Важность правильного расчёта страховых взносов заключается в том, что от их своевременного и корректного уплаты зависит не только законность деятельности организации, но и будущие пенсионные выплаты работников. Ниже представлена полная информация о тарифах, предельных базах, фиксированных взносах и сроках уплаты на 2024‑2026 годы;
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР):
- Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»;
- Постановление Правительства РФ от № 1457 «Об установлении предельных величин базы для начисления страховых взносов»;
- Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2) – статьи 427, 428;
- Приказ ФНС России № ММ‑7‑03/2025 «О порядке уплаты страховых взносов».
Предельные базы для расчёта страховых взносов
| Год | Предельная база (руб.) | Комментарий |
|---|---|---|
| 2024 | 2 225 000 | Установлена Постановлением Правительства РФ от № 1457. |
| 2025 | 2 759 000 | Увеличена в связи с индексацией средней заработной платы; |
| 2026 | Ожидается уточнение (примерно 2 800 000 руб.) | Пока официальных данных нет. |
Если заработная плата (или доход ИП) превышает предельную базу, расчёт взносов производится только с этой базой.
Тарифы страховых взносов (2024‑2026) Для работодателей (по заработной плате работников) - Пенсионный фонд – 22 % от базы;
- Фонд социального страхования – 5,1 % от базы;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,9 % от базы;
Для индивидуальных предпринимателей (ИП)
- Пенсионный фонд – 22 % от базы;
- Фонд социального страхования – 5,1 % от базы;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,9 % от базы;
Для индивидуальных предпринимателей (ИП)
ИП уплачивают фиксированные взносы, а также дополнительные взносы, если их доход превышает установленный порог.
| Год | Фиксированный взнос (руб.) | Дополнительный взнос при доходе > 300 000 руб. |
|---|---|---|
| 2024 | 49 500 (для большинства регионов) 25 200 – для новых регионов | Не применяется (порог не превышен) |
| 2025 | 6 696,22 – минимальная сумма, при которой ИП может перейти к уплате в фиксированном размере (по данным ФНС) | 300 888 – максимальная сумма дополнительного взноса при доходе более 300 000 руб. |
| 2026 | Ожидается корректировка (примерно 50 000 руб.) | Ставка будет аналогична 2025 году. |
Примеры расчёта Пример 1. Работодатель, выплачивает сотруднику 150 000 руб. в месяц (2024 год) - Годовая зарплата = 150 000 × 12 = 1 800 000 руб.
- База для взносов = 1 800 000 руб. (меньше предельной 2 225 000 руб.)
- Пенсионный взнос = 1 800 000 × 22 % = 396 000 руб.
- Взнос в ФСС = 1 800 000 × 5,1 % = 91 800 руб.
- Взнос в ФОМС = 1 800 000 × 2,9 % = 52 200 руб.
Пример 2. ИП, доход за 2025 год – 1 200 000 руб. - Фиксированный взнос = 6 696,22 руб.
- Доход, превышающий 300 000 руб. = 1 200 000 − 300 000 = 900 000 руб.
- Дополнительный взнос = 300 888 руб. (максимальная сумма, установленная законом).
Сроки уплаты - Для работодателей – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (ежемесячно).
- Для ИП – фиксированные взносы за год уплачиваются до 9 января 2025 года (за 2024 год) и до 9 января 2026 года (за 2025 год).
- Дополнительные взносы (по доходу > 300 000 руб.) – не позднее 1 июля года, за который они начислены.
Как уплатить страховые взносы
- Годовая зарплата = 150 000 × 12 = 1 800 000 руб.
- База для взносов = 1 800 000 руб. (меньше предельной 2 225 000 руб.)
- Пенсионный взнос = 1 800 000 × 22 % = 396 000 руб.
- Взнос в ФСС = 1 800 000 × 5,1 % = 91 800 руб.
- Взнос в ФОМС = 1 800 000 × 2,9 % = 52 200 руб.
Пример 2. ИП, доход за 2025 год – 1 200 000 руб. - Фиксированный взнос = 6 696,22 руб.
- Доход, превышающий 300 000 руб. = 1 200 000 − 300 000 = 900 000 руб.
- Дополнительный взнос = 300 888 руб. (максимальная сумма, установленная законом).
Сроки уплаты - Для работодателей – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (ежемесячно).
- Для ИП – фиксированные взносы за год уплачиваются до 9 января 2025 года (за 2024 год) и до 9 января 2026 года (за 2025 год).
- Дополнительные взносы (по доходу > 300 000 руб.) – не позднее 1 июля года, за который они начислены.
Как уплатить страховые взносы
- Для работодателей – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (ежемесячно).
- Для ИП – фиксированные взносы за год уплачиваются до 9 января 2025 года (за 2024 год) и до 9 января 2026 года (за 2025 год).
- Дополнительные взносы (по доходу > 300 000 руб.) – не позднее 1 июля года, за который они начислены.
Как уплатить страховые взносы
Оплата производится через банковские операции по следующим КБК (коды бюджетных классификаторов):
- Пенсионный фонд – 182 01 06 12 01 01 0000 510;
- Фонд социального страхования – 182 01 06 12 01 02 0000 510;
- ФОМС – 182 01 06 12 01 03 0000 510.
Оплата возможна через:
- Онлайн‑банк;
- Систему «Госуслуги»;
- Личный кабинет на сайте ПФР.
Контакты для обращения
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.pfrf.ru |
| Горячая линия ПФР | 8‑800‑200‑01‑00 (круглосуточно) |
| Телефон для юридических лиц | +7 (495) -77‑00‑00 |
| Электронный адрес | info@pfrf.ru |
| Личный кабинет (для работодателей и ИП) | https://lk.pfrf.ru |
| Личный приём (офис в Москве) | 119021, г. Москва, ул. Тверская, д. 5 |
| График приёма | Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без обеда); суббота, воскресенье – выходные. |
| Отделы |
|
| Руководство | Председатель Совета директоров ПФР – Николай Вячеславович (по состоянию на 2026 год). |
| Отзывы и обращения граждан | Публичный портал отзывов ПФР – возможность оставить комментарий, оценить работу службы поддержки и посмотреть статистику рассмотренных обращений. |
Полезные рекомендации - Регулярно проверяйте актуальность предельных баз – они меняются ежегодно.
- Ведите отдельный учёт для каждого вида взноса (пенсионный, соцстрах, медстрах), чтобы избежать ошибок при формировании платежных поручений.
- Используйте автоматизированные бухгалтерские программы (например, «Контур.Экстерн», «1С:Бухгалтерия») – они автоматически учитывают изменения ставок и предельных баз.
- Не откладывайте уплату фиксированных взносов ИП до последнего дня – в случае просрочки начисляются пени.
- При возникновении вопросов обращайтесь в Личный кабинет – там можно задать вопрос специалисту в режиме онлайн и получить подтверждение в письме.
Точное соблюдение указанных размеров и сроков уплаты страховых взносов гарантирует отсутствие штрафных санкций и обеспечивает надёжную пенсионную защиту ваших сотрудников.