Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Тема налогообложения пенсионных взносов и самих пенсий в Российской Федерации является одной из самых актуальных как для работодателей, так и для самозанятых граждан, индивидуальных предпринимателей и будущих пенсионеров․ С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС) в рамках Единого налогового счета (ЕНС), а Социальный фонд России (СФР, образованный слиянием ПФР и ФСС) осуществляет контроль за их целевым распределением․ В данной статье мы подробно разберем нюансы налогообложения пенсионных взносов, а также предоставим все необходимые контакты для обращений․

Описание и особенности налогообложения пенсионных взносов

Система пенсионных взносов в РФ делится на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и добровольное (негосударственное пенсионное обеспечение)․ Налогообложение этих двух категорий существенно различается:

Обязательные взносы за работников: Работодатель уплачивает взносы на ОПС из фонда оплаты труда․ Согласно п․16 ст․255 НК РФ, компания имеет право отнести уплаченные пенсионные взносы к расходам на оплату труда, уменьшив базу по налогу на прибыль, при выполнении определенных условий․
Взносы ИП за себя: Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и лица, ведущие частную практику, обязаны уплачивать взносы за себя независимо от наличия работников․ При этом, если доход ИП превышает 300 000 рублей за год, он обязан уплачивать дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование (1% с суммы превышения)․ ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) освобождены от уплаты взносов за себя․
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ): Налогообложение взносов в НПФ имеет иную специфику․ Чтобы не платить 13% НДФЛ с пенсионных взносов в НПФ, гражданин должен использовать в качестве взносов собственные средства (с которых уже уплачен налог)․ Организации могут учитывать взносы в НПФ для целей налогообложения прибыли, но не более 12% от суммы расходов на оплату труда․
Социальный налоговый вычет: Согласно ст․ 219․2 НК РФ, гражданин имеет право на социальный вычет при уплате взносов по договору долгосрочных сбережений и/или договору негосударственного пенсионного обеспечения в пределах 400 000 рублей ежегодно․
Инвестиционный доход: Президент РФ В․В․ Путин подписал ряд законов, гарантирующих гражданам право на получение инвестиционного дохода с пенсионных взносов, что стало важным шагом в защите накоплений от инфляции․

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с расчетом, уплатой налогов и страховых взносов, а также получением вычетов, следует обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России)․ По вопросам пенсионного обеспечения и подсчета стажа — в Социальный фонд России (СФР)․

Официальный сайт

ФНС России: nalog․gov․ru
СФР (бывший ПФР и ФСС): sfr․gov․ru

Горячая линия

ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по всей территории РФ)
СФР: ###-###-#### (единый контакт-центр Социального фонда России)

Номера телефонов

Для получения специализированной помощи вы можете использовать следующие номера:

Центр телефонного обслуживания ФНС: +7 (800) -22-22-22
Справочная служба Управления ФНС по г․ Москве: +7 (495) -76-22-22
Горячая линия СФР по вопросам материнского капитала и пенсий: ###-###-####

Электронный адрес

Направить обращение или задать вопрос можно через электронные приемные:

ФНС: Обращения принимаются через сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте (раздел «Контакты и обращения»)․
СФР: Электронные обращения принимаются через форму на сайте СФР в разделе «Письмо в фонд»․

Личный кабинет

Для удобства налогоплательщиков и плательщиков взносов функционируют электронные личные кабинеты:

Личный кабинет налогоплательщика (ФНС): Доступен на сайте nalog․gov․ru и в мобильном приложении «Налоги ФЛ»․ Позволяет контролировать ЕНС, уплачивать взносы, подавать декларации 3-НДФЛ для получения социальных вычетов на пенсионные взносы, а также сверять расчеты с бюджетом․
Личный кабинет СФР: Доступен на сайте sfr․gov․ru и портале Госуслуг․ Предназначен для проверки состояния индивидуального лицевого счета, стажа, количества пенсионных коэффициентов и назначения пенсий․

Личный прием

Личный прием граждан осуществляется в территориальных инспекциях ФНС и клиентских службах СФР․ При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), а также СНИЛС и ИНН․

График приема

Стандартный график работы территориальных органов:

ФНС: Понедельник — среда: с 09:00 до 18:00; Четверг: с 09:00 до 20:00; Пятница: с 09:00 до 16:45; Суббота и воскресенье — выходной․ В некоторые дни может назначаться дежурный инспектор․
СФР: Понедельник, пятница: с 09:00 до 18:00 (в некоторых регионах до 17:00), перерыв на обед с 13:00 до 13:45․ Суббота и воскресенье, выходной․

Примечание: График работы конкретного отделения рекомендуется уточнять на официальных сайтах перед визитом․

Отделы

В структуре ФНС и СФР вопросами пенсионных взносов занимаются специализированные подразделения:

В ФНС: Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц; Отделы уплаты страховых взносов; Отделы работы с налогоплательщиками (по вопросам ЕНС и ККТ)․
В СФР: Отделы назначения и перерасчета пенсий; Отделы организации персонифицированного учета; Группы по работе с обращениями граждан․

Руководство

Ключевые решения по администрированию налогов и взносов принимаются на высшем уровне:

Руководитель ФНС России: Данилов-Данильян Андрей Вадимович (курирует общие вопросы налогового администрирования и контроля ЕНС)․
Председатель Социального фонда России: Чирков Сергей Владимирович (отвечает за пенсионное обеспечение и учет взносов на лицевых счетах граждан)․

Отзывы

Отзывы граждан и предпринимателей о системе налогообложения пенсионных взносов носят полярный характер:

Позитивные аспекты: Внедрение Единого налогового счета (ЕНС) значительно упростило жизнь ИП, теперь все деньги перечисляются на один счет и распределяются по налогам, взносам и пеням автоматически․ Хвалебные отзывы получает и возможность получения социального вычета на взносы в НПФ (до 400 тыс․ руб․), а также новые законы о гарантированном инвестиционном доходе по пенсионным взносам․
Негативные аспекты: Самозанятые отмечают, что они не платят обычные страховые взносы, что в будущем лишает их страховой пенсии, если они не подумают о добровольном вступлении в систему ОПС․ Также работодатели и ИП часто жалуются на сложность расчета дополнительного 1%-го взноса при превышении дохода в 300 000 рублей и путаницу при взаимодействии ФНС и СФР из-за разделения функций․

Для получения актуальной информации по тарифам страховых взносов в 2026 году и расчету обязательств вы можете воспользоваться официальным Калькулятором расчета страховых взносов на сайте ФНС России․