Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Отчисления в пенсионный фонд — это важнейшая обязанность как работодателей, так и индивидуальных предпринимателей (ИП). С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС) и Социальный фонд России (СФР, образованный в результате слияния Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). В этой статье мы подробно разберем тарифы, лимиты баз, сроки уплаты и контактную информацию контролирующих органов.

Отчисления за сотрудников (работодатели)

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат в пользу физических лиц. Общий тариф составляет 30%, который распределяется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование (ОПС), 22%
На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%
На страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), 2,9%

Предельная величина базы для начисления взносов

Важно помнить, что база для начисления взносов имеет предельный лимит, который ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы:

В 2024 году предельная база установлена на уровне 2 225 000 рублей. После достижения этого лимита тариф пенсионных взносов понижается до 15,1%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться (0%).
В 2025 году предельная база единая для всех взносов и составляет 2 759 000 рублей (согласно Постановлению Правительства РФ от № 1457).

Для льготных категорий плательщиков (например, МСП, IT-компании) применяются пониженные тарифы. Так, субъекты МСП платят взносы по ставке 15% (вместо 30%) с суммы выплат, превышающей МРОТ (19 242 рубля в 2024 году);

Страховые взносы ИП за себя

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать взносы за себя в фиксированном размере, а также дополнительный взнос при высоком доходе.

Фиксированные взносы

В 2024 году размер фиксированных страховых взносов составляет 49 500 рублей (для бизнеса из новых регионов РФ — 25 200 рублей).
Уплатить фиксированные взносы за 2024 год необходимо было не позднее 9 января 2025 года.

Дополнительные взносы (1% с дохода свыше 300 000 руб.)

Если доход ИП превышает 300 000 рублей, предприниматель обязан уплатить 1% от суммы превышения.

С 2025 года увеличен максимальный размер страхового взноса по ставке 1%. Он составит 300 888 рублей.
Срок уплаты дополнительного взноса за 2024 год — не позднее 1 июля 2025 года.

Добровольные взносы для формирования пенсии

Лица, не подлежащие обязательному пенсионному страхованию, могут вступить в правоотношения по ОПС добровольно. Максимальный размер добровольного взноса за расчетный период 2024 года составляет 406 391,04 рубля (22% × 12-кратный МРОТ × 12 месяцев).

Сроки и порядок уплаты

С введением Единого налогового счета (ЕНС) порядок уплаты изменился. Все страховые взносы (и фиксированные, и дополнительные для ИП, и за сотрудников) платятся на один КБК ЕНС: 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Работодатели уплачивают взносы за сотрудников ежемесячно, не позднее 28-го числа следующего месяца. ИП платят фиксированные взносы до 9 января следующего года, а 1% с превышения — до 1 июля.

Так как Пенсионный фонд России упразднен, по вопросам уплаты взносов следует обращаться в ФНС, а по вопросам пенсионного обеспечения, в Социальный фонд России (СФР).

Федеральная налоговая служба (ФНС)

Официальный сайт

nalog.gov.ru

Горячая линия и номера телефонов

Единый контакт-центр ФНС: 8 (800) -22-22-22 (бесплатно по всей России)
Телефон доверия: +7 (495) -13-00-70

Электронный адрес

Обращения в ФНС принимаются в электронном виде через сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте. Прямая электронная почта для обращений юридических лиц не предусмотрена — все проходит через Личный кабинет.

Личный кабинет

Личный кабинет индивидуального предпринимателя (ИП) — доступен на сайте ФНС после авторизации через ЕСИА (Госуслуги).
Личный кабинет юридического лица — для работодателей.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и представителей бизнеса ведеться в территориальных налоговых инспекциях (ИФНС).

График приема: Понедельник — Среда: 09:00 — 18:00; Четверг: 09:00 — 20:00; Пятница: 09:00 — 16:45. Обед: 13:00 — 14:00. Суббота и воскресенье — выходной.

Отделы

Вопросы страховых взносов решают:

Отдел уплаты налогов и страховых взносов — консультируют по КБК, срокам и порядку уплаты.
Отдел камеральных проверок — проверяют расчеты по страховым взносам (РСВ).
Отдел работы с налогоплательщиками, общие вопросы и прием корреспонденции.

Руководство

Руководитель Федеральной налоговой службы — Данилов-Данильян Михаил Владимирович.

Социальный фонд России (СФР)

sfr.gov.ru

Единый телефон СФР: 8 (800) -00-00-22
Телефон горячей линии по вопросам материнского капитала и детских выплат: 8 (800) -02-22-22

Для обращений граждан: info@sfr.gov.ru

Личный кабинет гражданина на сайте СФР (вход через Госуслуги) — для проверки стажа, пенсионных накоплений и назначения пенсий.

Прием ведется в клиентских службах региональных отделений СФР.

График приема: Понедельник — Пятница: 09:00 — 17:00 (в некоторых регионах до 18:00), без перерыва на обед. Предварительная запись через сайт или по телефону.

Отдел назначения пенсий
Отдел социальных выплат
Клиентская служба (работа с обращениями граждан)

Председатель Социального фонда России — Чирков Сергей Анатольевич.

Отзывы

Отзывы граждан и предпринимателей о работе фондов и ФНС в части пенсионных отчислений носят полярный характер:

Положительные: Многие отмечают удобство Единого налогового счета (ЕНС), благодаря которому отпала необходимость искать разные КБК для ПФР и ФСС. Также высоко оценивается функционал Личного кабинета на сайте СФР, где в режиме реального времени можно отслеживать свой пенсионный стаж и количество накопленных коэффициентов.
Отрицательные: Основные нарекания связаны с длительным ожиданием ответа по горячим линиям ФНС и СФР в период сдачи отчетности. Также ИП часто жалуются на сложность расчета взносов 1% с дохода свыше 300 000 рублей и путаницу со сроками уплаты на ЕНС. Работодатели иногда сталкиваются с техническими сбоями при отправке расчетов по страховым взносам (РСВ) через ТКС.

Для минимизации ошибок рекомендуется регулярно сверять расчеты с налоговой через сервис «Сверка с ФНС» в Личном кабинете и следить за актуальными КБК и предельными базами на официальном сайте ведомства.