Уплата страховых взносов за обособленные подразделения (ОП) — один из самых частых вопросов у бухгалтеров крупных и средних компаний. С 2023 года администрированием страховых взносов занимается ФНС, а функции Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС) перешли к Социальному фонду России (СФР). В этой статье мы подробно разберем правила уплаты взносов за ОП, а также предоставим все необходимые контакты, реквизиты и информацию для взаимодействия с государственными органами.
Описание: как платить взносы за обособленные подразделения
С 1 января 2017 года плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговую инспекцию (ИФНС) о наделении обособленного подразделения полномочиями начислять зарплату, а также о лишении их таких полномочий. С 2023 года взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское страхование (ОМС) и социальное страхование (ВНиМ) уплачиваются единым платежом в ФНС, а распределяет их Социальный фонд России (СФР).
Куда платить взносы за ОП?
Порядок уплаты зависит от статуса обособленного подразделения:
- ОП имеет отдельный баланс, расчетный счет и начисляет зарплату: такое подразделение обязано самостоятельно исчислять и уплачивать страховые взносы по месту своего нахождения.
- ОП не имеет отдельного баланса или расчетного счета, либо не начисляет зарплату: если хотя бы одно из этих условий не выполняется, бухгалтер головного предприятия должен платить взносы и отчитываться за обособленное подразделение централизованно в территориальные органы, где состоит на учете сама компания.
Коды классификации доходов
При формировании платежек важно учитывать актуальные коды классификации доходов бюджетов (КБК). Сопоставительная таблица кодов подгруппы 1 02 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование», применяемых в прошлых годах, регулярно обновляется под требования формирования и исполнения бюджетов СФР и ФФОМС на текущий год и плановый период. Актуальную сопоставительную таблицу всегда можно скачать на официальном сайте ФНС или СФР.
Контакты для обращений
По вопросам уплаты страховых взносов за обособленные подразделения необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС), которая является администратором платежей, а по вопросам пенсионного и социального обеспечения, в Социальный фонд России (СФР).
Официальный сайт
- ФНС России: nalog.gov.ru
- СФР (Социальный фонд России): sfr.gov.ru
Горячая линия
- ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по всей России)
- СФР: ###-###-#### (телефон единой справочной службы СФР)
Номера телефонов
Для решения специфических вопросов по обособленным подразделениям лучше обращаться в территориальные органы:
- Контакты вашей ИФНС можно найти на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения» -> «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».
- Телефоны региональных отделений СФР доступны на официальном сайте СФР в разделе «Контакты региональных отделений».
Электронный адрес
Напрямую отправить обращение на общий email ФНС или СФР нельзя, электронные запросы принимаются только через специальные формы на официальных сайтах или через Личный кабинет.
- Для ФНС: раздел «Обратиться в ФНС России» на сайте nalog.gov.ru
- Для СФР: раздел «Электронная приемная» на сайте sfr.gov.ru
Личный кабинет
Вся отчетность по страховым взносам и их уплата производятся в электронном виде через операторов электронного документооборота (ЭДО). Однако для контроля и сверки расчетов используются личные кабинеты на сайтах ведомств:
- Личный кабинет налогоплательщика юридического лица (на сайте ФНС) — позволяет отслеживать сальдо по единому налоговому счету (ЕНС), сверять платежи, подавать обращения.
- Личный кабинет страхователя СФР — необходим для получения информации о социальных пособиях, больничных листах и сверке данных по персонифицированному учету.
Личный прием и график приема
Личный прием граждан и представителей организаций ведется в территориальных инспекциях ФНС и региональных отделениях СФР.
График приема (стандартный для территориальных органов):
- Понедельник — Среда: 09:00 ― 18:00
- Четверг: 09:00 — 20:00
- Пятница: 09:00 ― 16:45
- Суббота и Воскресенье: выходной
Примечание: График может отличаться в зависимости от региона. Запись на личный прием к руководству осуществляется через официальные сайты ведомств или по телефонам справочных служб.
Отделы
В структуре ФНС и СФР вопросами страховых взносов занимаются профильные подразделения:
- В ФНС: Отдел уплаты страховых взносов; Отдел камеральных проверок (проверяет расчеты по взносам, включая РСВ за обособленные подразделения).
- В СФР: Отдел персонифицированного учета; Отдел страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; Отдел обязательного пенсионного страхования.
Руководство
Ключевые решения по администрированию страховых взносов принимаются на федеральном уровне:
- Руководитель ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров — отвечает за полноту и своевременность поступления страховых взносов в бюджет.
- Председатель Правления СФР: Сергей Владимирович Чирков — отвечает за распределение поступивших средств, назначение пенсий и социальных пособий.
Отзывы
Отзывы бухгалтеров и руководителей компаний о процессе уплаты взносов за обособленные подразделения носят преимущественно технический характер:
- Позитивные: С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) в 2023 году процесс уплаты стал проще, не нужно разносить платежи по разным КБК, средства распределяются ФНС автоматически. Это значительно облегчило жизнь компаниям с множеством ОП.
- Негативные: Главной болью остается сложность сверки расчетов между ФНС и СФР. Бухгалтеры часто отмечают задержки в обновлении данных по персонифицированному учету в СФР после уплаты взносов в ФНС. Также вызывают сложности ошибки при заполнении РСВ, если обособленное подразделение не уведомило ИФНС о наличии/отсутствии полномочий по начислению зарплаты.
Своевременное информирование налоговой о статусе обособленного подразделения и использование актуальных КБК (согласно сопоставительным таблицам текущего года) — залог успешной и беспроблемной уплаты страховых взносов.