Выбор системы налогообложения — один из первых и самых важных шагов при регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица. Упрощенная система налогообложения (УСН) и Автоматизированная УСН (АУСН) традиционно остаются самыми популярными режимами для малого бизнеса благодаря простоте учета и снижению налоговой нагрузки.

Однако законодательство постоянно меняется. С 2025 года вступили в силу важные поправки‚ которые затрагивают уплату НДС‚ страховые взносы и правила перехода между режимами. В этой статье мы подробно разберем ключевые нововведения‚ а также предоставим все необходимые контакты‚ графики приема и информацию для связи с ведомствами.

Описание и ключевые изменения 2025–2026 годов

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату единого налога‚ который заменяет налог на прибыль‚ НДФЛ (для ИП) и налог на имущество. Однако в 2025 году налоговое законодательство претерпело значительные изменения:

• Обязательная уплата НДС на УСН: С 2025 года ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны платить НДС‚ если их годовой доход превышает установленный лимит. Если по итогам 2024 года совокупный доход превысил 60 млн рублей‚ начиная с 2025 года предприниматель становится плательщиком НДС.
• Возврат на УСН при нарушении условий: Компании‚ нарушившие условия работы на УСН‚ смогут подать заявление о повторном переходе на упрощенную систему налогообложения только в следующем календарном году‚ а начать работать по ней еще через год после подачи уведомления.
• Совмещение режимов: Допускается совмещение режимов. Например‚ если в 2024 году ИП применял общую систему налогообложения (ОСН) и патентную систему (ПСН)‚ то с 1 января 2025 года он имеет право применять УСН с объектом налогообложения «доходы» и ПСН одновременно.

Страховые взносы и Пенсионный фонд (Социальный фонд России)

С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Именно туда теперь уплачиваются страховые взносы за себя и за сотрудников. В 2026 году действуют следующие правила:

• Фиксированные взносы ИП: ИП не должны платить фиксированные страховые взносы‚ сумма которых составляет в 2026 году 57 390 рублей‚ если они применяют АУСН (автоматизированную упрощенную систему). Для классической УСН уплата фиксированных взносов за себя остается обязательной.
• Взносы за директора в ООО на АУСН: Если организация нулевая и переходит на АУСН‚ возникает вопрос об уплате страховых взносов в отношении директора. Согласно абзацу 2 п. 1 ст. соответствующего закона‚ если директор является единственным учредителем и не заключает трудовой договор‚ взносы за него не уплачиваются.
• Взносы на травматизм: С 1 января предприниматели и компании‚ применяющие АУСН‚ уплачивают взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве в особом порядке.

Контакты для обращений

Все вопросы‚ связанные с упрощенным налогом‚ администрирует Федеральная налоговая служба (ФНС России)‚ а вопросы пенсионного и социального страхования — Социальный фонд России (СФР).

Официальный сайт

• ФНС России: nalog.gov.ru
• Социальный фонд России: sfr.gov.ru

Горячая линия

• Единый контакт-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по всей России)
• Контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно по России)

Номера телефонов

Для решения специфических вопросов‚ связанных с налогообложением и фондами‚ вы можете обратиться по следующим номерам:

• Телефон доверия ФНС (для сообщений о коррупции): +7 (495) -13-07-70
• Справочная служба СФР по вопросам персонифицированного учета: +7 (495) -87-30-30

Электронный адрес

Направить официальное обращение или задать вопрос можно через электронные приемные:

• ФНС: Обращения принимаются только через специальный сервис «Обратиться в ФНС» на официальном сайте (раздел «Контакты и обращения»).
• СФР: Электронные обращения принимаются через форму на сайте sfr.gov.ru в разделе «Обращения граждан».

