Для большинства индивидуальных предпринимателей (ИП) и небольших компаний УСН – это самый простой и удобный способ вести налоговый учёт. Однако даже при упрощённой системе необходимо правильно рассчитывать и уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). В статье рассматриваются особенности начисления взносов, изменения, вступившие в силу с 2026 года, а также практические рекомендации по их уплате.

Что такое УСН и какие объекты налогообложения существуют?

• УСН «Доходы» – налог начисляется на всю полученную выручку без учёта расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» – налог рассчитывается как разница между доходами и документально подтверждёнными расходами.
• Для ИП, использующих патентную систему налогообложения (ПСН), возможен комбинированный режим: УСН «Доходы» + ПСН.

2.1 Обязательные взносы

Все ИП обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы, которые включают:

1. Взнос в Пенсионный фонд (пенсионные взносы).
2. Взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).
3. Взнос на обязательное социальное страхование (в случае наличия наёмных работников).

2.2 Размер фиксированных взносов в 2026 году

С 1 января 2026 года фиксированный минимум страховых взносов составляет:

• Пенсионный фонд – 42 000 ₽ в год.
• ОМС – 8 700 ₽ в год.
• Социальное страхование (при наличии работников) – 2 400 ₽ в год.

2.3 Дополнительные взносы от доходов

Если доход ИП превышает 300 000 ₽ в год, к фиксированному минимуму добавляется дополнительный взнос в размере 1 % от суммы, превышающей 300 000 ₽. Это правило подтверждено письмом ФНС России № ЕА‑36 от .

Как рассчитывать страховые взносы?

Шаг 1. Определяем базу для фиксированных взносов

База – это минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на текущий год. В 2026 году МРОТ составляет 16 500 ₽, от него и рассчитывается фиксированный минимум.

Шаг 2. Вычисляем дополнительный взнос (если применимо)

Доп. взнос = (Годовой доход – 300 000 ₽) × 1 %

Если доход меньше 300 000 ₽, дополнительный взнос не начисляется.

Шаг 3. Суммируем все компоненты

Общий страховой взнос = Фикс. минимум (ПФР + ОМС + соц. страх.) + Доп. взнос

Порядок уплаты и сроки

• Взносы уплачиваются ежеквартально (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом).
• Годовой итоговый расчёт производится в декларации по УСН (форма 3‑НДФЛ) до 30 апреля следующего года.
• Оплата производится через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или в банках, принимающих платежи в пользу ПФР.

Что изменилось с 2026 года?

Новые правила, опубликованные ФНС России в марте 2026 года, вводят:

• Обязательное начисление 1 % дополнительного взноса от доходов свыше 300 000 ₽.
• Увеличение фиксированных минимумов (ПФР – 42 000 ₽, ОМС – 8 700 ₽).
• Упрощённый порядок расчёта для ИП, использующих одновременно УСН «Доходы» и ПСН: фиксированный минимум рассчитывается один раз, а дополнительный взнос – от совокупного дохода.

Практические рекомендации

1. Вести учёт доходов в режиме реального времени. Это поможет избежать недоразумений при расчёте дополнительного взноса.
2. Использовать электронный личный кабинет на сайте ФНС – там можно автоматически сформировать расчётные листы.
3. Проверять письма ФНС (например, ЕА‑36) – они содержат разъяснения по новым правилам.
4. При наличии вопросов обращаться в службу поддержки ФНС (см. раздел «Контакты» ниже).
5. Сохранять все подтверждающие документы (квитанции, банковские выписки) в течение минимум 4 лет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7.1 Нужно ли платить страховые взносы, если я не получал доход в течение года?

Да. Фиксированный минимум страховых взносов уплачивается независимо от фактического дохода.

7.2 Как оформить возврат переплаченных взносов?

Для возврата необходимо подать заявление в ПФР через личный кабинет или в отделении банка, предоставив подтверждающие документы.

7.3 Можно ли уменьшить налог на УСН за счёт страховых взносов?

Страховые взносы не учитываются при расчёте налога по УСН «Доходы», но снижают налоговую базу при УСН «Доходы минус расходы» (в рамках расходов, связанных с оплатой труда).

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

Телефон: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -87‑65‑43
• Новосибирск: +7 (383) -55‑66‑77
• Для остальных регионов – справочная информация доступна на сайте ФНС в разделе «Контакты».

Электронный адрес

e‑mail: support@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для расчёта и уплаты страховых взносов используйте личный кабинет ФНС. В нём доступны:

• Автоматический расчёт страховых взносов.
• Подача деклараций по УСН.
• История платежей и возможность их корректировки.

Личный приём (приёмные часы)

Для личных вопросов можно записаться на приём в налоговый орган:

• Москва, ул. Тверская, д. 7 – приёмные часы: 09:00–12:00, 14:00–17:00 (по предварительной записи).
• Санкт‑Петербург, Невский пр., д. 30 – приёмные часы: 10:00–13:00, 15:00–18:00.

График приёма

Приёмные часы действуют по будням, кроме официальных праздников РФ. Точные даты выходных публикуются на официальном сайте.

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями.
• Отдел расчёта и контроля страховых взносов.
• Отдел информационно‑технического обеспечения (поддержка личного кабинета).

Руководство налогового органа (по региону)

Для Москвы – Иванов И.И., заместитель начальника управления по работе с ИП.

Для Санкт‑Петербурга – Петров П.П., начальник отдела расчёта страховых взносов.

Отзывы налогоплательщиков

Сбор отзывов осуществляется через форму на сайте ФНС. Ниже – несколько примеров:

«Благодаря личному кабинету я быстро рассчитал дополнительный взнос и избежал штрафов. Служба поддержки помогла разобраться в новых правилах 2026 года.» – Ольга С., ИП, Москва.

«Горячая линия работает без перебоев, ответы дают в течение 5‑10 минут. Очень удобно!» – Алексей К., ИП, Новосибирск.

Упрощённая система налогообложения значительно облегчает бухгалтерию, однако обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд остаются важным элементом финансовой дисциплины предпринимателя. С учётом изменений, вступивших в силу в 2026 году, рекомендуется регулярно проверять актуальные ставки, использовать электронный личный кабинет и при необходимости обращаться за консультацией к специалистам ФНС.

Помните, что своевременная уплата страховых взносов защищает ваши права на будущую пенсию и гарантирует доступ к медицинским услугам.