Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Ранее эти платежи направлялись напрямую в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд ОМС, однако сейчас администрированием взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). В данной статье мы подробно разберем размеры фиксированных и дополнительных взносов, сроки их уплаты, порядок уменьшения налога по УСН, а также предоставим все необходимые контакты и информацию для обращений.

Размер страховых взносов за себя

Величина страховых взносов для ИП ежегодно устанавливается Налоговым кодексом РФ (основание — подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Взносы состоят из двух частей: фиксированной (обязательной для всех ИП) и дополнительной (при высоком уровне дохода).

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС

Фиксированный платеж обязателен к уплате независимо от того, ведет ИП деятельность или нет, есть ли у него доход или убыток.

• За 2025 год, 53 658 рублей (включая взносы на пенсионное и медицинское страхование).
• За 2026 год — 57 390 рублей.
• За 2027 год — 61 154 рубля.

Дополнительный взнос на ОПС (1% с доходов свыше 300 000 рублей)

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, предприниматель обязан уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения. При этом существует максимальный лимит таких взносов:

• Максимальная сумма дополнительного взноса за 2024 год — 277 571 рубль.
• Максимальная сумма дополнительного взноса за 2025 год — 300 888 рублей.

То есть, даже при очень высоком доходе, вы не заплатите больше установленного лимита.

Сроки уплаты страховых взносов

Сроки уплаты фиксированных и дополнительных взносов различаются:

1. Фиксированные взносы — уплачиваются до 31 декабря текущего года. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Например, срок уплаты фиксированных взносов за 2024 год сместился с на . Платить можно частями (например, в марте 30 000 рублей, а в декабре остаток), главное — уплатить всю сумму до конца года.
2. Дополнительные взносы (1% свыше 300 тыс. руб.) — уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. Взносы за 2024 год нужно уплатить до 31 декабря 2025 года (с учетом выходных переносов).

УСН и уменьшение налога на страховые взносы

Одно из главных преимуществ УСН — возможность уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы:

• УСН «Доходы» (6%) — ИП без работников может уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов за себя. При этом не обязательно дожидаться перечисления взносов в налоговую, можно учитывать их в расчете авансовых платежей. Если у ИП есть работники, налог можно уменьшить не более чем на 50%.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — взносы просто включаются в состав расходов, уменьшая налогооблагаемую базу.

Важно: По разъяснениям ФНС (письма от СД-4-3/4104, от № 03-11-06/2/55509), можно учесть взносы частично в одном году, частично в другом. Например, если ИП Краснов в июне 2025 года погасил долг по фиксированным взносам за 2022 год, он сможет учесть эту сумму при расчете налога за 2025 год.

Контакты для обращений и официальные ресурсы

Так как взносы уплачиваются в Казначейство России (по реквизитам ФНС), все вопросы по расчету, уплате и контролю взносов необходимо адресовать в Федеральную налоговую службу.

Официальный сайт

Основной портал ФНС России: nalog.gov.ru

Горячая линия и номера телефонов

• Единый контакт-центр ФНС: ###-###-#### (звонок по России бесплатный).
• Телефон доверия: +7 (495) -13-07-70.

Электронный адрес

Для обращений граждан и ИП используется специальная форма на сайте ФНС в разделе «Обратиться в ФНС России». Электронная почта напрямую не публикуется для защиты от спама, однако вход в Личный кабинет налогоплательщика осуществляется по логину (ИНН) и паролю.

Личный кабинет

Личный кабинет индивидуального предпринимателя — это главный инструмент для просмотра начислений, задолженностей и оплаты взносов. Доступ к Личному кабинету можно получить:

• Через ЕСИА (Госуслуги).
• С помощью квалифицированной электронной подписи (УКЭП).
• По логину и паролю, которые можно получить в любой налоговой инспекции.

Важно: С 2023 года взносы перечисляются с использованием КБК для Единого налогового счета (ЕНС), а в назначении платежа указывается «Единый налоговый платеж».

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и предпринимателей ведется в территориальных налоговых инспекциях (ИФНС). Обращаться нужно в инспекцию по месту регистрации ИП.

График приема (стандартный для ИФНС):

• Понедельник — Среда: 09:00 — 18:00
• Четверг: 09:00 — 20:00
• Пятница: 09:00, 16:45
• Суббота, Воскресенье: выходной

Примечание: График может отличаться в зависимости от региона. Уточняйте время работы вашей ИФНС на сайте nalog.gov.ru перед визитом;

Отделы

Вопросы, связанные со страховыми взносами ИП за себя, решают следующие отделы ИФНС:

• Отдел работы с налогоплательщиками — консультирование по вопросам расчета взносов, порядка уплаты, выдача логинов и паролей от Личного кабинета.
• Отдел урегулирования задолженности — в случае возникновения долгов по взносам, пеней и штрафов.
• Отдел камеральных проверок — проверка корректности отражения взносов в декларациях по УСН.

Руководство

Если вы не согласны с решением нижестоящих инспекторов, вы можете обратиться к руководству налоговой:

• Руководитель ФНС России: Данилов Егор Вячеславович.
• Заместители руководителя ФНС России курируют различные направления (включая налогообложение физических лиц и ИП).
• Руководитель УФНС по вашему региону — принимает решения по жалобам на действия территориальных ИФНС.

Отзывы

Переход на уплату взносов через ФНС и систему Единого налогового счета (ЕНС) вызвал много откликов со стороны предпринимателей:

• Положительные отзывы: Многие ИП отмечают удобство уменьшения налога по УСН «Доходы» на всю сумму взносов. Сервисы вроде «Эльбы» и «Контур.Бухгалтерии» автоматически учитывают все страховые взносы и помогают рассчитать авансовые платежи. Также предприниматели оценили возможность платить взносы частями в течение года, что снижает финансовую нагрузку в декабре.
• Отрицательные отзывы: Главной сложностью, судя по отзывам, стало внедрение ЕНС. Предприниматели часто путаются в КБК, не понимают, как правильно распределить платежи (единый налоговый платеж вместо раздельных взносов), и жалуются на задержки в обновлении сальдо в Личном кабинете. Также вызывают вопросы переносы сроков уплаты из-за выходных дней (например, уплата за 2024 год переносится на январь 2025), что иногда приводит к путанице при закрытии ИП.

Грамотное планирование страховых взносов на упрощенке позволяет существенно сэкономить на налогах. Рекомендуется регулярно отслеживать состояние своего Единого налогового счета через Личный кабинет ИП на сайте ФНС и консультироваться с налоговыми органами при возникновении спорных ситуаций.