Вопросы налогообложения пенсионных взносов и уплаты НДФЛ являются одними из самых актуальных как для работодателей, так и для самих граждан. С 1 января 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) были объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Это изменило порядок уплаты страховых взносов, однако базовые принципы обложения НДФЛ пенсий и взносов остались неизменными. В данной статье мы подробно разберем, как взносы в пенсионный фонд взаимодействуют с НДФЛ, а также предоставим все необходимые контакты и информацию для обращений.

Облагаются ли взносы и пенсии НДФЛ?

Существует четкое разделение между государственными и негосударственными пенсионными выплатами, а также между тем, кто именно вносит средства.

Государственные пенсии

Государственная пенсия не облагается НДФЛ. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии. Это правило остается неизменным и в 2026 году.

Негосударственные пенсии (НПФ)

С негосударственным пенсионным обеспечением (НПО) ситуация обстоит сложнее и зависит от того, кто платил взносы:

• Если взносы платил сам гражданин: Суммы пенсионных взносов по НПО, которые компания или сам гражданин платит в НПФ в пользу работника, не облагаются НДФЛ в момент уплаты взносов. При этом, если гражданин заключил договор с НПФ в свою пользу и самостоятельно вносил средства, последующая выплата негосударственной пенсии не облагается НДФЛ.
• Если взносы платил работодатель: Пенсионные взносы по корпоративной пенсионной программе не облагаются НДФЛ при их внесении. Однако, если взносы в НПФ платил работодатель, то негосударственная пенсия работнику при выплате будет облагаться НДФЛ.
• Взносы в пользу третьего лица: Если вкладчик-физлицо заключил договор с НПФ в пользу третьего лица и вносил средства за него, то в этом случае пенсионные накопления облагаются НДФЛ.
• Договоры до 2005 года: Не облагаются НДФЛ суммы пенсий по договорам НПО, заключенным с российскими НПФ гражданами в свою пользу либо работодателями в пользу работников, если пенсионные взносы были внесены работодателем до с удержанием и уплатой НДФЛ.

Страховые взносы и налог на прибыль

Важно помнить, что взносы по корпоративной пенсионной программе учитываются в составе расходов предприятия, таким образом уменьшается налоговая база по налогу на прибыль. Плюс компании по ним не нужно платить страховые социальные взносы. Все отчисления с зарплаты за работника (НДФЛ и страховые взносы) перечисляет работодатель. С 2023 года применяются единые тарифы СФР: 30% в пределах базы для расчета страховых взносов и 15,1% сверх нее.

Социальный налоговый вычет на пенсионные взносы

Государство возвращает гражданам часть суммы от их расходов на социальные нужды, включая взносы по договорам с негосударственным пенсионным фондом. Гражданин имеет право вернуть уплаченный налог с доходов физических лиц (НДФЛ) по ставке, применяемой к его доходам (например, в сумме до 52 000 руб. с учетом ИИС).

Как оформить налоговый вычет:

1. Заполненная декларация 3-НДФЛ (оригинал).
2. Справка, подтверждающая фактические расходы налогоплательщика на уплату пенсионных взносов, выданная негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией).

Поскольку вопросы НДФЛ находятся в ведении Федеральной налоговой службы (ФНС), а страховых взносов — в ведении Социального фонда России (СФР), ниже представлены контакты обоих ведомств.

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Официальный сайт

nalog.gov.ru — здесь можно найти всю информацию по НДФЛ, налоговым вычетам и заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.

Горячая линия и номера телефонов

• Единый контакт-центр ФНС: 8 (800) -22-22-22 (бесплатно по всей России).
• Телефон доверия: +7 (495) -13-07-70 (по вопросам противодействия коррупции).

Электронный адрес

Обращения в ФНС направляются через специальный сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте. Электронная почта для обращений юридических лиц и ИП: consultant@nalog.ru.

Личный кабинет

На сайте ФНС доступен Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Вход осуществляется через ЕСИА (Госуслуги). Именно здесь можно подать на социальный вычет по пенсионным взноссам в НПФ.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан ведется в территориальных налоговых инспекциях.

• График приема: Понедельник — Пятница с 09:00 до 18:00 (в некоторые дни недели возможен прием до 20:00, уточняйте на сайте вашей ИФНС). Суббота и воскресенье — выходной.

Отделы

В структуре ФНС вопросами НДФЛ и вычетов занимаются:

• Отдел налогообложения доходов физических лиц;
• Отдел работы с налогоплательщиками;
• Отдел урегулирования задолженности.

Руководство

Руководитель ФНС России — Данилов Роман Евгеньевич.

Социальный фонд России (СФР)

sfr.gov.ru — ресурс для информации по страховым взносам, материнскому капиталу и пенсиям.

• Единый телефон СФР: 8 (800) -00-00-00 (бесплатно по России).
• Телефон региональных отделений: уточняется на сайте СФР по вашему региону.

Обращения также принимаются через электронную форму на сайте СФР. Прямой email для информирования: info@sfr.gov.ru.

Личный кабинет гражданина на сайте СФР (вход через Госуслуги) позволяет следить за формированием пенсионных накоплений, стажем и переданными взносами от работодателя.

Прием ведется в клиентских службах территориальных органов СФР.

• График приема: Понедельник — Пятница с 09:00 до 17:00 (без перерыва на обед или с перерывом 13:00-14:00). В субботу некоторые отделения работают до 13:00 для оформления детских пособий.

• Отдел организации персонифицированного учета;
• Отдел администрирования страховых взносов;
• Отдел установления пенсий.

Председатель Правления СФР России — Чирков Сергей Владимирович.

Отзывы

Отзывы граждан и работодателей по теме взносов и НДФЛ в основном касаются двух аспектов:

• Получение социального вычета: Многие отмечают удобство подачи декларации 3-НДФЛ через Личный кабинет на сайте ФНС. Сроки камеральной проверки составляют до 3 месяцев, после чего деньги возвращаются на счет. Главный совет от пользователей, обязательно запрашивать справку из НПФ о произведенных взносах.
• Обложение пенсий от работодателя: Отзывы пенсионеров часто выражают недовольство тем фактом, что корпоративная пенсия, сформированная за счет взносов работодателя, облагается НДФЛ при выплате, в то время как государственные пенсии освобождены от налога. Бухгалтеры же отмечают, что для предприятий это выгодный инструмент, так как взносы в НПФ снижают базу по налогу на прибыль и не облагаются социальными страховыми взносами;

Если у вас возникают спорные ситуации или вопросы, касающиеся удержания НДФЛ с пенсионных выплат или уплаты страховых взносов в СФР, рекомендуется обращаться за разъяснениями напрямую в ФНС или СФР через их официальные сайты и горячие линии.