Налоговая база – это сумма, от которой рассчитываются обязательные страховые
взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). Правильный расчёт базы позволяет избежать
недоимки, штрафов и воспользоваться налоговыми вычетами.

Что входит в налоговую базу?

• Заработная плата и иные выплаты, подлежащие обязательному социальному страхованию
  (оклад, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу, командировочные, выплаты
  по больничному листу и т.п.).
• Выплаты по договорам подряда, если они подпадают под действие НК РФ (ст. 236).
• Пособия, выплачиваемые работодателем (материнский, отпуск по уходу за ребёнком,
  выплаты по уходу за больным членом семьи), если они не освобождены от страховых
  взносов.
• Суммы, полученные от предпринимательской деятельности (для ИП – доход, уменьшенный
  на стандартные вычеты, если применяется упрощённая система).

В базу не включаются:

• Выплаты по добровольному пенсионному страхованию, если они оформлены в НПФ
  и учитываются в налоговом вычете.
• Компенсация за проезд, питание, связь, если они не входят в расчёт заработной платы.
• Субсидии и выплаты из бюджета, освобождённые от страховых взносов (соц.помощь,
  стипендии и др.).

Как рассчитывается налоговая база?

1. Определяется общая сумма доходов, подлежащих страховым взносам за месяц.
2. Сумма сравнивается с лимитом базовой величины (в 2026 году – 2 979 000 рублей

   в год, т.е. 248 250 рублей в месяц). Если доход превышает лимит, в расчёт берётся
   только лимитная часть.

3. От полученной суммы вычитаются необлагаемые доходы (например, часть
   компенсаций за проезд, если они документально подтверждены).
4. Полученная величина – налоговая база для расчёта страховых взносов.

Пример расчёта (2026 г.):

Годовой доход сотрудника – 1 200 000 руб.
База = 1 200 000 руб. (меньше лимита 2 979 000 руб.)
Ставка страхового взноса в ПФР – 22 %
Взнос = 1 200 000 × 22 % = 264 000 руб.

Тарифы страховых взносов в 2026 году

За кого и когда платить взносы

• Работодатель обязан перечислять страховые взносы за всех своих работников
  ежемесячно, не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• Индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые платят взносы
  самостоятельно, используя личный кабинет ФНС.
• Если в течение года доход превышает лимит, то в следующем месяце расчёт
  производится уже от лимитной суммы.

Как платить страховые взносы

1. Получить реквизиты банка, привязанного к налоговой инспекции, где зарегистрировано
   юридическое лицо (обычно указаны в Справочнике банковских реквизитов).
2. Сформировать платёжное поручение в бухгалтерской системе (1С, SAP, etc.).
3. Отправить платёж в банк и сохранить подтверждающий документ (Квитанцию).
4. Внести сведения о перечислении в Кассовую книгу и в Отчёт по страховым
   взносам (форма 2‑НДФЛ).

Как отчитаться о страховых взносах

Отчётность подаётся в два основных документа:

• Форма 2‑НДФЛ – сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах
  за каждый квартал.
• Книга учёта страховых взносов – обязательна для всех работодателей,
  в которой фиксируются даты и суммы перечислений.

Отчётность подаётся через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
(https://nalog.ru).

Кто может не платить страховые взносы?

• Работники, получающие доход ниже минимального размера оплаты труда
  (МРОТ) – в этом случае взносы рассчитываются от МРОТ.
• Лица, получающие только доходы от добровольного пенсионного страхования,
  оформленного в НПФ, если они подают налоговый вычет.
• ИП, применяющие патентную систему налогообложения, если их доход не превышает
  установленный порог (по состоянию на 2026 год – 2 400 000 руб.).

Налоговый вычет по пенсионным взносам

Согласно НК РФ, страховые взносы, уплаченные в ПФР, НПФ и добровольные пенсионные
страховые программы, могут быть вычтены из налоговой базы по НДФЛ:

• Максимальная сумма вычета – 1 000 000 рублей в год (для обязательных взносов).
• Для добровольных взносов в НПФ – до 400 000 рублей в год.
• Вычет предоставляется в том налоговом периоде, в котором произведено
  перечисление, либо в следующем, если декларация подаётся позже.

Актуальные изменения в 2026 году

Согласно официальным источникам (ФНС России, ПФР) в 2026 году:

• Лимит базовой величины повышен до 2 979 000 рублей в год.
• Ставка страховых взносов в ПФР остаётся на уровне 22 %, но в некоторых
  отраслях вводятся повышенные ставки ВЗОС (до 8,5 %).
• Введён электронный сервис «Единый портал страховых взносов», позволяющий
  автоматизировать расчёт и перечисление в режиме онлайн.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Какой процент от зарплаты уходит в пенсионный фонд?

Ответ: Стандартный процент – 22 % от налоговой базы (до предельного
лимита). При доходе 1 200 000 руб. в год взнос составит 264 000 руб.

Вопрос: Можно ли платить взносы в ПФР самостоятельно, без работодателя?

Ответ: Да, индивидуальные предприниматели и самозанятые могут перечислять
взносы через личный кабинет ФНС, указав реквизиты ПФР.

Вопрос: Как оформить налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам?

Ответ: Необходимо собрать подтверждающие документы (выписки из банка,
договор с НПФ) и подать декларацию 3‑НДФЛ в срок до 30 апреля года,
следующего за годом уплаты.

Контактная информация для обращений

страховых взносов в ПФР – фундамент финансовой стабильности как для работников,
так и для работодателей. Следите за изменениями в Налоговом кодексе, используйте
электронные сервисы ФНС и ПФР, а при возникновении вопросов обращайтесь в
контактный центр – специалисты помогут решить любую проблему.