Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны уплачивать страховые взносы за себя. С 2023 года администрированием этих взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС)‚ а не Пенсионный фонд напрямую (сами взносы поступают в Социальный фонд России — СФР). В 2026 году правила и суммы выплат претерпели изменения‚ о которых необходимо знать каждому бизнесмену.
Размер страховых взносов ИП на УСН в 2026 году
Взносы ИП за себя делятся на два вида: фиксированные (обязательные для всех) и дополнительные (при высоком уровне дохода).
Фиксированная часть
Эта сумма платится независимо от того‚ ведет ИП деятельность или нет‚ есть ли доход или нет. В 2026 году размер фиксированных страховых взносов составляет:
- Минимальный размер взносов: 57 390 рублей.
- Максимальный размер взносов: 379 208 рублей (лимит установлен законом).
Для сравнения: в 2024 году фиксированная сумма составляла 49 500 рублей (для новых регионов, 25 200 рублей)‚ а в 2025 году — 36 000 рублей (базовая часть без учета изменений законодательства в течение года).
Дополнительная часть (1% с доходов свыше 300 000 рублей)
Если годовой доход ИП на УСН превышает 300 000 рублей‚ предприниматель обязан уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения.
Максимальная сумма дополнительного взноса ограничена лимитом. Так‚ за 2025 год максимальная сумма всех взносов составляла 300 888 рублей‚ а за 2024 год — 277 571 рубль.
Сроки уплаты взносов
- Фиксированные взносы за текущий год: Уплатить необходимо до 31 декабря текущего года. Платить можно частями (например‚ поквартально)‚ главное, внести всю сумму до конца года.
- Дополнительные взносы (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.): Срок уплаты перенесен — теперь их нужно платить не позднее 1 июля года‚ следующего за отчетным. Например‚ за 2024 год этот взнос нужно было уплатить до 1 июля 2025 года.
- Перенос сроков: Если крайний срок выпадает на выходной‚ он переносится на ближайший рабочий день. Так‚ фиксированные взносы за 2024 год нужно было заплатить не позднее 9 января 2025 года.
Как оплатить взносы (ЕНС)
С 2024 года уплата налогов и взносов ИП производится через Единый налоговый счет (ЕНС). Для пополнения ЕНС можно использовать:
- Личный кабинет ИП на сайте ФНС, самый удобный способ.
- Сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин», позволяет формировать платежные документы.
- Отделение банка — через платежное поручение или терминал (обязательно указывайте актуальные КБК).
УСН и уменьшение налога на взносы
ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму подлежащих уплате страховых взносов за себя. Например‚ ИП Смирнов‚ применяющий УСН «Доходы»‚ заплатил фиксированные взносы в сумме 49 500 рублей за 2024 год 9 января 2025 года‚ и эту сумму он вправе учесть при расчете авансовых платежей по УСН за 2025 год.
Контакты для обращений: ФНС России
Так как взносы уплачиваются через ФНС‚ по всем вопросам начислений‚ КБК и работы личного кабинета следует обращаться в налоговую службу.
Официальный сайт
nalog.gov.ru — главный портал Федеральной налоговой службы‚ где размещены все калькуляторы‚ сервисы уплаты и нормативные документы.
Горячая линия и номера телефонов
- Единый контакт-центр ФНС: 8 (800) -22-22-22 (бесплатно по всей России).
- Телефон доверия: +7 (495) -13-07-70 (для сообщений о коррупции и нарушениях).
Электронный адрес
Обращения можно направить через специальную форму обратной связи на официальном сайте ФНС в разделе «Обращение в ФНС России». Электронная почта напрямую не публикуется для предотвращения спама‚ однако входящие запросы обрабатываются через Личный кабинет или форму обращений.
Личный кабинет
Личный кабинет индивидуального предпринимателя — основной инструмент для взаимодействия с ФНС. Доступен на сайте ФНС и в мобильном приложении «Личный кабинет ИП». В нем можно:
- Посмотреть состояние ЕНС и сальдо Единого налогового счета.
- Сформировать и оплатить платежные поручения.
- Подать уведомления об исчисленных суммах.
- Сдать декларацию по УСН и отразить взносы в размере 1% с дохода выше 300 тыс. руб.
Личный прием и график приема
Личный прием граждан и ИП ведется в территориальных налоговых инспекциях. Универсальный график приема:
- Понедельник – Четверг: с 09:00 до 18:00
- Пятница: с 09:00 до 16:45
- Суббота и Воскресенье: выходной
Примечание: В некоторые налоговые инспекции прием осуществляется по предварительной записи через Личный кабинет ИП или по телефону Единого контакт-центра.
Отделы
Вопросы страховых взносов ИП решают следующие подразделения ФНС:
- Отдел работы с налогоплательщиками: консультирование по вопросам уплаты‚ КБК‚ заполнения деклараций.
- Отдел урегулирования задолженности: вопросы пеней‚ штрафов и принудительного взыскания неуплаченных взносов.
- Отдел камеральных проверок: проверка деклараций по УСН и расчетов по страховым взносам.
Руководство
Руководитель Федеральной налоговой службы — Данилов Егор Вячеславович. Структуру управления и контакты управлений ФНС по субъектам РФ можно найти на официальном сайте в разделе «О ФНС России».
Отзывы
Предприниматели в своих отзывах отмечают‚ что система уплаты через ЕНС в 2025-2026 годах стала более прозрачной‚ однако требует внимательности при заполнении КБК и подаче уведомлений об исчисленных суммах.
- Положительные отзывы: Удобство оплаты взносов частями в течение года через Личный кабинет ИП; возможность без проблем уменьшать налог по УСН на сумму уплаченных взносов.
- Отрицательные отзывы: Сумма фиксированных взносов ежегодно растет (с 49 500 руб. в 2024 году до 57 390 руб. в 2026 году)‚ что увеличивает нагрузку на микробизнес с небольшими доходами; сложности с расчетом сальдо ЕНС у тех‚ кто не пользуется профессиональными бухгалтерскими сервисами.
Для точного расчета своих взносов рекомендуется использовать официальный Калькулятор страховых взносов ИП‚ доступный на сайте ФНС или в сервисах вроде «Контур.Бухгалтерия».