывы
Переход на уплату взносов через Единый налоговый счет (ЕНС) и объединение фондов вызвал полярные мнения среди предпринимателей:
- Положительные отзывы: отмечается существенное упрощение документооборота. Теперь вместо трех разных платежек (в ПФР, ФФОМС, ФСС) формируется одна, а отчетность РСВ сдается в едином формате. Снизилось количество ошибок в КБК.
- Отрицательные отзывы: главная проблема 2024-2025 годов — сложность с возвратом переплат по взносам из-за разницы в сроках разнесения платежей между ФНС и СФР. Также бухгалтеры жалуются на сбои в работе сервиса «Сверка с СФР» и трудности при расчете больничных из-за несвоевременного обновления данных о взносах на ВНиМ (порог для получения пособий напрямую от СФР в 2025 году составляет 6 696,22 рубля, что рассчитывается как МРОТ × 12 × 2,9%).
Тем не менее, система продолжает оптимизироваться, и большинство расчетов пенсионных взносов сейчас автоматизировано в бухгалтерских программах (например, Контур.Экстерн, 1С), что минимизирует риск ошибок при применении единого тарифа 30% и ставки 15,1% сверх предельной базы.