Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» (ставка 1%) – один из самых популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Помимо уплаты налога, многие предприниматели интересуются возможностью направлять часть полученного дохода в Пенсионный фонд России (ПФР) для формирования дополнительной пенсионной накопительной части.

Содержание

1. Что такое УСН «Доходы‑минус‑расходы»?
2. Как рассчитывается налог 1%?
3. Перевод средств в пенсионный фонд
4. Пошаговая процедура уплаты и перечисления
5. Необходимые документы
6. Контактная информация
7. Часто задаваемые вопросы

Что такое УСН «Доходы‑минус‑расходы»?

УСН «Доходы‑минус‑расходы» (ставка 1 %) – это налоговый режим, при котором налоговая база определяется как разница между всеми доходами и подтверждёнными расходами организации. Данный режим подходит для:

• ИП и ООО, чей годовой доход не превышает 200 млн рублей;
• Предприятий, у которых доля расходов составляет минимум 30 % от доходов;
• Бизнесов, желающих упростить бухгалтерию и сократить налоговую нагрузку.

Как рассчитывается налог 1 %?

Налоговая база = Все доходы – Все подтверждённые расходы.
Налог = Налоговая база × 1 %.
Пример расчёта:

Доходы за квартал: 1 200 000 ₽
Расходы (аренда, зарплата, материалы): 800 000 ₽
Налоговая база: 1 200 000 – 800 000 = 400 000 ₽
Налог (1 %): 400 000 × 0,01 = 4 000 ₽

Перевод средств в пенсионный фонд

Согласно Федеральному закону № 156‑ФЗ «О страховых пенсиях», предприниматели могут добровольно перечислять часть чистой прибыли в ПФР в виде дополнительных пенсионных взносов. При УСН «Доходы‑минус‑расходы» такие взносы учитываются в качестве расходов, что уменьшает налоговую базу.

Какие суммы можно перечислять?

• Не менее 1 % от чистой прибыли (по желанию предпринимателя);
• Максимальная сумма ограничена 1 млн рублей в год (для ИП) и 1 млн рублей в год (для ООО);
• Взносы могут быть сделаны в любой момент квартала, но рекомендуется делать их до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Пошаговая процедура уплаты и перечисления

1. Подготовка бухгалтерской отчётности – сформировать книгу учёта доходов и расходов за отчётный период.
2. Расчёт налоговой базы – вычесть подтверждённые расходы из доходов.
3. Определение суммы добровольного пенсионного взноса – решить, какую часть чистой прибыли перечислить.
4. Заполнение декларации по УСН (форма 3‑НДФЛ для ИП или 3‑НДФЛ/2‑НДФЛ для ООО) с указанием суммы добровольного взноса в графе «Дополнительные взносы в ПФР».
5. Оплата налога 1 % – перечислить налог в бюджет через банк или онлайн‑сервис ФНС.
6. Перечисление добровольного взноса в ПФР – использовать реквизиты ПФР (КПП, ИНН, БИК, счёт получателя) и оплатить через банк.
7. Сохранение подтверждающих документов – копии платёжных поручений, выписки из банка, бухгалтерские справки.
8. Отчётность в ПФР – при необходимости предоставить ПФР копию декларации и подтверждения оплаты.

Необходимые документы

• Книга учёта доходов и расходов (электронная или бумажная);
• Декларация по УСН за соответствующий квартал/год;
• Платёжные поручения в банк (налог + добровольный взнос);
• Справка из банка о проведённых операциях;
• При необходимости – заявление в ПФР о добровольном взносе (форма ПФР‑1).

Контактная информация

Федеральная налоговая служба (ФНС)

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov;ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – 8‑800‑555‑55‑51
  • Санкт‑Петербург – 8‑800‑555‑55‑52
  • Региональный центр (пример) – 8‑800‑555‑55‑53
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru

Пенсионный фонд России (ПФР)

• Официальный сайт: https://www.pfrf.ru
• Горячая линия: 8‑800‑100‑10‑10 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑777‑77‑77
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑777‑77‑77
  • Екатеринбург – 8‑343‑777‑77‑77
• Электронный адрес: info@pfrf.ru
• Личный кабинет в ПФР: https://lk.pfrf.ru

Личный приём и график работы

Отзывы клиентов

• Иван Петров, ИП – «Благодаря онлайн‑кабинету ФНС быстро оформил декларацию по УСН и без проблем перечислил 1 % в ПФР. Служба поддержки помогла разобраться в нюансах расходов».
• Ольга Кузнецова, ООО «ТехноСервис» – «Перевод добровольных взносов в ПФР уменьшил нашу налоговую базу, а сотрудники ПФР оперативно подтвердили поступление средств».
• Алексей Сидоров, ИП – «Сначала было сложно понять, какие расходы можно учитывать, но после консультации в ФНС всё стало ясно. Теперь ежегодно делаю взносы в пенсионный фонд – это хорошая инвестиция в будущее».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли использовать УСН «Доходы‑минус‑расходы» для ИП‑на‑упрощёнке?

Да. ИП, выбравшие УСН 1 %, могут учитывать все подтверждённые расходы, включая добровольные пенсионные взносы, что уменьшает налоговую базу.

Какой документ подтверждает добровольный взнос в ПФР?

Банковская платёжная квитанция + копия заявления в ПФР (форма ПФР‑1) и запись в бухгалтерском учёте.

Можно ли перечислять взнос в ПФР позже, чем уплата налога?

Теоретически да, но для того, чтобы взнос учитывался как расход в текущем налоговом периоде, он должен быть перечислен до 31 декабря года, за который подаётся декларация.

Что делать, если налоговая проверка обнаружит недоучтённые расходы?

Необходимо предоставить подтверждающие документы (чек, договор, акт выполненных работ). При наличии ошибок налоговая служба может скорректировать налоговую базу и вернуть переплату.

Можно ли одновременно использовать УСН «Доходы‑минус‑расходы» и уплачивать страховые взносы в ПФР?

Да. Страховые взносы (обязательные) уплачиваются независимо от выбранного режима УСН. Добровольные взносы – дополнительный инструмент.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, используйте указанные выше контактные данные – специалисты ФНС и ПФР помогут разобраться в деталях.