Переход индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения (УСН) традиционно вызывает множество вопросов, связанных с уплатой страховых взносов. С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), однако понятие «пенсионные взносы» по-прежнему актуально для ИП при расчете будущей пенсии и уменьшении налога по УСН. В этой статье мы подробно разберем, как ИП на «упрощенке» платить взносы, как их учесть в расходах, а также предоставим все необходимые контакты и способы связи с ведомствами.

Описание: Как ИП на УСН платят пенсионные взносы

Индивидуальные предприниматели на УСН обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Они делятся на две части:

• Фиксированная часть, обязательный платеж в размере, установленном государством на год (в 2024 году фиксированная сумма составляла 277 571 рубль, в 2025 году — 36 000 руб. на пенсионное и медицинское страхование).
• Переменная часть (1% с превышения) — если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование.

Важно: Дополнительные взносы за 2024 год платят до 1 июля 2025 года, а за 2025 год, до 1 июля 2026 года.

Учет взносов при расчете налога по УСН

Порядок учета взносов зависит от объекта налогообложения:

1. УСН «Доходы» (6%) — страховые взносы уменьшают сам налог. Чтобы уменьшить налог по УСН, нужно указать сумму аванса за вычетом страховых взносов в уведомлении об исчисленных суммах, которое подается в налоговую не позднее 25-го числа месяца уплаты.
2. УСН «Доходы минус расходы» (15%) — страховые взносы включаются в расходы. При этом ожидаеться, что с 2026 года при расчете базы для УСН 15% не будут учитываться страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (подобная норма уже применялась ранее). На данный момент взносы включаются в расходы на УСН, если у вас объект «доходы минус расходы».

Оплата через ЕНС и освобождение от взносов

С 2024 года для уплаты взносов необходимо пополнять Единый налоговый счет (ЕНС). Сделать это можно:

• В личном кабинете ИП на сайте ФНС;
• С помощью сервиса ФНС «Уплата налогов и пошлин»;
• В отделении банка через платежное поручение или в терминале (используется новый КБК код в платёжке).

ИП может не платить страховые взносы, если находится в периоде освобождения от их уплаты (например, при совмещении с патентной системой, если деятельность в рамках патента не велась, что подтверждается нулевой декларацией по УСН).

---

Контакты для обращений

Поскольку Пенсионный фонд РФ (ПФР) передал функции администрирования страховых взносов ФНС, все вопросы по уплате взносов, ЕНС и декларациям необходимо направлять в Федеральную налоговую службу (ФНС). За сведениями о стаже и пенсионных накоплениях по-прежнему отвечает Социальный фонд России (СФР).

Официальный сайт

• ФНС России: nalog.gov.ru
• Социальный фонд России (СФР): sffr.gov.ru

Горячая линия

Для оперативного решения вопросов работают бесплатные федеральные линии:

• Контакт-центр ФНС: ###-###-#### (круглосуточно)
• Горячая линия СФР: ###-###-#### (по вопросам пенсионного стажа и накоплений)

Номера телефонов

Для связи с конкретной инспекцией или отделением фонда используйте региональные номера:

• Единый телефон ФНС: +7 (495) -22-22-22 (для звонков из-за рубежа)
• Телефон доверия ФНС: +7 (495) -13-07-70 (для сообщений о коррупции)
• Найти телефон вашей территориальной налоговой инспекции (ИФНС) можно на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения».

Электронный адрес

Направить обращение в ФНС или СФР можно через электронные сервисы:

• ФНС: Обращения принимаются только через специальную форму на сайте (раздел «Решить проблему онлайн») — это гарантирует регистрацию и ответ.
• СФР: Электронные обращения принимаются через форму на сайте СФР в разделе «Обращения граждан».

Личный кабинет

Основной инструмент взаимодействия ИП с государством:

• Личный кабинет ИП на сайте ФНС: Позволяет пополнять ЕНС, подавать декларации по УСН, 3-НДФЛ, отслеживать состояние расчетов и формировать платежные поручения.
• Личный кабинет на Госуслугах: Используется для бесплатной онлайн-регистрации ИП (за 3 дня) и получения государственных услуг.
• Личный кабинет СФР: Необходим для проверки пенсионных накоплений, стажа и получения выписок.

Личный прием

Личный прием граждан и предпринимателей ведется в территориальных органах ФНС и СФР по месту регистрации ИП. При себе необходимо иметь паспорт и свидетельство ОГРНИП. Прием осуществляется как по предварительной записи (через сайт или по телефону), так и в порядке живой очереди (в зависимости от загруженности инспекции).

График приема

Стандартный график работы территориальных инспекций и отделений фонда:

• Понедельник — Четверг: 09:00 — 18:00
• Пятница: 09:00, 16:45
• Суббота, Воскресенье: Выходной

Примечание: В дни уплаты налогов и взносов (25-е число месяца) инспекции ФНС часто работают в усиленном режиме, включая субботу. Уточняйте график работы вашей ИФНС на официальном сайте.

Отделы

В структуре ФНС вопросы ИП на УСН решают следующие подразделения:

• Отдел работы с налогоплательщиками: Консультирование по вопросам КБК, ЕНС, порядка уплаты взносов и сдачи отчетности.
• Отдел камеральных проверок: Проверка деклараций по УСН и уведомлений об исчисленных суммах.
• Отдел урегулирования задолженности: Вопросы по пеням, штрафам и списанию задолженности ИП (напоминаем, что ИП отвечает по обязательствам своим имуществом, но Налоговый кодекс в некоторых случаях разрешает списывать безнадежные долги).
• Отдел регистрации и учета налогоплательщиков: Открытие и закрытие ИП, выбор системы налогообложения (УСН).

Руководство

Если рядовые инспекторы не могут решить вашу проблему, вы имеете право обратиться к руководству:

• Руководитель ФНС России: Данилов-Данильян Михаил Владимирович (прием по предварительной записи).
• Руководитель УФНС по вашему региону: Запись на прием доступна через онлайн-сервис ФНС.
• Руководитель ИФНС по месту учета: Личный прием руководителя инспекции осуществляется в определенные часы (обычно 1-2 раза в неделю).

Отзывы

Предприниматели, работающие на УСН, в своих отзывах часто отмечают следующие моменты:

• Плюсы: Удобство уплаты всех взносов через ЕНС; возможность уменьшить налог на УСН «Доходы» на сумму уплаченных страховых взносов вплоть до 100%; простота подачи деклараций через Личный кабинет ИП.
• Минусы: Путаница с новыми КБК при заполнении платежных поручений; сложности с пониманием того, как именно отражать досрочно уплаченные страховые взносы в расходах при УСН 15% (особенно в программах типа 1С); необходимость подачи уведомлений об исчисленных суммах для корректного списания средств с ЕНС.

Резюме: Взаимодействие с фондами стало более цифровым. Главное правило для ИП на упрощенке в 2026 году — своевременно пополнять ЕНС, корректно указывать взносы в уведомлениях и использовать Личный кабинет ИП для контроля всех начислений.