Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых популярных режимов для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей․ Однако выбор льготного налогового режима не освобождает от уплаты страховых взносов․ Важно понимать, что несмотря на форму налогообложения (УСН, ПСН, НПД или ОСНО), страховые взносы остаются обязательными для всех․ С 2023 года администрированием этих платежей занимается ФНС России, а не Пенсионный фонд напрямую, однако средства направляются в Социальный фонд России (СФР, объединивший ПФР и ФСС) и ФОМС․
Описание системы платежей при УСН
Платежи в пенсионный фонд (ныне — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование) при УСН делятся на две основные категории:
- Взносы ИП за себя: Фиксированные платежи, которые индивидуальный предприниматель обязан платить сам на пенсионное и медицинское страхование․ Это обеспечит ему пенсию и лечение в государственных клиниках․ Платить их необходимо до 31 декабря текущего года․
- Взносы за сотрудников: За каждого работника компания перечисляет налоги и страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование․ В 2025 году взносы на пенсионное, медицинское страхование и по временной нетрудоспособности нужно перечислять в ИФНС в составе единого налогового платежа․
Главное преимущество УСН — возможность уменьшить сумму налога на величину уплаченных страховых взносов․ Сервисы вроде «Эльба» учтут все страховые взносы и уменьшат налог по УСН автоматически․
Особенности для самозанятых и АУСН
Самозанятые граждане (ИП на НПД) платить ежегодные взносы в строго установленном размере не обязаны․ Однако по желанию они могут самостоятельно заключить соглашение с Социальным фондом России (СФР) и уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование для формирования своей будущей пенсии․
Для плательщиков Автоматизированной УСН (АУСН) действуют отдельные правила: КБК обычной УСН для АУСН не подходят, поэтому важно внимательно указывать коды в платежных поручениях․
Контакты для обращений
Так как администрирование страховых взносов перешло к налоговой службе, по вопросам расчетов и уплаты следует обращаться в ФНС России․ По вопросам пенсионного обеспечения — в Социальный фонд России (СФР)․
Официальный сайт
- ФНС России: nalog․gov․ru
- Социальный фонд России (СФР): sfr․gov․ru
Горячая линия и номера телефонов
- Единый контакт-центр ФНС: 8 (800) -22-22-22 (бесплатно по России)․
- Телефон Единого социального фонда (СФР): 8 (800) -00-00-01․
Электронный адрес
Для получения стандартного налогового вычета при выплате негосударственной пенсии или для иных обращений в негосударственные фонды (например, АО НПФ ВТБ Пенсионный Фонд), контакты размещены на их официальных сайтах (например, vtbnpf․ru)․ Обращения в государственные структуры (ФНС, СФР) направляются через электронные сервисы на их сайтах․
Личный кабинет
Вся информация о задолженностях, начисленных и уплаченных взносах доступна в электронном виде:
- Личный кабинет индивидуального предпринимателя (ФНС): позволяет формировать платежные поручения, отслеживать сальдо по единому налоговому счету (ЕНС)․
- Личный кабинет гражданина (СФР): позволяет проверить поступление выплат на свой счет, узнать стаж и количество пенсионных коэффициентов․
Личный прием и график приема
Личный прием граждан и представителей бизнеса ведется в территориальных инспекциях ФНС и региональных отделениях СФР․
- График приема в ФНС: Понедельник — среда с 09:00 до 18:00, четверг с 09:00 до 20:00, пятница с 09:00 до 16:45․ В субботу и воскресенье — выходной․
- График приема в СФР: Понедельник — пятница с 09:00 до 18:00 (без перерыва), в предпраздничные дни рабочий день сокращен на 1 час․
Отделы
В структуре ФНС вопросами контроля за уплатой страховых взносов занимаются:
- Отдел уплаты налогов и страховых взносов: контролирует правильность формирования Единого налогового платежа (ЕНП) и распределения средств по КБК․
- Отдел камеральных проверок: проверяет расчеты по страховым взносам․
- Отдел урегулирования задолженности: отвечает за взыскание недоимок․ Бесспорный порядок взыскания недоимки, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций с юридических лиц может быть применен в течение шести лет с момента образования указанной недоимки․
Руководство
Общее руководство по администрированию платежей осуществляют:
- Руководитель ФНС России: Данилов Егор Вячеславович․
- Председатель Социального фонда России: Чирков-Савельев Сергей Владимирович․
Отзывы
Отзывы предпринимателей о системе платежей при УСН носят преимущественно положительный характер благодаря возможности законно снизить налоговую нагрузку․ Бизнесмены отмечают удобство уплаты взносов в составе Единого налогового платежа (ЕНП), что исключает ошибки в реквизитах․ Однако пользователи часто предупреждают друг друга: не путайте КБК в платежке (особенно при АУСН) и всегда проверяйте поступление выплат на свой счет в личном кабинете СФР, так как технические задержки при распределении средств из бюджета все же встречаются․