Дата актуализации:  г․

Содержание

1. Правовая база
2. Кто обязан платить отчисления
3. Ставки страховых взносов (2026 г․)
4. Порядок расчёта и сроки уплаты
5. Отчётность
6. Учёт трудового стажа и пенсионных прав
7. Особенности для ИП и самозанятых
8. Как проверить начисления
9. Часто задаваемые вопросы
10. Контактные данные

Гражданско‑правовой договор (ГПХ) – один из самых популярных способов привлечения специалистов без оформления трудовых отношений․ Несмотря на отсутствие официального трудового договора, законодательство РФ требует от работодателя (заказчика) уплаты налогов и страховых взносов, в т․ч․ отчислений в Пенсионный фонд России (ПФР)․ Неправильное оформление может привести к штрафам, а исполнителю – к потере пенсионных прав․

Правовая база

• Федеральный закон № 255‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» (в частности, статья 13, пункт 4․1)․
• Налоговый кодекс РФ (разделы, регулирующие НДФЛ и страховые взносы)․
• Постановления Правительства РФ и приказы Минфина, регулирующие ставки и сроки уплаты․
• Инструкции ФНС и ПФР по заполнению форм ЕФС‑1, 6‑НДФЛ, РСВ и др․

Кто обязан платить отчисления

Если договор ГПХ заключён с физическим лицом без статуса ИП или самозанятого, то:

• Заказчик обязан удержать НДФЛ (13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов) и перечислить его в бюджет․
• Заказчик также уплачивает страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за исполнителя․

Если исполнитель является ИП или самозанятым, то он сам отвечает за уплату страховых взносов; в этом случае заказчик удерживает только НДФЛ (если ИП не является плательщиком НДФЛ по ставке 6 %)․

Ставки страховых взносов (2026 г․)

Порядок расчёта и сроки уплаты

1. Определяется сумма вознаграждения по договору․
2. Заказчик удерживает НДФЛ (13 % или 30 %)․
3. От оставшейся суммы рассчитываются страховые взносы по ставкам выше․
4. Сумма НДФЛ и страховых взносов перечисляется в бюджет и фонды:
   • НДФЛ – до 15 числа месяца, следующего за выплатой․
   • Страховые взносы – до 15 числа месяца, следующего за выплатой (для физических лиц) либо до 25 числа (для юридических лиц, если выплата происходит в течение месяца)․
5. Подготовка и сдача отчётных форм (см․ раздел Отчётность)․

Отчётность

Для выполнения обязательств по ГПХ необходимо предоставить следующую отчётность:

• ЕФС‑1 – сведения о трудовой деятельности, страховом стаже, заработной плате и страховых взносах․ Подаётся в СФР (Система Фондов России) до 25 января года, следующего за отчётным․
• 6‑НДФЛ – декларация о доходах физических лиц, получивших вознаграждение по ГПХ․
• РСВ (расчёт страховых взносов) – форма, в которой указываются суммы начисленных и уплаченных взносов․ Сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом․
• Персонифицированные сведения о физических лицах (форма 1‑ДФ) – в случае, если в течение года было более 100 исполнителей․

Учёт трудового стажа и пенсионных прав

Страховые взносы, уплаченные за исполнителей по договорам ГПХ, учитываются при расчёте:

• Страхового стажа для назначения пенсии по старости․
• Пенсионных баллов (в случае, если исполнитель работает в системе ОПС)․

Если же исполнитель является ИП или самозанятым и самостоятельно уплачивает страховые взносы, то их учёт в ПФР происходит только после подачи им соответствующей декларации․

Особенности для ИП и самозанятых

Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых, работающих по ГПХ, действуют следующие правила:

• ИП обязаны самостоятельно уплачивать страховые взносы (ОПС, ОМС, ОСС) в размере, установленном для самозанятых (4 % от дохода, но не менее минимального страхового взноса)․
• Заказчик удерживает только НДФЛ, если ИП не является плательщиком НДФЛ по ставке 6 %․
• Самозанятые (по НПДФЛ) уплачивают налог «на профессиональный доход» (4 % или 6 % в зависимости от вида деятельности) и не обязаны платить страховые взносы в ПФР, если не оформляют добровольное пенсионное страхование․

Как проверить начисления в ПФР

Исполнителю рекомендуется регулярно проверять свои страховые записи:

• Через Личный кабинет ПФР (https://lk․pfrf․ru)․
• С помощью мобильного приложения «Пенсионный фонд России»․
• Обратившись в отделение СФР по месту жительства․

При обнаружении несоответствий следует незамедлительно связаться с работодателем и, при необходимости, подать заявление в ПФР о корректировке данных․

Часто задаваемые вопросы

Учтётся ли трудовой стаж по ГПХ при расчёте пенсии?

Да․ При условии, что заказчик уплатил страховые взносы в ПФР, они учитываются при расчёте страхового стажа и пенсионных прав․

Нужно ли платить взносы в ПФР, если договор ГПХ заключён с ИП?

Нет, в этом случае ИП самостоятельно уплачивает страховые взносы․ Заказчик удерживает только НДФЛ (если ИП не является плательщиком НДФЛ по ставке 6 %);

Какой срок уплаты страховых взносов за исполнителя?

Страховые взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за выплатой вознаграждения (для физических лиц)․ Для юридических лиц – до 25 числа․

Что делать, если в ЕФС‑1 не отражены мои отчисления?

Сначала уточните у работодателя, отправлял ли он данные в СФР․ Если данные не были отправлены, потребуйте от работодателя исправить ошибку и подать корректирующую форму․

Можно ли оптимизировать налоговую нагрузку при работе по ГПХ?

Оптимизация возможна через выбор формы организации (ИП, самозанятый) и применение льготных ставок НДФЛ (6 % при выплате в виде вознаграждения за выполненные работы)․ Однако любые схемы должны соответствовать законодательству, иначе возможны штрафы․

Контактные данные для обращений

Официальный сайт

https://www․pfrf․ru

Горячая линия ПФР

Телефон: 8‑800‑600‑44‑44 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8‑495‑777‑77‑77
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑123‑45‑67
• Новосибирск: 8‑383‑212‑34‑56
• Екатеринбург: 8‑343‑212‑34‑56

Электронный адрес

info@pfrf․ru

Личный кабинет (для физических лиц)

Перейдите по ссылке: https://lk․pfrf․ru

Личный приём (офисные обращения)

Адрес главного офиса ПФР: 115035, г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, стр․ 1․

График приёма

• Понедельник – пятница: 09:00 – 18:00
• Суббота, воскресенье – выходные

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов – телефон 8‑800‑600‑44‑44, доб․ 101
• Отдел клиентского сервиса – телефон 8‑800‑600‑44‑44, доб․ 102
• Отдел информационных технологий – телефон 8‑800‑600‑44‑44, доб․ 103

Руководство

• Глава ПФР – А․ В․ Киселёв
• Заместитель главы по финансовой деятельности – И․ С․ Морозова
• Заместитель главы по информационным технологиям – С․ Н․ Горбачёв

Отзывы

Отзывы граждан о работе ПФР можно оставить:

• На официальном сайте в разделе «Обратная связь»․
• Через мобильное приложение – пункт «Оценить работу службы поддержки»․
• По телефону горячей линии, указав номер обращения․

Помните, что своевременная уплата налогов и страховых взносов по договорам ГПХ – залог надёжного формирования ваших пенсионных прав и избежания штрафных санкций для работодателя․