Личный кабинет

Основным инструментом взаимодействия с ведомствами являются электронные личные кабинеты:

1. Личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП) на сайте ФНС — позволяет сдавать декларации по УСН‚ отслеживать сальдо расчетов с бюджетом‚ получать требования и отвечать на них.
2. Личный кабинет юридического лица (ЛК ЮЛ) на сайте ФНС — функционал аналогичен ЛК ИП‚ но адаптирован для организаций.
3. Личный кабинет ИП/Работодателя в СФР — необходим для сдачи отчетности по сотрудникам (ЕФС-1)‚ уплаты взносов на травматизм и отслеживания состояния расчетов с Социальным фондом.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и представителей бизнеса ведется в территориальных инспекциях ФНС и региональных отделениях СФР.

График приема в налоговых инспекциях (ФНС)

В большинстве регионов России действует следующий график приема налогоплательщиков:

• Понедельник, Среда: с 09:00 до 18:00
• Четверг: с 09:00 до 20:00
• Пятница: с 09:00 до 16:45
• Суббота и Воскресенье: выходной

Примечание: В первую и третью субботу месяца инспекции могут быть открыты для приема с 10:00 до 15:00. Точный график вашей ИФНС уточняйте на сайте nalog.gov.ru.

График приема в СФР

• Понедельник — Пятница: с 09:00 до 18:00
• Перерыв: с 12:30 до 13:30
• Суббота и Воскресенье: выходной

Отделы

Для решения узких вопросов в структуре ФНС и СФР выделены специализированные отделы:

Структура ФНС (по вопросам УСН)

• Отдел работы с налогоплательщиками: консультирование по выбору режима налогообложения‚ сдаче отчетности.
• Отдел камеральных проверок: проверка деклараций по УСН‚ запрос пояснений при расхождениях.
• Отдел урегулирования задолженности: вопросы начисления пеней и штрафов при нарушении условий УСН.
• Отдел регистрации и учета налогоплательщиков: подача уведомлений о переходе на УСН/АУСН.

Структура СФР (по вопросам взносов)

• Отдел персонифицированного учета: вопросы сдачи ЕФС-1 и СТД-Р.
• Отдел администрирования страховых взносов: расчет и уплата взносов за сотрудников и фиксированных взносов ИП.
• Отдел страхования от несчастных случаев на производстве: актуально для АУСН и УСН с сотрудниками.

Руководство

Курирует вопросы налогообложения и страховых взносов высшее руководство ведомств:

• Руководитель ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров. Курирует общее администрирование налогов‚ внедрение АУСН и контроль за соблюдением новых лимитов по НДС.
• Заместитель руководителя ФНС России: Светлана Анатольевна Бондарчук (курирует вопросы налогообложения юридических лиц и ИП).
• Председатель Социального фонда России: Сергей Владимирович Чирков. Отвечает за администрирование единого тарифа страховых взносов и выплат пособий.

Отзывы

Переход на новые правила работы на УСН в 2025–2026 годах вызвал бурную реакцию в бизнес-среде. Анализ отзывов предпринимателей показывает следующую картину:

• Позитивные отзывы: Многие ИП и ООО положительно оценивают развитие Автоматизированной УСН (АУСН). Бизнес отмечает‚ что освобождение от сдачи деклараций и уплаты фиксированных взносов (57 390 руб. в 2026 году) значительно снижает административную нагрузку. Банки (например‚ Банк Уралсиб) запустили бесплатные сервисы‚ которые помогают бизнесу автоматически рассчитывать налоги на АУСН‚ что получило высокую оценку пользователей.
• Негативные отзывы: Основную критику вызывает введение НДС для упрощенцев с доходом свыше 60 млн рублей. Предприниматели жалуются на усложнение учета: теперь нужно выставлять счета-фактуры‚ вести книги покупок и продаж‚ что стирает грань между УСН и ОСН. Также недовольство вызывает жесткое правило возврата на УСН: если компания «слетела» с режима из-за превышения лимитов‚ вернутся можно только через год после подачи заявления‚ что вынуждает бизнес работать на невыгодной ОСН длительное время.

Для государственного стимулирования развития малого предпринимательства продолжается доработка нормативной базы‚ однако на текущий момент бизнесу необходимо тщательно планировать свои доходы и консультироваться с налоговыми органами‚ чтобы избежать блокировки счетов и штрафных санкций.