Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Однако важно понимать, что применение УСН не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы, в т.ч. в Пенсионный фонд (с 2023 года функции администрирования переданы в Единый социальный фонд — СФР, но термин «пенсионный фонд» по-прежнему широко используется). В данной статье мы подробно разберем, как рассчитывается сумма налога и взносов, а также предоставим все необходимые контакты и информацию для взаимодействия с ведомством.

Описание системы и расчет суммы налога

ИП на упрощёнке перечисляют ежеквартальные авансовые платежи и налог по итогам года. При этом страховые взносы за себя (в пенсионный и медицинский фонды) являются фиксированными и обязательными для всех ИП, независимо от наличия дохода.

• Фиксированные взносы: Уплачиваются в обязательном порядке. За 2025 год заполняйте новую форму, при этом налоговая примет отчёт и на прежнем бланке. ИП сдают декларации до 27 апреля 2026 года.
• Взносы с дохода свыше 300 000 руб.: Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, предприниматель обязан доплатить 1% от суммы превышения в пенсионный фонд.
• Уменьшение налога УСН: ИП без сотрудников могут уменьшить сумму налога по УСН (как «Доходы», так и «Доходы минус расходы») на сумму подлежащих уплате страховых взносов в полном размере.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с расчетом и уплатой страховых взносов, а также сдачей отчетности, следует обращаться в Налоговую инспекцию (ФНС), так как именно она является администратором страховых взносов с 2017 года. Социальный фонд России (СФР, бывший ПФР) отвечает за вопросы назначения пенсий и социальных выплат.

Официальный сайт

ФНС России: nalog.gov.ru, здесь можно найти калькуляторы, бланки деклараций и инструкции по уплате.

СФР (бывший ПФР): sfr.gov.ru — для проверки пенсионных накоплений и стажа.

Горячая линия

Для быстрого решения вопросов работают бесплатные федеральные номера:

• Горячая линия ФНС: ###-###-#### (круглосуточно)
• Горячая линия СФР: ###-###-#### (с понедельника по пятницу)

Номера телефонов

Для получения персонализированной информации лучше обращаться в территориальные отделения по месту регистрации ИП:

• Единый контакт-центр ФНС: +7 (800) -22-22-22
• Справочная служба СФР: +7 (800) -00-00-00
• Телефон доверия ФНС: +7 (495) -13-07-70

Электронный адрес

Отправка обращений и вопросов осуществляется через официальные сайты ведомств. Для письменных обращений в ФНС используйте сервис «Обратиться в ФНС» на сайте nalog.gov.ru. Электронная почта для общих вопросов СФР: inbox@sfr.gov.ru.

Личный кабинет

Основным инструментом для предпринимателя является Личный кабинет ИП на сайте ФНС. Через него можно:

1. Посмотреть начисленные суммы налогов и взносов.
2. Сформировать платежные поручения для уплаты в ПФР/СФР.
3. Сдать декларацию по УСН в электронном виде.
4. Связаться с налоговым инспектором.

Вход в Личный кабинет осуществляется через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) — Госуслуги.

Личный прием

Если электронные сервисы не помогли разрешить ситуацию, предприниматель имеет право на личный прием у должностных лиц ФНС или СФР. При себе необходимо иметь паспорт и свидетельство о постановке на учет (ИНН).

График приема

Стандартный график работы территориальных инспекций и отделений фонда:

• Понедельник, Среда: 09:00 — 18:00
• Четверг: 09:00 — 20:00
• Пятница: 09:00 — 16:45
• Суббота и Воскресенье: выходной

Примечание: В некоторых регионах работают специализированные налоговые офисы без перерыва на обед и по субботам. Точный график уточняйте на сайте вашей инспекции.

Отделы

Вопросы страховых взносов и налогов по УСН решаются в следующих структурных подразделениях:

• Отдел работы с налогоплательщиками (ФНС): консультирование по расчету суммы налога, заполнению деклараций, порядок уменьшения УСН на взносы.
• Отдел камеральных проверок (ФНС): проверка сданных деклараций и расчетов по авансовым платежам.
• Отдел взыскания задолженности (ФНС): работа с ИП, имеющими долги по налогам и пенсионным взносам.
• Отдел персонифицированного учета (СФР): учет стажа и пенсионных баллов, сформированных за счет уплаченных взносов.

Руководство

Если вы считаете, что инспектор нарушил ваши права или некорректно рассчитал сумму налога, вы можете обратиться к руководству:

• Руководитель ФНС России: Данилов Егор Валерьевич
• Заместители руководителя ФНС: отвечают за курируемые направления (налогообложение, контроль, информатизация).
• Председатель СФР: Разетдинов Сергей Владимирович

Запись на прием к руководству осуществляется через канцелярию территориального органа или через электронные сервисы на официальных сайтах.

Отзывы

Предприниматели, применяющие УСН, в своих отзывах часто отмечают следующие моменты:

• Плюсы: Возможность уменьшить налог на сумму пенсионных взносов до 100% (для ИП без работников) существенно снижает налоговую нагрузку. Ежеквартальные авансовые платежи позволяют равномерно распределять финансовую нагрузку в течение года.
• Минусы: Сложность самостоятельного расчета взносов с дохода свыше 300 000 рублей, особенно при объекте «Доходы минус расходы». Также предприниматели часто жалуются на задержки в обновлении информации о зачете уплаченных взносов в Личном кабинете налогоплательщика.

Если вы столкнулись с трудностями при расчете суммы налога в пенсионный фонд на УСН, не стесняйтесь использовать горячую линию ФНС — консультанты помогают оперативно решить большинство рутинных вопросов.