Ведение предпринимательской деятельности лицами, достигшими пенсионного возраста — распространенная практика. Многие пенсионеры продолжают работать как индивидуальные предприниматели (ИП), однако налоговое законодательство и правила уплаты социальных платежей для них имеют существенные особенности. В данной статье мы подробно разберем, какие налоги и платежи обязан уплачивать ИП-пенсионер на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР) без работников, как взаимодействовать с государственными органами и где искать помощь.

Описание ситуации: Налогообложение ИП-пенсионера

Если предприниматель выходит на пенсию по возрасту, статус ИП не лишает его права на получение пенсионных выплат, но кардинально меняет структуру его налоговых и социальных обязательств. На примере ИП на ОУР (без НДС, без работников) с доходом 1 600 000 тг. в год и расходами 750 000 тг., ситуация в 2026 году выглядит следующим образом:

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

ИПН — основной налог, который уплачивают предприниматели на ОУР. Ставка составляет 10% к облагаемому доходу (доходы минус документально подтвержденные расходы). Важно: Налоговым кодексом РК не предусмотрено никаких льгот по ИПН для ИП-пенсионеров.

• Налогооблагаемый доход: 1 600 000 ⎯ 750 000 = 850 000 тг.
• Сумма ИПН к уплате: 850 000 * 10% = 85 000 тг.
• Срок сдачи декларации (ф.220.00): не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (за 2026 г. — до г.).
• Срок уплаты ИПН: не позднее 10 календарных дней после срока сдачи декларации (до г.).

Социальные платежи и Пенсионный фонд

Согласно Социальному кодексу и Закону об ОСМС, пенсионеры по возрасту освобождены от целого ряда платежей за себя:

• ОПВ и ОПВР (Обязательные пенсионные взносы): Лица, достигшие пенсионного возраста, полностью освобождены от уплаты ОПВ и ОПВР в свою пользу.
• СО (Социальные отчисления): Пенсионеры по возрасту не подлежат социальному страхованию, поэтому СО за себя не уплачиваются.
• ВОСМС (Взносы на обязательное соцмедстрахование): Получатели пенсионных выплат освобождены от уплаты ВОСМС за себя.

Социальный налог (СН)

Несмотря на освобождение от социальных платежей, ИП на ОУР остается плательщиком социального налога за себя.

• Ставка: 2 МРП ежемесячно (в 2026 году 2 МРП = 8 650 тг.).
• Сумма за квартал: 8 650 × 3 = 25 950 тг.
• Особенности: Социальный налог исчисляется и уплачивается ежемесячно, а декларация (ф.200.00) сдается ежеквартально.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с налогообложением, работой пенсионного фонда и ведением деятельности в статусе ИП, пенсионеры могут обращаться в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД МФ РК).

Официальный сайт

Основным ресурсом для получения актуальной информации, сдачи отчетности и проверки данных является:

Электронный портал: kgd.gov.kz (официальный сайт Комитета госдоходов) и веб-приложение cabinet.kgd.gov.kz (Кабинет налогоплательщика).

Горячая линия и номера телефонов

Для оперативного решения вопросов и консультаций работают следующие телефоны:

• Единый контакт-центр КГД: 1414 (бесплатно по Казахстану).
• Call-центр для жителей г. Астаны: +7 (7172) -1-20-20.
• Телефон доверия: 8 (7172) -0-84-84 (для сообщений о коррупционных правонарушениях).

Электронный адрес

Для отправки официальных обращений и документов используется электронная почта:

E-mail: info@kgd.gov.kz

Личный кабинет

Для удобства предпринимателей-пенсионеров функционирует «Кабинет налогоплательщика». Это личный кабинет на портале КГД, который позволяет:

1. Сдавать налоговую отчетность (включая формы 200.00 и 220.00).
2. Проверять состояние расчетов с бюджетом (наличие задолженностей, переплат).
3. Оплачивать налоги (ИПН, социальный налог) онлайн.
4. Получать уведомления и требования из налоговых органов.

Вход в личный кабинет осуществляется с помощью ЭЦП (электронной цифровой подписи) или через ID-карту.

Личный прием и график приема

Если пенсионеру требуется очная консультация или помощь в заполнении деклараций, можно обратиться в налоговые органы по месту нахождения ИП.

• График приема: Понедельник — Пятница: с 09:00 до 18:30 (без перерыва на обед). Суббота и воскресенье — выходные.
• Прием по предварительной записи: Рекомендуется записываться на прием через портал электронных услуг или по телефону контакт-центра 1414, чтобы избежать очередей.

Отделы

В структуре Департамента государственных доходов по областям и городам республиканского значения функционируют профильные подразделения:

• Отдел администрирования индивидуальных предпринимателей: консультирует по вопросам ведения бизнеса, применения режимов налогообложения и сдачи отчетности.
• Отдел социальных платежей: отвечает за вопросы, связанные с исчислением и уплатой ОПВ, СО, ВОСМС и социального налога.
• Отдел работы с налогоплательщиками: занимается личным приемом, проведением семинаров и консультаций для населения и бизнеса.

Руководство

При возникновении спорных ситуаций, которые не удалось решить на уровне рядовых инспекторов, можно обратиться к руководству Департамента государственных доходов:

• Руководитель Департамента: осуществляет общее руководство, принимает граждан по вопросам неудовлетворенности решениями нижестоящих должностных лиц.
• Заместитель руководителя по работе с налогоплательщиками: курирует вопросы администрирования, сервиса и оказания государственных услуг.

Отзывы

Предприниматели-пенсионеры, продолжающие вести деятельность на ОУР, отмечают как позитивные, так и негативные моменты в текущей системе:

• Положительные отзывы: Пенсионеры высоко ценят освобождение от уплаты ОПВ, СО и ВОСМС, что существенно снижает финансовую нагрузку на бизнес. Также отмечается удобство использования «Кабинета налогоплательщика» для удаленной сдачи отчетности без визитов в налоговую.
• Отрицательные отзывы: Многие пенсионеры сетуют на сложность ведения бухгалтерии на ОУР (необходимость сбора подтверждающих расходы документов, раздельный учет ИПН и СН). Кроме того, вызывает вопросы обязательность уплаты социального налога (2 МРП) при полном освобождении от социальных отчислений — предприниматели считают это несправедливым, так как пенсионер не получит социальных выплат, уплачивая данный налог.