С переходом на систему Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура уплаты страховых взносов, включая пенсионные, претерпела значительные изменения. Теперь налоги и страховые взносы перечисляются не отдельными платежными поручениями, а одной суммой. Налоговая инспекция самостоятельно распределяет внесенные средства по конкретным обязательствам налогоплательщика в соответствии с поданной отчетностью.

Описание системы и ключевые изменения

ЕНС (единый налоговый счет) — это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Налогоплательщик пополняет ЕНС с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до истечения срока уплаты. С 1 января 2024 года налоги и страховые взносы, входящие в ЕНП, уплачиваются строго посредством единого налогового платежа.

• КБК для перечисления ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Этот же код используется для зачисления средств на ЕНС в счет оплаты пеней и штрафов по всем налогам и взносам.
• Распределение средств: Работодатель или ИП пополняет ЕНС одним платежным поручением, а ФНС сама распределяет сумму в счет уплаты налогов и взносов на основании уведомлений и предоставленной ранее отчетности.
• Пени по ЕНС: Начисляются за каждый день просрочки от общего минуса, который образовался на едином налоговом счете, начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты.

Важные нюансы для ИП и самозанятых

Каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять за себя страховые взносы. В 2026 году фиксированная часть составляет 57 390 рублей, из которых 45 924 рубля поступает на обязательное пенсионное страхование, а остаток 11 466 рублей — на медицинское страхование. ИП может самостоятельно выбрать периодичность уплаты, главное, не пропустить крайние сроки.

Если самозанятый ИП хочет продолжить копить пенсию, он не может платить взносы в составе ЕНП. Сначала нужно подключить уплату добровольных взносов в сервисе «Мой налог». При этом ИП на НПД не сможет на сумму взносов уменьшать налог, как это можно делать на УСН.

В бухгалтерском учете на день перечисления ЕНП отражается запись: Дебет 68 субсчет ЕНП Кредит 51 — уплачен единый налоговый платеж. В день наступления срока уплаты налогов и взносов проводят зачет единого платежа в счет обязательств.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с уплатой пенсионных взносов в составе ЕНП, распределением средств на ЕНС и формированием платежных поручений, следует обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России), так как именно она является администратором страховых взносов.

Официальный сайт

ФНС России: nalog.gov.ru — основной портал для работы с ЕНС, подачи уведомлений и формирования платежек.

Социальный фонд России (СФР): sfr.gov.ru — для вопросов, касающихся непосредственно пенсионного стажа и индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК).

Горячая линия

Единый контакт-центр ФНС России работает для ответов на вопросы налогоплательщиков по системе ЕНС и ЕНП.

Номера телефонов

• 8 (800) -22-22-22 — бесплатный общероссийский телефон контакт-центра ФНС России.
• +7 (495) -76-22-22 — номер для звонков из-за рубежа (по тарифам оператора связи).

Электронный адрес

Обратиться в ФНС можно через специальный сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте налоговой службы. Прямая электронная почта для обращений граждан не предусмотрена, все запросы проходят через Личный кабинет для идентификации заявителя.

Личный кабинет

Для контроля за состоянием ЕНС, уплаты ЕНП и просмотра начислений по страховым взносам используется:

• Личный кабинет налогоплательщика, ИП (доступен на сайте ФНС и в приложении «Личный кабинет ИП»).
• Личный кабинет налогоплательщика — физического лица (для граждан, не являющихся ИП).

Вход осуществляется через учетную запись ЕСИА (Госуслуги).

Личный прием

Личный прием граждан и представителей бизнеса ведется в территориальных инспекциях ФНС России. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, а для представителей — доверенность.

График приема

Стандартный график работы инспекций ФНС:

• Понедельник — Четверг: с 09:00 до 18:00
• Пятница: с 09:00 до 16:45
• Суббота, Воскресенье: выходной

Примечание: В некоторых регионах могут быть установлены дополнительные часы приема в субботу (например, с 10:00 до 15:00), а также продленный рабочий день во вторник. Точный график конкретной ИФНС уточняйте на сайте nalog.gov.ru.

Отделы

Решение вопросов, связанных с ЕНС и пенсионными взносами, находится в компетенции следующих подразделений ФНС:

1. Отдел работы с налогоплательщиками — консультирование по порядку уплаты ЕНП, выдача справок о состоянии расчетов.
2. Отдел учета налогоплательщиков — вопросы, связанные с КБК, распределением платежей и уточнение реквизитов.
3. Отдел урегулирования задолженности — взыскание неуплаченных взносов, начисление пеней и штрафов за просрочку по ЕНС.
4. Отдел камеральных проверок — проверка отчетности по страховым взносам (РСВ).

Руководство

Структурное подчинение и ключевые фигуры, курирующие вопросы налогообложения и контроля за уплатой взносов:

• Руководитель ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров, курирует деятельность службы в целом.
• Заместители руководителя ФНС — курируют отдельные направления (контрольная работа, информатизация, методология).
• Руководители УФНС по субъектам РФ — контролируют применение ЕНП на региональном уровне.
• Начальники территориальных ИФНС, непосредственные руководители инспекций, куда обращаются налогоплательщики.

Отзывы

Переход на систему ЕНС и ЕНП вызвал неоднозначные отклики у предпринимателей и бухгалтеров:

• Положительные отзывы: Многие отмечают удобство уплаты всех налогов и взносов по одному КБК. Исчезла необходимость формировать десятки разных платежных поручений на пенсионный, медицинский и социальный взносы. Упростился процесс зачета переплат по одним налогам в счет недоимки по другим.
• Отрицательные отзывы: Пользователи часто жалуются на путаницу с остатками на ЕНС, сложность понимания, какую именно сумму и в каком месяце налоговая распределила на пенсионные взносы. Также вызывают трудности необходимость подачи уведомлений об исчисленных суммах и сбои в работе сервиса «Программа налогоплательщика ПРО» при формировании платежек.
• Отзывы самозанятых ИП: Высказывают недовольство тем, что на режиме НПД нельзя уменьшить налог на сумму уплаченных добровольных пенсионных взносов, в отличие от УСН, а также невозможностью платить их в составе ЕНП напрямую.