С 2023 года администрированием страховых взносов, которые ранее направлялись в Пенсионный фонд, занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). Поэтому под отчетами в пенсионный фонд по УСН сейчас подразумевается сдача расчетов по страховым взносам (РСВ) и уведомлений об исчисленных суммах в налоговую инспекцию. Эти платежи влияют на будущую пенсию сотрудников и самого индивидуального предпринимателя, а также позволяют законно снизить налог по упрощенке.

Описание: как ИП на УСН отчитываться за взносы

Порядок отчетности и уплаты зависит от того, есть ли у предпринимателя работники, а также от выбранного объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы).

Фиксированные взносы ИП за себя

Все ИП обязаны платить страховые взносы за себя (на пенсионное и медицинское страхование). Если доход за год превышает 300 000 рублей, необходимо доплатить 1% с суммы превышения.

• Срок уплаты фиксированных взносов: не позднее 31 декабря текущего года.
• Срок уплаты 1% с доходов свыше 300 000 руб.: не позднее 1 июля следующего года (например, за 2024 год — до 1 июля 2025 года).

Отдельный отчет в ПФР или ФНС на фиксированные взносы не сдается. Они отражаются в годовой декларации по УСН.

Взносы за работников (РСВ)

Если у ИП или организации на УСН есть наемные работники, необходимо ежеквартально сдавать Расчет по страховым взносам (РСВ) в ФНС.

• Срок сдачи РСВ: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уменьшение налога УСН на взносы

УСН «Доходы»: ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов. Например, можно уменьшить аванс по налогу УСН за 1 квартал 2025 года на весь объем взносов за 2024 год, даже не уплачивая их заранее. Если работники есть, налог можно снижать не более чем на 50%.

УСН «Доходы минус расходы»: взносы просто включаются в состав расходов (учитываются в Помощнике по УСН). Также у ИП и компаний на УСН есть возможность переноса убытков на будущее.

Контакты для обращений

Так как Пенсионный фонд более не принимает отчеты по взносам, все обращения направляются в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Социальный фонд России (СФР, объединил ПФР и ФСС).

Официальный сайт

• ФНС (отчеты РСВ, ЕНС, налоги): nalog.gov.ru
• СФР (пенсии, пособия, трудовой стаж): sfr.gov.ru
• Госуслуги: gosuslugi.ru

Горячая линия

• ФНС: 8 (800) -22-22-22 (бесплатно по России)
• СФР: 8 (800) -00-00-01 (телефон горячей линии Социального фонда России)

Номера телефонов

Для решения локальных вопросов необходимо обращаться в территориальные отделения:

• Контакты вашей инспекции ФНС доступны на сайте Налог.ру в разделе «Контакты и обращения» -> «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».
• Телефоны региональных отделений СФР доступны на официальном сайте СФР.

Электронный адрес

Электронные обращения можно направить через специальные формы:

• В ФНС: сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте.
• В СФР: раздел «Электронная приемная» на сайте СФР.

Личный кабинет

Вся отчетность, касающаяся пенсионных взносов (РСВ, уведомления по ЕНС), формируется и сдается через сервисы ФНС:

• Личный кабинет ИП: доступен на сайте ФНС после авторизации через ЕСИА (Госуслуги).
• Личный кабинет юридического лица: специализированный кабинет для руководителей и бухгалтеров.
• Программа «Налогоплательщик ONLINE»: бесплатный сервис для подготовки и отправки отчетности.

Для проверки пенсионных накоплений и стажа используется Личный кабинет гражданина на сайте СФР или на портале Госуслуг.

Личный прием

Если электронные сервисы не помогли решить вопрос, доступен личный прием в ведомствах.

График приема

В инспекциях ФНС:

• Понедельник, Среда: с 09:00 до 18:00
• Вторник, Четверг: с 09:00 до 20:00
• Пятница: с 09:00 до 16:45
• Суббота: с 10:00 до 15:00 (2-я и 4-я суббота месяца, кроме предпраздничных дней)

В клиентских службах СФР:

• Понедельник — Пятница: с 09:00 до 18:00 (в некоторых регионах до 17:00 или без перерыва на обед).

Внимание! График может отличаться в зависимости от региона. Рекомендуется уточнять время работы на официальных сайтах перед визитом.

Отделы

За разные блоки отвечают разные подразделения:

• Отдел урегулирования задолженности ФНС: вопросы по сальдо Единого налогового счета (ЕНС), пени и штрафам по взносам.
• Отдел работы с налогоплательщиками ФНС: консультации по заполнению РСВ, уведомлений и деклараций УСН.
• Отдел персонифицированного учета СФР: вопросы по индивидуальному лицевому счету, корректировка стажа и пенсионных баллов (если данные от ФНС не поступили корректно).
• Отдел страховых пенсий СФР: назначение и перерасчет пенсий.

Руководство

В случае системных ошибок или спорных ситуаций можно обращаться к руководству ведомств:

• Руководитель ФНС России: Данилов Егор Вячеславович.
• Председатель Социального фонда России: Чугунов Сергей Анатольевич.

Запись на прием к руководству осуществляется через официальные сайты ведомств в разделе «Обращения граждан».

Отзывы

Предприниматели и бухгалтеры, сдающие отчетность по УСН, в своих отзывах часто отмечают следующие моменты:

• Плюсы: возможность уменьшать налог УСН на взносы (особенно выгодно ИП без сотрудников на УСН «Доходы», где налог можно снизить до нуля). Удобство Единого налогового счета (ЕНС), когда взносы и налоги платятся на один КБК.
• Минусы: путаница со сроками уплаты 1% с доходов свыше 300 000 руб. (многие путают старые сроки до 1 апреля с новыми — до 1 июля). Сложности с формированием Уведомлений об исчисленных суммах, если сроки начисления и уплаты взносов не совпадают.
• Совет от пользователей: при УСН «Доходы минус расходы» налоги и взносы, принятые в расходы, можно увидеть в бесплатном сервисе «Помощник по УСН» на сайте ФНС. По двойному щелчку мышкой на соответствующей строке можно перейти в детализацию расчета.

Резюме: Отчетность по пенсионным взносам для упрощенцев теперь полностью интегрирована в налоговую систему. Главное правило — своевременно сдавать РСВ за работников и корректно отражать уплаченные взносы в декларации по УСН для уменьшения налоговой нагрузки.