Для многих предпринимателей налоговая система похожа на лабиринт, где за каждым поворотом подстерегают новые правила и изменения. Особенно это касается вопросов взаимодействия индивидуальных предпринимателей (ИП) с налоговыми органами и Социальным фондом России (СФР, бывший Пенсионный фонд) при применении упрощенной системы налогообложения (УСН). В 2025-2026 годах законодательство претерпело ряд существенных изменений, о которых необходимо знать каждому бизнесмену.

Важные изменения 2025-2026 годов

• Новый расчет страховых взносов: С 2026 года в России меняется порядок расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. ИП, как представители микробизнеса, обязаны уплачивать взносы за себя и за своих наемных работников по новым правилам.
• Взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей: ФНС России выпустила разъяснения касательно учета страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей (письмо от ).
• Уменьшение аванса по УСН: Разбираемся, как уменьшить аванс по УСН за 1 квартал 2026 года для ИП и организаций с объектом «доходы» и «доходы минус расходы», с работниками и без.
• Совмещение режимов: Если ИП применял ОСНО и ПСН в 2024 году, то с 01 января 2025 года он вправе применять УСН с объектом «доходы» и ПСН. При этом, если ИП на УСН с 2 патентами прекращает деятельность, он может подать уведомление об уменьшении суммы налога.
• Переход на НПД: Если ИП применяет УСН, но хочет перейти на НПД (налог на профессиональный доход), то есть стать самозанятым, УФНС по Тульской области составило специальную памятку для такого перехода.

Контакты для обращений: ФНС России (бывш. Пенсионный фонд)

С 2023 года администрированием страховых взносов, которые ранее уплачивались в Пенсионный фонд, полностью занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). Поэтому все вопросы по налогам на УСН и страховым взносам за себя и работников теперь решаются через ФНС.

Официальный сайт

Официальный портал Федеральной налоговой службы: nalog.gov.ru

На сайте размещены все актуальные калькуляторы, нормативные документы, а также возможность скачать необходимое программное обеспечение.

Горячая линия и номера телефонов

• Единый контакт-центр ФНС: 8 (800) -22-22-22 (звонок по России бесплатный). Специалисты контакт-центра проконсультируют по вопросам УСН, страховых взносов, перехода на НПД и порядку сдачи отчетности.
• Телефон доверия: +7 (495) -13-07-70 (для сообщений о коррупции и превышении должностных полномочий).

Электронный адрес

Для отправки электронных обращений и заявлений используется специальный сервис на официальном сайте ФНС «Обращение в ФНС России». Электронная почта напрямую не используется для обработки заявлений граждан для обеспечения безопасности персональных данных. Однако, для юридически значимой переписки используется система электронного документооборота через Личный кабинет.

Личный кабинет

Личный кабинет индивидуального предпринимателя — это основной инструмент дистанционного взаимодействия с налоговыми органами.

В личном кабинете ИП может:

1. Отслеживать состояние расчетов с бюджетом (задолженность, переплата по УСН и взносам).
2. Формировать и оплачивать квитанции на уплату фиксированных страховых взносов и 1% с доходов свыше 300 000 руб.
3. Сдавать налоговую отчетность (декларации по УСН).
4. Подавать заявления на переход на другие режимы налогообложения (например, на НПД).
5. Получать требования и отправлять квитанции о их приеме.

Вход в Личный кабинет осуществляется через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА), портал Госуслуг.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и предпринимателей осуществляется в территориальных налоговых инспекциях (ИФНС) по месту регистрации ИП.

• График приема: Понедельник, Четверг с 09:00 до 18:00, Пятница с 09:00 до 16:45. В субботу, воскресенье и праздничные дни — выходной.
• Обеденный перерыв: с 13:00 до 13:45.
• Прием без предварительной записи: осуществляется в порядке живой очереди через электронную систему управления очередью (терминалы ЭСЧ).
• Предварительная запись: доступна через Личный кабинет на сайте ФНС или по телефону Единого контакт-центра.

Отделы

В структуре ИФНС и Управлений ФНС по регионам (например, УФНС по Тульской области) вопросы предпринимателей на УСН решаются следующими подразделениями:

• Отдел работы с налогоплательщиками: консультирование по вопросам применения УСН, ПСН, НПД, расчету налогов.
• Отдел учета налогоплательщиков: регистрация ИП, снятие с учета, переход на другие режимы.
• Отдел камеральных проверок: проверка деклараций по УСН и расчетов по страховым взносам за работников.
• Отдел урегулирования задолженности: вопросы взыскания недоимки по налогам и страховым взносам (бывш. ПФР).

Руководство

Высшее руководство Федеральной налоговой службы:

• Руководитель ФНС России: Данилов Егор Вячеславович.
• Заместители руководителя ФНС России: курируют различные направления, включая администрирование доходов, имущественных налогов и цифровизацию сервисов.
• Руководители УФНС по субъектам РФ: осуществляют управление на региональном уровне (например, руководитель УФНС по Тульской области).

Отзывы

Отзывы предпринимателей о взаимодействии с налоговыми органами по вопросам УСН и уплаты страховых взносов (вместо бывшего ПФР) носят преимущественно полярный характер:

• Положительные стороны: Предприниматели отмечают удобство использования Личного кабинета, прозрачность расчетов и возможность быстро уменьшить авансовые платежи по УСН на сумму подлежащих уплате страховых взносов. Памятки от УФНС (например, по переходу на НПД) получают высокую оценку за понятность.
• Проблемные моменты: Часто в отзывах встречаются жалобы на сложность расчета 1% с доходов свыше 300 000 рублей при совмещении режимов (УСН + ПСН), а также на типичные ошибки в программах вроде 1С при формировании отчетности за 2025-2026 годы. Кроме того, предприниматели выражают недовольство долгим ожиданием на горячей линии в периоды сдачи квартальной и годовой отчетности.