Вопрос своевременной уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями (ИП), применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН), является одним из самых актуальных. С 2023 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), поэтому понятие «уплата в пенсионный фонд» теперь означает уплату на счета ФНС с указанием соответствующего КБК. С 2026 года порядок расчета и сроки уплаты претерпели важные изменения, о которых необходимо знать каждому предпринимателю.

Сроки и порядок уплаты страховых взносов ИП на УСН

ИП на УСН без наемных работников обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Эти взносы состоят из двух частей: фиксированной части и 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.

Фиксированная часть страховых взносов

Фиксированные взносы (на пенсионное и медицинское страхование) уплачиваются в срок до 31 декабря текущего года. За 2025 год их необходимо уплатить до , а за 2026 год, до соответственно.

Дополнительные взносы (1% с доходов свыше 300 тыс. руб.)

Если доход ИП превышает 300 000 рублей, он обязан уплатить 1% с суммы превышения. Согласно последним разъяснениям ФНС России (в частности, письмо от ), срок уплаты этой части взносов за предыдущий год — не позднее 1 июля следующего года.

Пример расчета: Страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2024 год (по сроку уплаты 1 июля 2025 г.) составляют 7000 руб. при доходе в 1 000 000 руб. Расчет: (1 000 000 ー 300 000) х 1% = 7000 руб.

Нововведения 2026 года

С 2026 года в России меняется порядок расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Также Правительство утвердило список, содержащий более 70 видов деятельности, по которым предоставлена годичная отсрочка по уплате. Кроме того, важно отметить прецедент: признание гражданина несостоятельным (банкротом) освобождает его от уплаты взносов на обязательное страхование в качестве ИП.

Как законно обнулить налог по УСН «Доходы»

ИП без работников могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму подлежащих уплате страховых взносов (вплоть до 100%). При этом, если деятельность не велась, а на счет ИП были внесены собственные средства, они не учитываются как доход при расчете взносов и налога по УСН.

Контакты для обращений

По всем вопросам, связанным с расчетом и уплатой страховых взносов (бывших пенсионных), необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России).

Официальный сайт

Налог.ру — официальный интернет-сервис ФНС России. Здесь можно найти актуальные КБК, калькуляторы для расчета взносов и нормативные документы.

Горячая линия и номера телефонов

• Единый контакт-центр ФНС: ###-###-#### (звонок по России бесплатный).
• Телефон доверия ФНС: +7 (495) -13-07-70 (для сообщений о коррупции и нарушениях).
• Телефоны справочных служб Управлений ФНС по субъектам РФ доступны на официальном сайте в разделе «Контакты».

Электронный адрес

Для отправки электронных обращений и заявлений необходимо использовать специальный сервис «Обращение в ФНС России» на официальном сайте. Прямая отправка писем на электронные почтовые ящики сотрудников налоговой службы не предусмотрена, все запросы обрабатываются через защищенные каналы Личного кабинета.

Личный кабинет

Личный кабинет индивидуального предпринимателя — это основной инструмент дистанционного взаимодействия с ФНС. В нем можно:

• Сформировать квитанции на уплату страховых взносов с актуальными КБК;
• Отслеживать сальдо расчетов с бюджетом (задолженность или переплату);
• Подавать декларации по УСН;
• Получать требования и сообщения из налоговой.

Вход в Личный кабинет осуществляется через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА), портал Госуслуг.

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и представителей бизнеса ведется в территориальных налоговых инспекциях (ИФНС) по месту регистрации ИП.

• График приема: Понедельник — Четверг с 09:00 до 18:00, Пятница с 09:00 до 16:45. В субботу, воскресенье и праздничные дни — выходной.
• Обеденный перерыв: с 13:00 до 13:45.
• Предварительная запись: Осуществляется через официальный сайт ФНС в разделе «Онлайн-запись на прием в инспекцию» или по телефону Единого контакт-центра.

Отделы ФНС, отвечающие за работу с ИП

В структуре территориальных ИФНС за консультирование и контроль по страховым взносам отвечают следующие подразделения:

1. Отдел работы с налогоплательщиками: консультирование по вопросам КБК, сроков уплаты, порядка заполнения платежных поручений.
2. Отдел камеральных проверок: проверка деклараций по УСН и расчетов по страховым взносам, контроль за уменьшением налога на взносы.
3. Отдел урегулирования задолженности: работа с просроченной задолженностью по взносам (в т.ч. в ПФР прошлых лет), выставление инкассовых поручений.

Руководство

Структуру руководства ФНС России составляют:

• Руководитель ФНС России — курирует деятельность службы в целом, утверждает разъяснения (как письмо от касательно взносов свыше 300 тыс. руб.).
• Заместители руководителя — курируют отдельные направления (администрирование страховых взносов, методология УСН).
• Руководители Управлений ФНС по субъектам РФ — отвечают за работу инспекций в регионах.
• Начальники территориальных ИФНС — руководят работой на местах, рассматривают жалобы на действия инспекторов.

Отзывы

Отзывы предпринимателей о процессе уплаты взносов и взаимодействии с ФНС в 2025-2026 годах носят преимущественно полярный характер:

• Позитивные отзывы: ИП отмечают удобство использования Личного кабинета для формирования платежек и возможность автоматического списания налогов. Хвалят возможность «обнуления» налога по УСН за счет взносов, что значительно снижает финансовую нагрузку на микробизнес.
• Негативные отзывы: Многие предприниматели жалуются на путаницу со сроками уплаты 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. (перенос сроков с 1 апреля на 1 июля вызвал много вопросов). Также вызывают нарекания сложности с расчетом взносов при регистрации ИП в декабре (когда деятельность не велась, но взносы за неполный месяц уплатить необходимо) и технические сбои на сайте ФНС в пиковые дни уплаты;