Краткий ответ: Сами алименты, получаемые получателем (родителем‑опекуном), не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако при расчёте заработной платы работодателю сначала удерживается НДФЛ, а уже из оставшейся суммы (чистой зарплаты) удерживаются алименты в пользу ребёнка. В некоторых случаях алименты могут удерживаться из суммы, возвращённой работодателем в виде налогового вычета, но прямой налог на алименты не взимается.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Порядок удержания: НДФЛ → алименты
3. Особые случаи и практические рекомендации
4. Часто задаваемые вопросы
5. Контактные данные для обращений

Нормативно‑правовая база

• Статья 210 Налогового кодекса РФ (НК РФ) – порядок удержания НДФЛ с заработной платы.
• Статья 224 НК РФ – порядок удержания алиментов из доходов должника‑работника.
• Письмо Роструда РФ № 2261‑6‑1 от  г. – уточняет, что алименты удерживаются с всей суммы заработной платы, включая авансы.
• Постановление Правительства РФ от № 1652 (введено в действие с 2024 г.) – новое правило расчёта НДФЛ при каждой выплате (аванс, окончательный расчёт, премия и т.д.).

Все ссылки актуальны на .

Порядок удержания: НДФЛ → алименты

Как происходит расчёт в бухгалтерии

1. Работодатель рассчитывает облагаемую базу (заработная плата, премии, надбавки, отпускные, больничные, матпомощь, выходное пособие и т.д.).
2. С этой суммы удерживается НДФЛ (13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов).
   Согласно п. 3 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ – удержание НДФЛ происходит при каждой выплате, независимо от её характера.
3. После уплаты НДФЛ получаем чистую зарплату. Именно из этой суммы удерживаются алименты в соответствии с исполнительным документом (решение суда, соглашение сторон).
4. Если у работника есть налоговый вычет (например, имущественный вычет), работодатель выплачивает ему зарплату без НДФЛ, но алименты всё равно рассчитываются от полной суммы заработка (письмо Роструда от ).

Пример расчёта

Что происходит, если алименты удерживаются «из НДФЛ»

В новых правилах (2024‑2025 гг.) алименты могут удерживаться из суммы, возвращённой работодателем в виде налогового вычета (например, при возврате НДФЛ за имущественный вычет). При этом алименты удерживаются после возврата, а не из самого возврата. Таким образом, налог с алиментов не взимается, но алименты могут «покрываться» за счёт возвращённого НДФЛ.

Особые случаи и практические рекомендации

Удержание алиментов с авансов и премий

Согласно письму Роструда, алименты удерживаются со всей суммы заработка, включая авансы, премии, надбавки, а также выплаты в натуральной форме (материальная помощь, командировочные выплаты, компенсации за использование личного имущества). Поэтому работодатель обязан удержать алименты в каждом случае выплаты.

Удержание алиментов с доходов, не облагаемых НДФЛ

Алименты не удерживаются из:

• командировочных расходов, возмещаемых полностью;
• компенсаций за использование личного имущества;
• выплат, которые не являются доходом (например, пособие по безработице, если оно не облагается НДФЛ).

Что делать, если работодатель «запаздывает» с удержанием алиментов

1. Обратиться в службу бухгалтерии с копией исполнительного документа.
2. Если проблема не решена – написать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту работы.
3. В крайнем случае – подать жалобу в прокуратуру или в суд о неисполнении обязанностей работодателем.

Как рассчитать алименты при разных ставках НДФЛ

Для резидентов РФ ставка НДФЛ – 13 %, для нерезидентов – 30 %. При расчёте алиментов необходимо:

• Определить чистую зарплату после удержания НДФЛ.
• Применить процент алиментов (обычно 25‑30 % от чистой зарплаты, но может быть и иной, установленный судом).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли алименты НДФЛ?

Нет. Сами алименты, получаемые получателем, не являются объектом налогообложения. Налог удерживается только с заработной платы, из которой потом уже удерживаются алименты.

Нужно ли платить НДФЛ с алиментов, если их сумма превышает 1 МРОТ?

Налог с алиментов не взимается независимо от их размера. Однако в 2025 г. обсуждалась идея обложения алиментов, превышающих 1 МРОТ, ставкой 13 % (резиденты) и 30 % (нерезиденты), но законопроект не был принят.

Можно ли удержать алименты из «возврата» НДФЛ?

Да, алименты могут быть удержаны из суммы, возвращённой работодателем в виде налогового вычета, но это происходит после возврата, а не в виде отдельного налога.

Какой порядок удержания алиментов, если у работника несколько источников дохода?

Алименты удерживаются из всех доходов, подлежащих налогообложению, включая зарплату, премии, выплаты за отпуск, больничный лист, матпомощь и др. Если у работника есть доходы, не облагаемые НДФЛ (например, доход от сдачи в аренду недвижимости), алименты с них удерживаются только в случае, если они указаны в исполнительном документе.

Контактные данные для обращений

Если у вас возникли вопросы по удержанию алиментов, НДФЛ или другим налоговым вопросам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Подоходный налог (НДФЛ) удерживается только с заработной платы и иных доходов, подлежащих налогообложению. После уплаты налога из чистой зарплаты удерживаются алименты в соответствии с судебным решением или соглашением сторон. Сами алименты не облагаются налогом, однако в некоторых ситуациях (возврат НДФЛ, имущественный вычет) алименты могут быть «покрыты» за счёт возвращённой суммы.

Для уточнения индивидуального случая рекомендуется обратиться в службу бухгалтерии вашего работодателя или в Федеральную налоговую службу по указанным выше контактам.