Вопрос о налогообложении пенсионных выплат, получаемых из негосударственных пенсионных фондов (НПФ), волнует многих россиян. С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что изменило правила расчёта налога и для пенсионеров. Ниже подробно рассмотрены:

• какие части пенсии облагаются налогом;
• какие ставки применяются;
• какие льготы и вычеты доступны;
• как правильно оформить налоговую декларацию.

Структура пенсии из НПФ

Пенсия, выплачиваемая НПФ, состоит из двух компонентов:

1. Базовая часть – гарантированная часть, формируемая за счёт обязательных страховых взносов, которые уплачивает работодатель и/или сам застрахованный.
2. Накопительная часть – результат инвестирования средств, накопленных в течение трудовой деятельности. Именно эта часть может варьироваться в зависимости от доходности инвестиций.

Налоговое законодательство

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 224), доходы физических лиц, получаемые в виде пенсии, облагаются НДФЛ. Начиная с 2025 года, применяется прогрессивная шкала налога:

Для пенсионеров, получающих пенсию только из НПФ, налог рассчитывается от общей суммы получаемых пенсионных выплат (базовой + накопительной).

Льготы и вычеты для пенсионеров

Существует несколько налоговых льгот, которые могут уменьшить налоговую нагрузку на пенсионеров:

• Стандартный налоговый вычет для пенсионеров – 10 000 ₽ в год (может быть увеличен региональными нормативами).
• Социальный налоговый вычет – 13 000 ₽ в год при наличии расходов на лечение, образование детей, покупку лекарств и т.д.
• Льгота по ставке НДФЛ – в некоторых регионах (например, в Свердловской области) применяется пониженная ставка 10 % для пенсионеров.
• Вычет на добровольные пенсионные взносы – если пенсионер продолжает делать добровольные взносы в НПФ, они могут быть учтены при расчёте налога.

Как правильно уплатить налог

Налог на пенсионные выплаты из НПФ уплачивается в два основных способа:

1. Удержание налогового агента – если пенсия выплачивается через банковскую карту, банк (или НПФ) может удержать налог автоматически и перечислить его в бюджет.
2. Самостоятельная уплата – если налог не удержан, пенсионер обязан подать налоговую декларацию (форма 3‑НДФЛ) до 30 апреля года, следующего за получением дохода, и уплатить налог самостоятельно.

Для уплаты налога можно воспользоваться:

• личным кабинетом на сайте ФНС России;
• мобильным приложением «Налог‑Сервис»;
• банковским онлайн‑банкингом;
• наличными в отделениях банков.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли налогом только накопительная часть пенсии?

Нет. Налогом облагаются обе части – и базовая, и накопительная. Исключения могут быть только в случае применения региональных льгот.

Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан?

Если налог удержан и перечислен в бюджет, подавать декларацию необязательно, но рекомендуется сохранить справку‑уведомление от НПФ о произведённом удержании.

Как получить налоговый вычет?

Вычет оформляется в личном кабинете ФНС (раздел «Налоговые вычеты») или через бумажную форму 2‑НДФЛ, предоставляемую в налоговую инспекцию.

Перспективы изменения налогообложения

В рамках бюджетного пакета 2026 года обсуждается возможность введения отдельной ставки налога для пенсионных выплат из НПФ (примерно 7 %). На данный момент законопроект находится на стадии обсуждения, поэтому актуальная информация может измениться.

Контактная информация для обращений

Официальный сайт

https://www.nalog.ru

Горячая линия ФНС России

Телефон: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8‑495‑123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑234‑56‑78
• Новосибирск: 8‑383‑345‑67‑89
• Екатеринбург: 8‑343‑456‑78‑90

Электронный адрес

info@nalog.ru

Личный кабинет физического лица

Для управления налоговыми отчислениями и подачи деклараций используйте личный кабинет ФНС.

Личный приём (приёмные часы)

Для получения консультаций в живую можно записаться на личный приём в налоговую инспекцию.

График приёма

Отделы, отвечающие за налогообложение пенсионных выплат

• Отдел налогового контроля
• Отдел работы с физическими лицами
• Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)

Руководство

Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Кудрин (по состоянию на 2026 год).

Отзывы граждан

Ниже представлены несколько типовых отзывов, собранных из официального портала «Госуслуги»:

1. «Благодарю сотрудников налоговой за быструю помощь в оформлении вычета. Всё прошло без задержек» – И. Петров, г. Москва.
2. «Сначала было непонятно, как платить налог с пенсии из НПФ, но личный кабинет помог разобраться» – О. Смирнова, г. Новосибирск.
3. «Горячая линия работает быстро, но иногда требуется уточнение по региональным ставкам» – В. Кузнецов, г. Екатеринбург.

Пенсия из негосударственного пенсионного фонда в России подлежит налогообложению по прогрессивной шкале НДФЛ. Однако пенсионеры могут воспользоваться рядом налоговых вычетов и региональных льгот, что существенно снижает налоговую нагрузку. Важно своевременно проверять, удержан ли налог автоматически, и при необходимости подавать декларацию через личный кабинет ФНС.

Для получения более детальной информации и решения конкретных вопросов рекомендуется обращаться в налоговые органы по указанным выше контактам.