С 2023 года администрированием страховых взносов, которые ранее направлялись в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС), занимается Социальный фонд России (СФР), образованный в результате слияния этих структур. Тем не менее, вопросы начисления ставок страховых взносов на обязательное пенсионное страхование остаются актуальными для всех работодателей и индивидуальных предпринимателей. В 2024 году правила расчета и уплаты претерпели важные изменения, о которых необходимо знать.

Описание: новые правила и ставки страховых взносов

В 2024 году работодатели рассчитывают страховые взносы по единому тарифу и уплачивают их единым платежом. Разделять взносы по видам страхования (ОПС, ОСС по ВНиМ, ОМС) больше не нужно. Сохранены льготные тарифы для субъектов МСП, общепита и резидентов специальных территорий.

Ключевые параметры для расчетов в 2024 году:

• Единый тариф: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат сверх МРОТ (МРОТ в 2024 году составляет 19 242 рубля).
• Предельная база: 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ № 1883 от ). При достижении этой суммы взносы больше не начисляются или рассчитываются по более низкому тарифу.
• Фиксированные взносы ИП: Размер фиксированного взноса за расчётный период 2024 года составил 49 500 рублей (для дохода до 300 тыс. рублей). С дохода свыше 300 тысяч рублей взимается дополнительный взнос (1% с суммы превышения).

С 1 января 2025 года расширяется перечень субъектов, которые смогут применять пониженные тарифы страховых взносов, в соответствии с поправками в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ).

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с уплатой страховых взносов, начислением пеней и штрафов, а также сдачей отчетности, следует обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС), так как именно она является администратором страховых взносов с 2017 года. По вопросам пенсионных прав и социальных выплат необходимо обращаться в Социальный фонд России (СФР).

Официальный сайт

• ФНС России: nalog.gov.ru
• Социальный фонд России (СФР): sfr.gov.ru

Горячая линия

Для получения консультаций по налоговым платежам и страховым взносам работает единый контактный центр ФНС.

Номера телефонов

• Единый телефон ФНС: ###-###-#### (бесплатно по всей России).
• Телефон Единого контакт-центра СФР: ###-###-####.

Электронный адрес

Отправка обращений и запросов осуществляется через электронные сервисы на официальных сайтах ведомств. Для ФНС доступна форма обратной связи в личном кабинете, а общие вопросы можно направлять на региональные адреса налоговых инспекций.

Личный кабинет

Основным инструментом для налогоплательщиков является Личный кабинет налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. В нем можно:

1. Проверять сальдо расчетов по страховым взносам.
2. Формировать платежные поручения.
3. Сдавать расчеты (РСВ, 6-НДФЛ и др.).
4. Общаться с налоговыми органами в электронном виде.

Для граждан (физических лиц) функционирует Личный кабинет гражданина на сайте СФР, где отображается стаж и количество пенсионных коэффициентов (ИПК), сформированные за счет уплаченных работодателем взносов.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и представителей организаций ведется в территориальных отделениях ФНС и СФР.

График приема (стандартный для большинства территориальных органов):

• Понедельник – Среда: 09:00 – 18:00
• Четверг: 09:00 – 20:00
• Пятница: 09:00 – 16:45
• Суббота и Воскресенье: выходной

Примечание: В первую и вторую субботу месяца налоговые инспекции могут работать с 10:00 до 15:00 для приема граждан. Рекомендуется уточнять время работы конкретного отделения на сайте ведомства.

Отделы

В структуре территориальных налоговых органов (ФНС) вопросами страховых взносов занимаются:

• Отдел уплаты налогов и сбора задолженности: контроль за своевременной уплатой взносов и работа с должниками.
• Отдел камеральных проверок: проверка корректности заполнения и сдачи Расчетов по страховым взносам (РСВ).
• Отдел выездных проверок: проведение проверок на местах при выявлении серьезных нарушений.
• Отдел работы с налогоплательщиками: консультирование по вопросам начисления ставок и заполнения отчетности.

В структуре СФР работают отделы назначения пенсий и оценки пенсионных прав, которые проверяют корректность передачи сведений от работодателей.

Руководство

Контроль за правильностью исчисления и уплаты страховых взносов осуществляется на высшем уровне:

• Руководитель Федеральной налоговой службы: Данилов Егор Вячеславович.
• Председатель Социального фонда России: Чуев Сергей Владимирович.

Региональные управления возглавляют руководители УФНС по субъектам РФ и управляющие региональными отделениями СФР.

Отзывы

Отзывы работодателей и бухгалтеров относительно новых правил уплаты страховых взносов носят преимущественно позитивный характер, особенно в части упрощения документооборота:

• Плюсы: Переход на единый тариф (30% до МРОТ и 15% сверх МРОТ) значительно упростил расчеты для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Единый платеж также сократил количество банковских проводок и вероятность ошибок в КБК.
• Минусы: Бухгалтеры отмечают путаницу в первые месяцы после объединения ПФР и ФСС в СФР из-за изменения реквизитов для уплаты и обновления форм отчетности. Также встречаются жалобы на задержки в обновлении информации о пенсионных накоплениях в личных кабинетах граждан на сайте СФР.

Своевременное отслеживание изменений в Налоговом кодексе и использование электронных сервисов ФНС и СФР позволяет работодателям и ИП избежать штрафных санкций и корректно применять актуальные ставки страховых взносов.