С 2023 года в России произошли масштабные изменения в сфере страховых взносов и отчетности. В связи с объединением Пенсионного фонда России (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС) в единый Социальный фонд России (СФР), правила передачи сведений по гражданско-правовым договорам (ГПХ) претерпели существенные изменения. В данной статье мы подробно разберем, как заказчик должен отчитываться за исполнителей по договорам ГПХ, какие взносы уплачивать и куда обращаться за консультациями.

Особенности договоров ГПХ и страховые взносы

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) существенно отличается от трудового договора. В договоре ГПХ нельзя прописывать условия, характерные для трудовых отношений, например, соблюдение внутреннего трудового распорядка, рабочего графика или подчинение руководству. В противном случае налоговая инспекция может переквалифицировать его в трудовой.

Что касается страховых взносов, то заказчик обязан уплачивать за исполнителя:

• Взносы на ОПС (пенсионное страхование) и ОМС (медицинское страхование) — по стандартным тарифам.
• Взносы на травматизм, только если эта обязанность прямо прописана в тексте договора ГПХ.
• Взносы на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) — с 2023 года они стали обязательными. Исполнители по ГПХ получили право на пособие по больничному и декретные выплаты с 2024 года, но при условии, что в текущем году за них будет уплачено достаточно страховых взносов.

Отчетность по договорам ГПХ в СФР и ФНС

Теперь работодатели представляют сведения персонифицированного учета в составе единой формы ЕФС-1. Новая Инструкция начала действовать со 2 июня 2023 года.

Форма ЕФС-1 (в Социальный фонд России)

Для договоров ГПХ необходимо заполнять:

• Подраздел 1.1, данные о начисленных взносах на ОПС и ОМС.
• Подраздел 1.2 — данные о взносах на ВНиМ (больничные и декретные).
• Подраздел 2.1 раздела 2 — сведения о застрахованных лицах. В 2024 году в этот подраздел были внесены изменения. Здесь указывается код страны гражданства работника (например, для граждан России — 643) и статус застрахованного лица.

Сроки сдачи ЕФС-1: отчитываться нужно за каждый месяц, до 25 числа следующего. Например, сведения за ноябрь нужно передать до 25 декабря. Если договор заключен, а данные не попадут в СФР своевременно, должностных лиц компании накажут штрафами.

Отчетность в ФНС

В налоговую инспекцию сдаются следующие формы:

• РСВ (Расчет по страховым взносам) — сдается каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).
• 6-НДФЛ — отражение выплаченного дохода и удержанного налога.
• Персонифицированные сведения о физических лицах — новая форма, утвержденная Приказом ФНС от ЕД-7-11/878@. Сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Входит ли работа по договорам ГПХ в трудовой стаж? Да, входит, так как заказчик уплачивает взносы на ОПС. Для подтверждения стажа в СФР сдается отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» и форма ЕФС-1 в конце отчетного года.

Контакты для обращений: Социальный фонд России (СФР)

Так как ПФР и ФСС объединены, все вопросы по пенсионным взносам, больничным и сдаче формы ЕФС-1 теперь адресуются в СФР.

Официальный сайт

sfr.gov.ru, единый портал Социального фонда России.

Горячая линия и номера телефонов

• Единый контакт-центр СФР: 8 (800) -00-00-01 (звонок бесплатный по всей России).
• Телефон региональных отделений: уточняется на официальном сайте СФР в разделе «Контакты».

Электронный адрес

Для общих вопросов: info@sfr.gov.ru. Для отправки юридически значимых документов используйте электронный документооборот (СЭДО). Например, 320 тип сообщения СЭДО используется для запроса страхователя о получении от Фонда сведений о заработной плате застрахованного лица.

Личный кабинет

Личный кабинет страхователя доступен на официальном сайте СФР (sfr.gov.ru) после авторизации через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА), Госуслуги. Также для сдачи отчетности используется Электронный документооборот (СЭДО) через операторов (Контур, Такском и др.).

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и представителей юридических лиц ведется в клиентских службах региональных отделений СФР.

• График приема: Понедельник, Пятница: с 09:00 до 18:00 (без перерыва). В субботу, воскресенье и праздничные дни — выходной. Рекомендуется предварительная запись через сайт или по телефону горячей линии.

Отделы СФР

• Отдел персонифицированного учета — отвечает за ведение индивидуальных лицевых счетов, прием форм ЕФС-1 и ОДВ-1.
• Отдел страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства — консультирует по вопросам уплаты взносов по ВНиМ и назначения пособий исполнителям по ГПХ.
• Отдел организации документооборота — работа с СЭДО и электронной отчетностью.

Руководство

• Председатель Социального фонда России: Чирков Сергей Владимирович.
• Актуальная информация о руководителях региональных отделений и их заместителях представлена на сайте СФР в разделе «О фонде» — «Руководство».

Отзывы

Отзывы страхователей и бухгалтеров о новой системе отчетности по ГПХ носят преимущественно технический характер:

• Позитивные: пользователи отмечают, что объединение ПФР и ФСС снизило количество отчетов (вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС теперь единая ЕФС-1). Появление пособий по ВНиМ для исполнителей по ГПХ также оценивается положительно самими работниками.
• Негативные: бухгалтеры часто жалуются на сбои в программах операторов ЭДО при отправке новых форм, путаницу в подразделах формы ЕФС-1 (особенно при заполнении кода страны 643 и статуса застрахованного) и строгие штрафы за несвоевременную передачу сведений в СФР.

Внимательно следите за изменениями законодательства: с 2023-2024 годов правила игры на рынке ГПХ кардинально изменились, и правильная сдача сведений гарантирует исполнителю формирование полноценного пенсионного стажа и право на социальные гарантии.